财政所内部预算管理制度

PAGE财政所内部预算管理制度一、总则（一）制定目的为了加强财政所内部预算管理，规范预算编制、执行、监督等工作流程，提高财政资金使用效益，保障财政工作的顺利开展，依据国家相关法律法规和财政部门的行业标准，结合本财政所实际情况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于财政所内部各科室及全体工作人员在预算管理工作中的相关活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保预算管理活动合法合规。2.完整性原则：将财政所各项收支全部纳入预算管理，不得遗漏。3.准确性原则：预算编制要真实、准确地反映财政收支状况和工作任务需求。4.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。5.绩效性原则：注重预算资金的使用效益，强化绩效目标管理和评价。二、预算管理职责分工（一）预算管理领导小组成立以所长为组长，各分管领导为副组长，相关科室负责人为成员的预算管理领导小组。其职责如下：1.负责审议财政所年度预算编制方案、调整方案等重大事项。2.协调解决预算管理工作中的重大问题。3.监督预算执行情况，对预算执行结果进行考核评价。（二）预算编制科室1.负责收集、整理本科室相关基础数据和资料，提出本科室年度预算建议数。2.对本科室预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决问题。3.配合预算管理部门做好预算编制、调整、执行等相关工作。（三）预算管理部门1.负责组织、指导、协调财政所预算管理工作。2.汇总审核各科室预算建议数，编制年度预算草案。3.负责预算的分解下达、执行监控、调整审核等工作。4.定期向预算管理领导小组汇报预算执行情况，提出预算管理工作改进建议。（四）财务核算科室1.负责按照预算安排进行资金核算，确保资金支付合规、准确。2.定期提供预算执行财务数据，配合预算管理部门进行预算执行分析。3.对预算执行中的财务问题进行及时反馈和处理。三、预算编制（一）编制依据1.国家法律法规、方针政策以及财政部门的相关规定。2.本地区经济社会发展规划和财政收支预测。3.财政所年度工作计划和工作任务。4.上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素。（二）编制内容1.收入预算：包括税收收入、非税收入、上级补助收入等各项收入来源的预测。2.支出预算：基本支出预算：按照人员经费和公用经费分类编制，人员经费包括工资福利支出、对个人和家庭的补助等；公用经费包括办公费、水电费、差旅费等。项目支出预算：根据财政所年度工作任务和重点项目安排，明确项目名称、内容、资金需求等。（三）编制流程1.准备阶段预算管理部门下达预算编制通知，明确编制要求和时间节点。各科室收集、整理相关基础数据和资料。2.编制阶段各科室根据编制依据和要求，结合本科室工作实际，提出本科室年度预算建议数，并报送预算管理部门。预算管理部门对各科室预算建议数进行汇总审核，结合财政收支预测情况，提出调整意见，形成年度预算草案。3.审核阶段预算管理领导小组对年度预算草案进行审议，提出修改意见。预算管理部门根据审议意见对预算草案进行修改完善，报经所长办公会审定。4.批复阶段预算草案经所长办公会审定后，报上级财政部门审批。上级财政部门批复后，预算管理部门及时将预算批复下达各科室，并组织实施。四、预算执行（一）预算执行原则1.严格按照批复的预算执行，不得擅自调整。2.坚持先有预算、后有支出，严格执行预算支出审批程序。3.加强预算执行进度管理，确保预算资金及时足额拨付到位。（二）支出审批程序1.基本支出：由科室负责人审核签字后，报分管领导审批。2.项目支出：项目实施科室提出用款申请，填写项目支出审批表，详细说明项目支出内容、金额、用途等。科室负责人审核签字后，报项目分管领导审核。项目分管领导审核通过后，报预算管理部门审核。预算管理部门审核同意后，报所长审批。（三）预算执行监控1.预算管理部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析。2.财务核算科室按照预算安排及时进行账务处理，每月向预算管理部门报送预算执行财务报表。3.各科室定期向预算管理部门汇报本科室预算执行情况，对预算执行中出现的问题及时进行反馈和处理。（四）预算执行调整1.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，必须按照规定程序进行。2.由预算执行科室提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整金额、调整项目等。3.预算管理部门对调整申请进行审核，提出审核意见，报预算管理领导小组审议。4.预算管理领导小组审议通过后，报上级财政部门审批。5.上级财政部门批复后，预算管理部门及时调整预算，并下达各科室执行。五、预算监督（一）内部监督1.预算管理部门定期对预算执行情况进行检查，重点检查预算执行的合规性、准确性、进度等。2.财务核算科室加强对预算资金支付的审核监督，确保资金支付符合预算安排和财经纪律要求。3.各科室自觉接受预算管理部门和财务核算科室的监督检查，及时整改发现的问题。（二）外部监督1.主动接受上级财政部门、审计部门等外部监督检查，积极配合提供相关资料。2.对外部监督检查提出的意见和建议，认真整改落实，并及时反馈整改情况。六、预算绩效评价（一）评价原则1.科学性原则：建立科学合理的绩效评价指标体系和评价方法。2.公正性原则：客观公正地评价预算资金使用效益。3.公开性原则：绩效评价结果及时公开，接受社会监督。（二）评价内容1.预算执行情况：包括预算执行进度、预算支出合规性等。2.绩效目标完成情况：对照绩效目标，评价项目实施效果。3.资金使用效益：分析预算资金对经济社会发展的贡献。（三）评价方法1.成本效益分析法：比较预算资金投入与产出效益。2.比较法：与同类项目或历史数据进行比较。3.因素分析法：分析影响绩效目标完成的各种因素。（四）评价流程1.预算管理部门制定年度预算绩效评价工作方案，明确评价对象、评价指标、评价方法、评价时间等。2.各科室按照评价工作方案要求，对本科室实施的项目进行自评，并报送自评报告。3.预算管理部门组织开展绩效评价工作，通过现场检查、数据收集、问卷调查等方式，对项目进行全面评价。4.预算管理部门撰写绩效评价报告，提出评价结论和改进建议，并报预算管理领导小组审议。5.预算管理领导小组审议通过后，将绩效评价结果作为预算安排、项目调整等的重要依据。七、预算档案管理（一）档案范围1.预算编制过程中形成的各类文件、报表、数据等资料。2.预算执行过程中的相关凭证、账簿、报表等财务资料。3.预算调整、监督检查、绩效评价等工作中产生的文件、报告等资料。（二）档案整理1.按照年度和类别对预算档案进行分类整理，确保档案资料齐全、完整。2.对档案资料进行编号、装订，编制档案目录，便于查阅。（三）档案保管1.设立专门的预算档案保管场所，配备必要的保管设备，确保档案安全。2.按照档案保管期限要求，对预算档案进行妥善保管，不得擅自