高校内部财务管理制度

PAGE高校内部财务管理制度一、总则（一）制定目的为了规范学校内部财务管理，加强财务监督，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展，依据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位及全体教职员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.统筹兼顾原则：统筹安排学校各项收入与支出，合理配置资源，保障重点，兼顾一般。3.勤俭节约原则：树立节约意识，反对铺张浪费，降低办学成本。4.收支平衡原则：坚持量入为出，收支平衡，略有结余，确保学校财务状况稳定。5.民主理财原则：实行财务公开，广泛听取教职工意见，接受群众监督。二、财务管理体制（一）学校财务工作实行“统一领导、集中管理”的体制。学校财务处作为学校财务管理的职能部门，在校长的领导下，统一管理学校的各项财务工作。（二）学校各部门、各单位负责人对本部门、本单位的财务工作负责，确保各项财务活动合法、合规、合理。（三）学校建立健全财务管理制度体系，明确各部门、各岗位的职责权限，确保财务管理工作有序进行。三、预算管理（一）预算编制1.学校预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，根据学校事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，科学合理地编制年度预算。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据学校各项收入来源，如财政拨款、学费收入、科研经费收入、社会捐赠收入等进行预测编制；支出预算应按照支出功能分类和经济分类进行细化编制，分为基本支出预算和项目支出预算。3.基本支出预算是学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划，包括人员经费和公用经费。人员经费主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；公用经费主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费等。4.项目支出预算是学校为完成特定的事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划，包括教学科研项目、学科建设项目、基础设施建设项目、设备购置项目等。项目支出预算应明确项目名称、项目内容、项目预算金额、项目实施进度等。5.学校各部门、各单位应按照学校预算编制要求，认真编制本部门、本单位的预算草案，经部门负责人审核后报学校财务处。学校财务处对各部门、各单位上报的预算草案进行汇总审核，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校预算管理委员会审议。学校预算管理委员会审议通过后，报学校党委常委会审定，经上级主管部门批准后执行。（二）预算执行1.学校预算一经批准，即具有法律效力，各部门、各单位必须严格执行，确保预算的严肃性。2.学校财务处应按照预算安排，及时足额地组织各项收入，合理安排各项支出，严格控制预算执行进度，确保预算执行的均衡性和有效性。3.各部门、各单位应严格按照预算用途使用资金，不得擅自调整预算项目和预算金额。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报学校预算管理委员会审议，经学校党委常委会审定，报上级主管部门批准后执行。4.学校建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对预算执行不力的部门和单位，要进行督促整改；对违反预算管理规定的行为，要依法依规追究相关人员的责任。（三）预算调整1.预算调整是指经学校批准的年度预算在执行过程中，因特殊情况需要增加支出或者减少收入，使原批准的收支平衡的预算总支出超过总收入，或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的部分变更。2.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则，严格按照规定的程序进行。预算调整事项经学校预算管理委员会审议，报学校党委常委会审定，报上级主管部门批准后执行。3.预算调整申请应包括调整的原因、调整的项目、调整的金额、调整的时间等内容，并附相关证明材料。学校财务处应对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报学校预算管理委员会审议。（四）决算管理1.决算是指学校根据年度预算执行结果编制的年度财务报告，是学校预算执行情况的总结。2.学校应按照国家有关规定，在年度终了后及时编制年度决算报告。年度决算报告应包括决算报表、决算说明、财务分析等内容。3.学校财务处应认真组织年度决算工作，对全年预算执行情况进行全面清理、核对、分析和总结，确保决算数据的真实、准确、完整。4.年度决算报告编制完成后，应经学校财务审计部门审计，报学校预算管理委员会审议，经学校党委常委会审定后报上级主管部门备案。四、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.合法性原则：各项收入应符合国家法律法规和政策规定，依法依规组织收入。2.完整性原则：学校应将各项收入全部纳入学校预算，统一核算，统一管理，确保收入的完整性。3.及时性原则：学校应及时足额地组织各项收入，确保收入及时入账，不得截留、挪用、拖欠。（三）收入管理措施1.财政拨款收入管理：学校应按照国家财政拨款政策和预算安排，及时足额地取得财政拨款收入。财政拨款收入应严格按照规定的用途使用，不得擅自改变资金用途。2.事业收入管理：学校事业收入主要包括学费收入、住宿费收入、考试费收入、培训费收入等。学校应按照国家有关规定，合理确定收费项目和收费标准，严格执行收费许可证制度，依法依规收取各项费用。收费收入应及时足额上缴学校财务，纳入学校预算管理。3.上级补助收入管理：学校应积极争取上级主管部门的支持，及时取得上级补助收入。上级补助收入应按照上级主管部门的要求和学校的实际需要，合理安排使用，专款专用。4.附属单位上缴收入管理：学校应加强对附属单位的财务管理，督促附属单位按照规定及时足额地上缴收入。附属单位上缴收入应纳入学校预算管理，统一核算，统一使用。5.经营收入管理：学校应按照国家有关规定，开展经营活动，依法取得经营收入。经营收入应按照“收支两条线”的原则进行管理，收入全额上缴学校财务，纳入学校预算管理，支出按照学校有关规定执行。6.其他收入管理：学校其他收入包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。学校应加强对其他收入的管理，依法依规组织收入，确保收入的合法性和合规性。其他收入应及时足额上缴学校财务，纳入学校预算管理。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出、基本建设支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出、经营支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则：各项支出应符合国家法律法规和财务规章制度，依法依规进行支出。2.效益性原则：学校应加强支出管理，优化支出结构，提高资金使用效益，确保各项事业发展目标的实现。3.真实性原则：各项支出应真实、准确、完整，不得虚列支出，不得以虚假发票报销。4.公开性原则：学校应实行财务公开制度，定期公布财务收支情况，接受教职工的监督。（三）支出审批程序1.学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审批；重大支出由学校领导班子集体研究决定。2.支出审批应严格按照预算安排进行，不得超预算支出。如因特殊情况需要超预算支出的，应按照规定的程序报学校预算管理委员会审议，经学校党委常委会审定，报上级主管部门批准后执行。3.支出审批应提供真实、合法、有效的原始凭证，包括发票、收据及相关审批文件等。原始凭证应符合国家有关规定，内容完整，字迹清晰，印章齐全。（四）支出报销规定1.报销人员应按照学校财务报销规定，及时办理报销手续。报销凭证应按照规定的格式填写，内容完整，字迹清晰，印章齐全。2.报销凭证应附相关证明材料，如发票、收据、合同、协议、审批文件等。证明材料应真实、合法、有效，与报销凭证内容相符。3.报销金额应按照规定的标准执行，不得超过规定的限额。如因特殊情况需要超过规定限额的，应按照规定的程序报学校领导审批。4.报销款项应通过银行转账方式支付，不得支付现金。如因特殊情况需要支付现金的，应按照规定的程序报学校领导审批。（五）专项经费管理1.专项经费是指学校为完成特定的事业发展目标，在基本支出预算之外安排的具有专门用途的资金。专项经费包括教学科研项目经费、学科建设项目经费、基础设施建设项目经费、设备购置项目经费等。2.专项经费应按照“专款专用、单独核算、注重绩效”的原则进行管理。学校应建立健全专项经费管理制度，明确专项经费的使用范围、使用标准、审批程序、监督检查等内容。3.专项经费应根据项目实施进度和实际需要，合理安排使用，确保资金使用效益。专项经费使用过程中，如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报学校预算管理委员会审议，经学校党委常委会审定，报上级主管部门批准后执行。4.专项经费使用结束后，应按照规定的程序进行验收和决算。验收合格后，应及时办理决算手续，结余资金应按照规定上缴学校财务。六、资产管理（一）资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等。（二）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.学校应加强对流动资产的管理，建立健全流动资产管理制度，确保流动资产的安全完整。货币资金应严格按照国家有关规定进行管理，实行钱账分管，定期进行盘点核对；短期投资应按照国家有关规定进行投资决策，确保投资收益；应收及预付款项应及时清理结算，不得长期挂账；存货应按照规定的计价方法进行核算，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.学校应建立健全固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。固定资产购置应按照学校预算安排和实际需要，严格履行审批程序；固定资产验收应组织相关部门和专业人员进行验收，确保固定资产质量；固定资产保管应明确保管责任，定期进行清查盘点，确保固定资产安全完整；固定资产使用应合理配置，提高使用效率，不得擅自出租、出借、对外投资；固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置行为合法、合规、公开、公正。3.学校应按照国家有关规定，定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。清查盘点结果应及时上报学校财务处和资产管理部门，并进行相应的账务处理。对盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，分清责任，按照规定的程序进行处理。（四）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.学校应加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的取得、使用、处置等环节的管理要求。无形资产取得应按照国家有关规定进行评估和确认，确保无形资产的价值合理；无形资产使用应加强保护，合理开发利用，提高无形资产的经济效益；无形资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置行为合法、合规、公开、公正。3.学校应按照国家有关规定，定期对无形资产进行评估和摊销，确保无形资产的价值真实、准确。无形资产评估结果应及时上报学校财务处和资产管理部门，并进行相应的账务处理。无形资产摊销应按照规定的方法和期限进行计算，计入相关成本费用。（五）对外投资1.对外投资是指学校以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资，包括长期投资和短期投资。2.学校应加强对外投资的管理，建立健全对外投资管理制度，明确对外投资的决策程序、风险控制、收益分配等内容。对外投资决策应按照国家有关规定进行可行性研究和论证，确保投资项目的合法性、合理性和可行性；对外投资风险控制应加强对投资项目的跟踪管理，及时发现和解决投资过程中存在的问题，降低投资风险；对外投资收益分配应按照投资协议和学校有关规定进行，确保投资收益及时足额上缴学校财务。3.学校应按照国家有关规定，定期对对外投资进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。清查盘点结果应及时上报学校财务处和资产管理部门，并进行相应的账务处理。对投资损失的，应查明原因，分清责任，按照规定的程序进行处理。七、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。学校财务审计部门应定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行审计监督，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。2.学校各部门、各单位应加强对本部门、本单位财务活动的监督，确保财务活动合法、合规、合理。各部门、各单位负责人应定期对本部门、本单位财务收支情况进行检查，发现问题及时整改。3.学校应建立健全财务公开制度，定期公布财务收支情况，接受教职工的监督。财务公开内容应包括学校年度预算、决算报告、财务收支情况、收费项目及标准、专项资金使用情况等。（二）外部监督1.学校应接受上级主管部门、财政部门、审计部门等有关部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合有关部门的工作。2.学校应按照国家有关规定，定期进行财务审计和绩效评价，及时发现和解决财务管理中存在的问题，提高财务管理水平和资金使用效益。八、财务信息化管理（一）学校应加强财务信息化建设，建立健全财务信息系统，实现财务信息的自动化处理和管理。财务信息系统应涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务监督等各个方面，提高财务管理工作的效率和质量。（