西北大学内部控制制度

PAGE西北大学内部控制制度一、总则（一）制定目的本内部控制制度旨在规范西北大学各项经济活动，加强内部管理，防范风险，提高学校资源使用效益，确保学校事业健康、可持续发展，保护学校资产安全完整，保证会计信息真实可靠，促进学校各项工作符合法律法规及政策要求。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等国家相关法律法规、政策以及教育行业的有关规定制定。（三）适用范围本制度适用于西北大学各学院、各部门及附属单位的所有经济活动，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等方面。（四）基本原则1.合法性原则：学校的各项经济活动必须符合国家法律法规和政策要求。2.全面性原则：内部控制覆盖学校经济活动的全过程，涵盖所有业务和事项。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域。4.制衡性原则：确保学校内部各部门、各岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。5.适应性原则：内部控制应与学校的规模、性质、业务特点和管理要求相适应，并随着外部环境的变化、学校业务发展和管理要求的提高不断修订和完善。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：学校根据事业发展规划和年度工作计划，参考上一年度预算执行情况，结合本年度收支增减因素和措施，按照财政部门和主管部门的要求编制年度预算。2.编制流程各部门根据学校预算编制通知，结合本部门工作任务和事业发展目标，提出本部门年度预算建议数，报送财务部门。财务部门对各部门报送的预算建议数进行审核、汇总，提出学校年度预算草案，报学校预算管理委员会审议。学校预算管理委员会审议通过后，报学校党委常委会审定，按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。3.编制方法：预算编制采用零基预算与增量预算相结合的方法，对基本支出预算，按照定员定额标准编制；对项目支出预算，根据事业发展需要和财力可能，分轻重缓急，优先保障重点项目。（二）预算执行1.预算执行责任：学校各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行，并对执行结果负责。财务部门负责全校预算执行的组织和协调工作。2.预算执行监控财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题。各部门应严格按照预算安排组织各项经济活动，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。3.预算调整预算调整应遵循必要性、可行性和可控性原则。因国家政策调整、事业发展需要等原因确需调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、项目、金额及调整后的预算安排等，经财务部门审核后，报学校预算管理委员会审议。学校预算管理委员会审议通过后，报学校党委常委会审定，按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。（三）预算分析与考核1.预算分析：财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，内容包括预算执行总体情况、差异分析、存在问题及改进建议等。分析报告应及时报送学校领导和各部门，为学校决策提供参考依据。2.预算考核：学校建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行的准确性、预算调整的合理性等方面。考核结果与各部门绩效挂钩，作为部门和个人年度考核的重要依据。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围：学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入确认：各项收入应按照国家有关规定及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。财政补助收入按照财政部门核定的预算和经费领拨关系确认；事业收入按照实际收到的款项确认；经营收入按照合同或协议规定的收费标准及实际结算金额确认。3.收入票据管理：学校统一使用财政部门监制的票据，建立票据管理制度。票据的购买、保管、使用、核销等环节应严格按照规定办理，确保票据安全，防止票据丢失、被盗用等情况发生。（二）支出管理1.支出审批：学校各项支出应严格执行审批制度，明确审批流程和审批权限。一般支出由部门负责人审批；重大支出或专项支出应经学校相关领导审批。审批人应在授权范围内进行审批，不得越权审批。2.支出标准：学校制定各项支出标准，包括人员经费标准、公用经费标准、业务费标准等。各项支出应严格按照标准执行，不得擅自提高或降低标准。3.支出核算：学校按照国家统一的会计制度进行会计核算，各项支出应按照实际发生额入账，不得虚列支出。支出应按照用途分类核算，确保支出核算准确、清晰。4.支出控制：学校建立支出控制制度，加强对各项支出的审核和监控。对超预算支出、无预算支出、不符合规定的支出等应不予报销，并及时向相关部门和领导报告。（三）收支平衡管理1.收支预测：财务部门定期对学校收支情况进行预测，分析收支趋势，为学校决策提供参考依据。预测内容包括收入预测、支出预测、收支差额预测等。2.收支平衡措施：学校根据收支预测情况，采取有效措施平衡收支。如合理安排预算，优化支出结构，积极组织收入，争取财政支持等，确保学校收支平衡，财务状况稳定。四、采购管理（一）采购预算1.采购预算编制：各部门根据工作需要和事业发展规划，编制年度采购预算。采购预算应明确采购项目、采购数量、采购金额、采购时间等内容，并报财务部门审核。2.采购预算执行：各部门应严格按照采购预算组织采购活动，不得擅自突破预算。如因特殊情况需要调整采购预算的，应按照规定程序报经批准。（二）采购方式1.公开招标：达到公开招标限额标准的采购项目，应采用公开招标方式进行采购。公开招标应按照国家有关规定进行，发布招标公告，接受社会监督。2.邀请招标：符合邀请招标条件的采购项目，可以采用邀请招标方式进行采购。邀请招标应向三家以上具备承担招标项目能力、资信良好的特定供应商发出投标邀请书。3.竞争性谈判：符合竞争性谈判条件的采购项目，可以采用竞争性谈判方式进行采购。竞争性谈判应成立谈判小组，与不少于三家的供应商进行谈判，确定成交供应商。4.单一来源采购：符合单一来源采购条件的采购项目，可以采用单一来源采购方式进行采购。单一来源采购应符合国家规定的情形，并按照规定程序进行审批。5.询价：采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的采购项目，可以采用询价方式进行采购。询价应向三家以上供应商发出询价通知书，对供应商报价进行比较，确定成交供应商。（三）采购流程1.采购申请：各部门根据工作需要提出采购申请，填写采购申请表，注明采购项目名称、规格型号、数量、预算金额、采购时间等内容，并报部门负责人审批。2.采购审批：部门负责人审批通过后，将采购申请表报送采购部门。采购部门对采购申请进行审核，审核通过后报学校采购管理部门审批。3.采购实施：采购管理部门根据采购审批结果，组织实施采购活动。采购人员应按照规定的采购方式和采购程序进行采购，与供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务。4.采购验收：采购项目完成后，采购部门应组织相关人员进行验收。验收人员应按照采购合同和相关标准对采购货物、工程或服务进行验收，填写验收报告。验收合格后方可办理付款手续。（四）采购监督1.内部监督：学校建立采购内部监督制度，加强对采购活动的全过程监督。采购管理部门应定期对采购项目进行检查，发现问题及时整改。审计部门应定期对采购项目进行审计，对违规行为进行严肃处理。2.外部监督：学校采购活动应接受财政部门、审计部门等外部监督。采购部门应积极配合外部监督检查，提供相关资料和信息，对发现的问题及时整改。五、资产管理（一）资产配置1.资产配置原则：学校资产配置应遵循科学合理、优化整合、勤俭节约、从严控制的原则。根据学校事业发展需要和财力状况，合理配置资产，提高资产使用效益。2.资产配置标准：学校制定资产配置标准，明确各类资产的配置数量、规格、价值等标准。各部门应按照资产配置标准申请配置资产，不得超标准配置资产。3.资产配置程序：各部门根据工作需要提出资产配置申请，填写资产配置申请表，注明资产名称、规格型号、数量、预算金额等内容，并报部门负责人审批。部门负责人审批通过后，将资产配置申请表报送资产管理部门。资产管理部门对资产配置申请进行审核，审核通过后报学校领导审批。学校领导审批通过后，按照规定程序进行资产采购或调剂。（二）资产使用1.资产使用登记：学校建立资产使用登记制度，对资产的领用、使用、归还等情况进行详细登记。资产使用部门应指定专人负责资产使用管理，确保资产安全完整。2.资产维护保养：资产使用部门应按照规定对资产进行维护保养，确保资产正常使用。对大型设备、贵重仪器等资产，应制定专门的维护保养计划，定期进行维护保养和检查。3.资产处置：学校建立资产处置制度，对闲置、报废、淘汰等资产进行处置。资产处置应按照规定程序进行审批，采用公开拍卖、招标、协议转让等方式进行处置，确保资产处置公开、公平、公正。（三）资产清查1.资产清查范围：学校定期对资产进行清查，清查范围包括固定资产、流动资产（如货币资金、存货等）、无形资产等。2.资产清查方法：资产清查采用实地盘点、账目核对等方法进行。清查人员应认真核对资产的数量、规格、型号、价值等信息，确保资产清查结果准确无误。3.资产清查结果处理：资产清查结束后，资产管理部门应编制资产清查报告，对清查中发现的问题进行分析和处理。对盘盈、盘亏、毁损的资产，应按照规定程序进行审批，并及时调整资产账目。（四）资产监督1.内部监督：学校建立资产内部监督制度，加强对资产配置、使用、处置等环节的监督。资产管理部门应定期对资产进行检查，发现问题及时整改。审计部门应定期对资产进行审计，对违规行为进行严肃处理。2.外部监督：学校资产应接受财政部门、国资管理部门等外部监督。资产管理部门应积极配合外部监督检查，提供相关资料和信息，对发现的问题及时整改。六、建设项目管理（一）项目立项1.项目申报：学校各部门根据事业发展需要和学校规划，提出建设项目申报书，明确项目名称、建设内容、建设规模、投资估算、资金来源等内容，并报学校相关部门审核。2.项目评审：学校相关部门对申报的建设项目进行评审，评审内容包括项目的必要性、可行性、合理性、经济性等方面。评审通过后，报学校领导审批。3.项目立项：学校领导审批通过后，将建设项目报上级主管部门和相关部门立项。立项后，项目进入实施阶段。（二）项目实施1.项目招标：建设项目达到招标限额标准的，应按照国家有关规定进行招标。招标应选择具有相应资质和信誉的施工单位、监理单位等，确保项目质量和进度。2.项目合同管理：建设项目应签订合同，明确双方的权利和义务。合同应包括工程内容、工程质量、工程进度、工程造价、付款方式、违约责任等条款。合同签订后，应严格按照合同执行。3.项目监理：建设项目应实行监理制度，监理单位应按照监理合同对项目进行全程监理，确保项目质量和进度。4.项目变更管理：建设项目在实施过程中如需变更，应按照规定程序报经批准。变更应说明变更的原因、内容、金额等，经相关部门审核后，报学校领导审批。（三）项目验收1.验收申请：建设项目完成后，项目实施部门应向学校相关部门提出验收申请，填写验收申请表，注明项目名称、建设内容、建设规模、完成情况、资金使用情况等内容，并提交相关资料。2.验收组织：学校相关部门组织成立验收小组，对建设项目进行验收。验收小组应包括项目实施部门、资产管理部门、财务部门、审计部门等相关人员。3.验收内容：验收内容包括项目建设内容、建设规模、工程质量、工程进度、资金使用情况、设备运行情况等方面。验收小组应按照验收标准对项目进行验收，填写验收报告。4.验收结果处理：验收合格的项目，验收小组应出具验收合格报告；验收不合格的项目，验收小组应提出整改意见，项目实施部门应按照整改意见进行整改，整改完成后重新申请验收。（四）项目监督1.内部监督：学校建立建设项目内部监督制度，加强对项目立项、实施、验收等环节的监督。审计部门应定期对建设项目进行审计，对违规行为进行严肃处理。2.外部监督：建设项目应接受财政部门、审计部门等外部监督。项目实施部门应积极配合外部监督检查，提供相关资料和信息，对发现的问题及时整改。七、合同管理（一）合同签订1.合同起草：学校各部门在签订经济合同前，应根据合同内容指定专人起草合同文本。合同文本应明确双方的权利和义务，条款应清晰、准确、完整，避免出现歧义或漏洞。2.合同审核：合同文本起草完成后，应提交学校相关部门进行审核。审核内容包括合同的合法性、合规性、合理性、可行性等方面。审核通过后，报学校领导审批。3.合同签订：学校领导审批通过后，由法定代表人或授权代表与对方签订合同。签订合同应使用学校统一的合同专用章，并按照规定进行登记备案。（二）合同履行1.合同执行责任：合同签订后，双方应按照合同约定履行各自的义务。学校各部门是合同履行的责任主体，负责合同的具体执行，并对执行结果负责。2.合同跟踪与监控：学校建立合同跟踪与监控机制，定期对合同履行情况进行跟踪和监控，及时发现和解决合同履行中存在的问题。如发现对方未按照合同约定履行义务，应及时采取措施，维护学校的合法权益。3.合同变更与解除：合同在履行过程中如需变更或解除，应按照规定程序报经批准。变更或解除合同应签订书面协议，明确双方的权利和义务，并及时调整合同台账。（三）合同结算1.结算依据：合同结算应按照合同约定进行，以双方签字确认的验收报告、发票等为结算依据。2.结算审核：财务部门对合同结算进行审核，审核内容包括结算金额、结算方式、付款条件等是否符合合同约定。审核通过后，