规划局内部审计制度

PAGE规划局内部审计制度一、总则（一）制定目的为了加强规划局内部管理和监督，规范内部审计工作，保障规划局各项工作合法、合规、高效运行，提高财政资金使用效益，促进廉政建设，根据国家有关法律法规和审计准则，结合规划局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于规划局机关各部门、所属各单位及其工作人员。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律、法规、规章和有关政策为准绳，对审计事项进行客观评价，出具审计报告。3.公正性原则：对待被审计单位和有关人员一视同仁，不偏袒、不歧视，确保审计工作的公正性。4.权威性原则：内部审计机构依法开展的审计工作，具有一定的权威性，被审计单位和有关人员应积极配合，不得拒绝、阻碍审计工作。（四）审计依据1.国家有关法律法规，如《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等。2.国家和地方有关规划、建设等方面的政策、法规和规范性文件。3.规划局制定的各项规章制度、财务管理制度、内部控制制度等。二、内部审计机构和人员（一）机构设置规划局设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在规划局主要负责人的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家有关法律法规和审计业务，具有良好的职业道德和敬业精神。内部审计机构应根据工作需要，合理配备审计人员，保持人员的相对稳定。（三）职责与权限1.职责对规划局及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对规划项目的预算执行情况、资金使用效益等进行审计评价。对规划局及所属单位内部控制制度的健全性、有效性进行审查和评价。对规划局及所属单位的重大经济决策、重要项目安排等进行审计监督。对规划局及所属单位的财务决算进行审计，并出具审计报告。对规划局及所属单位违反财经法规和内部管理制度的行为进行纠正和处理。完成规划局主要负责人交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料以及其他与经济活动有关的资料和资产。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经规划局主要负责人批准，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，经规划局主要负责人批准，有权予以暂时封存。提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违法违规行为的意见。对违反财经法规和内部管理制度的被审计单位和有关人员，给予通报批评；对情节严重的，提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据规划局的年度工作计划和工作重点，结合实际情况，制定年度审计计划。年度审计计划应报规划局主要负责人批准后实施。2.年度审计计划应明确审计项目的名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排等。3.内部审计机构应根据年度审计计划，合理安排审计人员，制定审计工作方案。审计工作方案应包括审计步骤、审计方法、人员分工等。（二）审计实施1.审计组应在实施审计前，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间、审计组人员名单等内容。2.审计组应按照审计工作方案和审计通知书的要求，开展审计工作。审计人员应通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料，检查资产、负债、所有者权益等情况，向有关单位和个人进行调查等方式，获取审计证据。3.审计人员在审计过程中应编制审计工作底稿，记录审计工作的过程和结果。审计工作底稿应包括审计事项的名称、审计过程、审计证据、审计结论等内容。4.审计组在审计过程中发现被审计单位存在违法违规行为或重大问题时，应及时向内部审计机构报告。内部审计机构应根据情况，采取相应的措施，如要求被审计单位限期整改、进行专项审计等。（三）审计报告1.审计组在完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告之日起[X]个工作日内，将书面意见反馈给审计组。审计组应认真研究被审计单位的意见，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报规划局主要负责人审批。规划局主要负责人应根据审计报告的内容，作出相应的批示和决定。4.审计组应根据规划局主要负责人的批示和决定，督促被审计单位落实审计建议，进行整改。被审计单位应在规定的时间内，将整改情况书面报告规划局。（四）审计档案管理1.审计组应在审计项目结束后，及时整理审计档案。审计档案应包括审计通知书、审计工作方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位的反馈意见等资料。2.审计档案应按照国家有关档案管理的规定进行分类、编号、装订、保管。审计档案的保管期限应根据审计项目的重要程度和性质确定，一般为[X]年。3.审计档案的查阅和借阅应按照规定的程序进行审批。未经批准，任何人不得擅自查阅和借阅审计档案。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查规划局及所属单位财务收支的真实性、合法性和完整性。检查财务收支是否符合国家有关法律法规和财务管理制度的规定。审查财务报表的编制是否符合会计准则和会计制度的要求，是否真实、准确、完整地反映了财务状况和经营成果。检查财务收支的内部控制制度是否健全、有效，是否存在漏洞和风险。2.审计方法核对账目：审查会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料，核对账目是否相符。盘点资产：对现金、银行存款、固定资产、存货等资产进行盘点，核实资产的真实性和完整性。调查取证：向有关单位和个人进行调查，获取审计证据，核实财务收支的真实性和合法性。分析性复核：对财务数据进行分析，比较不同期间的数据变化，发现异常情况和问题。（二）规划项目审计1.审计内容审查规划项目的预算执行情况，是否按照预算安排使用资金，有无超预算支出的情况。检查规划项目资金的使用效益，是否达到预期的目标和效果。审查规划项目的招投标、合同签订、工程结算等环节是否合规、合法。查询规划项目的内部控制制度是否健全、有效，是否存在风险和漏洞。2.审计方法查阅资料：查阅规划项目的预算文件、招投标文件、合同协议、工程结算资料等相关文件资料。实地查看：对规划项目的实施现场进行实地查看，核实项目的进展情况和质量情况。访谈调查：与规划项目的相关人员进行访谈，了解项目的实施过程和存在的问题。数据分析：对规划项目的相关数据进行分析比较，评估项目的资金使用效益和效果。（三）内部控制审计1.审计内容审查规划局及所属单位内部控制制度的健全性，是否涵盖了财务、业务、管理等各个方面；是否存在内部控制的空白点和薄弱环节。检查内部控制制度的有效性，是否得到有效执行；是否能够防止和纠正错误与舞弊行为；是否能够保证财务信息的真实性和完整性。评价内部控制制度的风险防范能力，是否能够识别、评估和应对各种风险；是否能够保证规划局的各项工作合法、合规、高效运行。2.审计方法调查问卷：设计内部控制调查问卷，向规划局及所属单位的相关人员发放，了解内部控制制度的执行情况和存在的问题。流程图绘制：绘制规划局及所属单位的业务流程图，分析内部控制的关键环节和风险点。穿行测试：选取一定数量的业务流程，按照规定的程序和方法进行测试，检查内部控制制度的执行情况。控制测试：对内部控制制度的关键控制点进行测试，评估内部控制制度的有效性。五、审计结果运用（一）审计报告的送达与通报1.审计报告经规划局主要负责人批准后，应及时送达被审计单位和相关部门。2.规划局应定期对审计结果进行通报，将审计发现的问题和整改情况向全局干部职工公开，提高审计工作的透明度和影响力。（二）审计建议的落实与跟踪1.被审计单位应根据审计报告提出的审计建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定的时间内将整改情况书面报告规划局。2.规划局内部审计机构应负责对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保审计建议得到有效落实。对整改不力的单位，应进行督促和问责。（三）审计结果与干部考核、任免的挂钩1.将审计结果作为干部考核、任免的重要依据之一。对审计发现存在严重违法违规行为或重大问题的干部，应按照有关规定进行严肃处理。2.在干部选拔任用过程中，应充分考虑干部的审计情况，对审计结果较好的干部，在同等条件下应优先考虑提拔任用。六、责任追究（一）对被审计单位的责任追究1.被审计单位违反国家有关法律法规和财经纪律，存在下列行为之一的，应依法依规追究责任：拒绝、拖延提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等，或者提供虚假资料的。转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料的。拒绝执行审计决定，或者无正当理由逾期不执行审计决定的。其他违反国家有关法律法规和财经纪律的行为。2.对被审计单位的责任追究方式包括：责令改正、警告、通报批评、罚款、没收违法所得等；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（二）对内部审计人员的责任追究1.内部审计人员在审计工作中违反国家有关