货币资金内部制度

PAGE货币资金内部制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司货币资金的管理，确保货币资金的安全、完整，提高货币资金的使用效益，防范货币资金管理风险，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的货币资金管理活动，包括现金、银行存款、其他货币资金等。（三）基本原则1.合法性原则：货币资金的管理和使用必须符合国家法律法规的规定。2.安全性原则：确保货币资金的安全，防止被盗、挪用、贪污等行为。3.效益性原则：合理安排货币资金，提高资金使用效率，降低资金成本。4.职责分离原则：货币资金业务的不相容岗位应当分离，避免由一人办理货币资金业务的全过程。二、岗位分工与授权批准（一）岗位分工1.货币资金业务的不相容岗位至少应当包括：货币资金支付的审批与执行。货币资金的保管与盘点清查。货币资金的会计记录与审计监督。2.不得由一人办理货币资金业务的全过程：严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（二）授权批准1.公司应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度：明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施。规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。2.审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定：在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。3.经办人应当在职责范围内：按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。4.公司应当按照规定的程序办理货币资金支付业务：支付申请：单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。支付审批：审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。支付复核：复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。办理支付：出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。三、现金管理（一）现金的使用范围1.职工工资、津贴。2.个人劳务报酬。3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。5.向个人收购农副产品和其他物资的价款。6.出差人员必须随身携带的差旅费。7.结算起点以下的零星支出。8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。前款结算起点定为1000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。（二）现金的库存限额1.公司根据实际需要，核定库存现金限额，一般以35天的日常零星开支所需的现金为限。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。2.库存现金限额经开户银行核定后，开户单位必须严格遵守。需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。（三）现金收支的日常管理1.现金收入应及时存入银行：不得坐支现金。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。企业现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。2.现金支出应严格按照规定的用途使用：不得白条抵库。白条抵库是指用不符合财务制度规定和审批手续的字条或单据，顶抵库存现金的行为。不准谎报用途套取现金。不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金。不准用单位收入的现金以个人名义存储。不准保留账外公款。禁止发行变相货币，不准以任何票券代替人民币在市场上流通。（四）现金的盘点清查1.公司应当定期和不定期地进行现金盘点清查：确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。现金清查一般采用实地盘点法。清查小组盘点时，出纳人员必须在场。清查人员应认真审核现金收付凭证和有关账簿，检查财务处理是否合理合法，账簿记录有无错误，以确定账存数与实存数是否相符。2.清查结束后：应根据盘点结果，编制“现金盘点报告表”，并由盘点人员和出纳人员共同签章。“现金盘点报告表”是反映现金实有数和调整账簿记录的原始凭证。四、银行存款管理（一）银行账户的开立、变更与撤销1.公司应当按照国家有关规定：由财务部门统一开立银行账户，其他部门不得擅自开立银行账户。开立银行账户应符合公司经营管理需要，严格控制账户数量。2.银行账户的变更：包括账户名称、账号、开户银行等信息的变更，应当经财务部门负责人审核，报公司总经理批准，并及时办理相关手续。3.银行账户的撤销：应当经财务部门负责人审核，报公司总经理批准，由财务部门会同相关部门办理销户手续。销户前，应清理账户余额，核对账户明细，确保账户资金安全。（二）银行存款的收付1.公司应当严格遵守银行结算纪律：不得签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用。不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金。不准无理拒绝付款，任意占用他人资金。不准违反规定开立和使用银行账户。2.银行存款收付业务：必须以合法的原始凭证为依据，经会计主管审核签字后，由出纳人员办理结算，并登记银行存款日记账。银行存款日记账应定期与银行对账单核对，每月至少核对一次。月度终了，公司账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。（三）银行存款的安全管理1.加强对银行预留印鉴的管理：财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要由有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。2.严格控制网上银行操作风险：网上银行操作人员应妥善保管个人用户名和密码，不得泄露给他人。网上银行支付指令必须经相关负责人审核批准后方可执行。定期对网上银行交易进行监控和审计，及时发现和处理异常交易。五、其他货币资金管理（一）外埠存款1.外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。2.企业将款项汇往外地时，须填写汇款委托书，加盖“采购资金”字样。汇入银行对汇入的采购款项，以汇款单位名义开立采购账户。采购资金存款不计利息，除采购员差旅费可以支取少量现金外，一律转账。采购专户只付不收，付完结束账户。3.企业应定期对外埠存款进行清查，确保资金安全。清查时，应核对银行对账单与外埠存款日记账的余额是否相符，如有差异，应及时查明原因进行处理。（二）银行汇票存款1.银行汇票存款是指企业为取得银行汇票按规定存入银行的款项。2.企业办理银行汇票，应向出票银行填写“银行汇票申请书”，填明收款人名称、汇票金额、申请人名称、申请日期等事项并签章，签章为其预留银行的签章。出票银行受理银行汇票申请书，收妥款项后签发银行汇票，并将银行汇票和解讫通知一并交给申请人。3.企业使用银行汇票后，应根据发票账单等有关凭证，经核对无误后编制记账凭证，贷记“其他货币资金——银行汇票存款”科目。如有多余款或因汇票超过付款期限等原因而退回款项时，借记“银行存款”科目，贷记“其他货币资金——银行汇票存款”科目。4.企业应定期对银行汇票存款进行清查，检查银行汇票的使用情况和余额是否相符。（三）银行本票存款1.银行本票存款是指企业为取得银行本票按规定存入银行的款项。2.企业办理银行本票，应向银行填写“银行本票申请书”，填明收款人名称、申请人名称、支付金额、申请日期等事项并签章。银行受理银行本票申请书，收妥款项后签发银行本票交给申请人。3.企业使用银行本票后，应根据发票账单等有关凭证，经核对无误后编制记账凭证，贷记“其他货币资金——银行本票存款”科目。因本票超过付款期限等原因而要求退款时，应填制进账单一式两联，连同本票一并送交银行，根据银行盖章退回的进账单第一联，借记“银行存款”科目，贷记“其他货币资金——银行本票存款”科目。4.企业应定期对银行本票存款进行清查，核实银行本票的使用情况和余额。（四）信用卡存款1.信用卡存款是指企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项。2.企业应按规定填制申请表，连同支票和有关资料一并送交发卡银行，根据银行盖章退回的进账单第一联，借记“其他货币资金——信用卡存款”科目,贷记“银行存款”科目。3.企业用信用卡购物或支付有关费用，借记有关科目，贷记“其他货币资金——信用卡存款”科目。企业信用卡在使用过程中，需要向其账户续存资金的，借记“其他货币资金——信用卡存款”科目，贷记“银行存款”科目。4.企业应定期对信用卡存款进行清查，检查信用卡的使用记录和余额。（五）信用证保证金存款1.信用证保证金存款是指采用信用证结算方式的企业为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项。2.企业向银行申请开立信用证，应按规定向银行提交开证申请书、信用证申请人承诺书和购销合同。银行受理开证申请后，按规定要求申请人交存一定数额的保证金，并根据申请人交存保证金的金额，贷记“其他货币资金——信用证保证金存款”科目，借记“银行存款”科目。3.企业用信用证结算方式支付货款时，应根据开证行交来的信用证来单通知书及有关单据列明的金额，借记“材料采购”或“原材料”、“库存商品”、“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，贷记“其他货币资金——信用证保证金存款”科目和“银行存款”科目。4.企业应定期对信用证保证金存款进行清查，核对保证金的使用情况和余额。六、监督检查（一）监督检查机构公司设立内部审计部门，负责对货币资金内部控制制度的执行情况进行监督检查。内部审计部门应定期或不定期地对货币资金管理情况进行审计，出具审计报告。（二）监督检查内容1.货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容岗位混岗的现象。2.货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。3.支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。4.票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。（三）监督检查结果的处理1.对于监督检查过程中发现的货币资金内