街道内部控制评价制度

PAGE街道内部控制评价制度一、总则（一）目的为了加强街道内部控制，规范内部控制评价工作，保证内部控制评价的科学性、客观性和公正性，促进街道有效防范风险，提高管理水平和服务质量，根据相关法律法规和行业标准，结合本街道实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于街道各部门及所属单位的内部控制评价工作。（三）基本原则1.全面性原则：内部控制评价应涵盖街道经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理等各个方面。2.重要性原则：在全面评价的基础上，应重点关注重要业务事项和高风险领域，确保内部控制评价工作的针对性和有效性。3.客观性原则：内部控制评价应依据客观事实，以相关法律法规、规章制度和内部控制标准为依据，如实反映内部控制的设计和运行情况。4.及时性原则：内部控制评价应及时发现问题，及时提出改进建议，确保内部控制的持续优化和有效执行。（四）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关法律法规和行业标准制定。二、内部控制评价的组织与实施（一）评价主体街道成立内部控制评价工作领导小组（以下简称“领导小组”），负责领导和组织内部控制评价工作。领导小组组长由街道主要领导担任，副组长由分管财务和审计工作的领导担任，成员包括各部门负责人。领导小组下设办公室，负责内部控制评价的具体组织实施工作，办公室设在街道财务部门。（二）评价职责1.领导小组职责审批内部控制评价工作方案；监督内部控制评价工作的实施；审议内部控制评价报告，提出改进意见和建议；协调解决内部控制评价工作中的重大问题。2.领导小组办公室职责制定内部控制评价工作方案；组建内部控制评价工作小组；组织开展内部控制评价工作，收集、整理评价资料；撰写内部控制评价报告；跟踪落实内部控制评价报告提出的改进措施。3.评价工作小组职责按照内部控制评价工作方案的要求，对各部门及所属单位的内部控制进行现场检查和测试；收集、分析内部控制评价相关资料，形成评价工作底稿；对发现的内部控制缺陷进行认定，并提出整改建议；协助领导小组办公室撰写内部控制评价报告。（三）评价周期内部控制评价工作每年开展一次，原则上应在年末完成。（四）评价程序1.制定评价工作方案：领导小组办公室根据街道内部控制的实际情况，制定年度内部控制评价工作方案，明确评价目的、范围、方法、步骤和时间安排等。2.组建评价工作小组：领导小组办公室从各部门抽调熟悉业务、具备专业知识和技能的人员组成评价工作小组，负责具体的评价工作。3.实施现场检查和测试：评价工作小组通过询问、观察、检查、穿行测试等方法，对各部门及所属单位的内部控制进行现场检查和测试，收集相关证据，形成评价工作底稿。4.认定内部控制缺陷：评价工作小组根据现场检查和测试结果，对发现的内部控制缺陷进行认定，区分重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。5.撰写评价报告：领导小组办公室根据评价工作小组的工作底稿和内部控制缺陷认定结果，撰写内部控制评价报告，报告应包括评价工作的基本情况、内部控制评价的范围和方法、内部控制评价的结果、内部控制缺陷及其认定情况、改进建议等内容。6.征求意见与审核报告：内部控制评价报告初稿形成后，应征求各部门及所属单位的意见，并对反馈意见进行整理和分析。领导小组办公室根据征求意见情况，对评价报告进行修改完善，报领导小组审核。7.发布评价报告：领导小组审核通过后的内部控制评价报告，应及时在街道内部发布，并报送上级主管部门和财政部门。三、内部控制评价的内容与方法（一）评价内容1.内部控制环境：包括街道治理结构、机构设置及权责分配、内部审计机制、人力资源政策、企业文化等方面。2.风险评估：包括风险识别、风险分析和风险应对等环节，评估街道面临的内外部风险，并采取相应的风险应对措施。3.控制活动：包括预算控制、收支控制、政府采购控制、资产管理控制、建设项目管理控制等方面，检查各项控制活动是否有效执行。4.信息与沟通：包括信息系统建设、信息传递与共享、沟通机制等方面，评估街道信息与沟通的有效性。5.内部监督：包括内部审计监督、纪检监察监督、财政监督等方面，检查内部监督是否有效发挥作用。（二）评价方法1.文件审查法：查阅街道的各项规章制度、文件、会议记录、会计凭证、账簿等资料，检查内部控制的设计和执行情况。2.问卷调查法：设计内部控制调查问卷，向各部门及所属单位的工作人员发放，了解他们对内部控制的认识和执行情况。3.访谈法：与各部门负责人、关键岗位人员等进行访谈，了解内部控制的实际运行情况，发现存在的问题和潜在风险。4.实地观察法：到各部门及所属单位的工作现场进行实地观察，检查内部控制的执行情况，如业务流程是否规范、岗位设置是否合理等。5.穿行测试法：选择若干具有代表性的业务流程，按照规定的程序和方法进行穿行测试，检查内部控制是否能够有效防止和发现错误与舞弊。6.数据分析方法：运用数据分析工具，对街道的财务数据、业务数据等进行分析，发现异常情况和潜在风险，为内部控制评价提供支持。四、内部控制缺陷的认定与整改（一）内部控制缺陷的认定标准1.重大缺陷：是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致街道严重偏离控制目标。重大缺陷具有以下特征：影响街道财务报表的真实性、完整性，可能导致重大错报；影响街道重要业务活动的正常开展，可能导致重大损失或风险；违反国家法律法规或相关政策规定，可能导致严重后果。2.重要缺陷：是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度低于重大缺陷，但仍有可能导致街道偏离控制目标。重要缺陷具有以下特征：影响街道财务报表的准确性，可能导致错报；影响街道部分业务活动的正常开展，可能导致一定损失或风险；内部控制存在明显漏洞，需要及时改进。3.一般缺陷：是指除重大缺陷和重要缺陷以外的其他控制缺陷，一般缺陷对街道的影响较小。（二）内部控制缺陷的认定程序1.初步认定：评价工作小组在现场检查和测试过程中，发现内部控制存在缺陷时，应及时记录，并根据缺陷的性质和影响程度进行初步认定。2.沟通与讨论：评价工作小组将初步认定的内部控制缺陷与被检查部门及所属单位进行沟通，听取他们的意见和解释，并进行讨论。3.最终认定：评价工作小组根据沟通与讨论的结果，结合内部控制缺陷的认定标准，对内部控制缺陷进行最终认定，并形成内部控制缺陷认定清单。（三）内部控制缺陷的整改1.制定整改方案：被检查部门及所属单位根据内部控制缺陷认定清单，分析缺陷产生的原因，制定具体的整改方案，明确整改措施、整改责任人、整改期限等。2.实施整改措施：被检查部门及所属单位按照整改方案的要求，组织实施整改措施，确保整改工作取得实效。3.跟踪检查整改情况：领导小组办公室负责跟踪检查被检查部门及所属单位的整改情况，定期对整改工作进行督促和指导，确保整改工作按时完成。4.整改结果验收：整改期限届满后，领导小组办公室组织对整改结果进行验收，验收合格的，认定整改工作完成；验收不合格的，责令继续整改，直至达到整改要求。五、内部控制评价报告（一）报告内容内部控制评价报告应包括以下主要内容：1.引言：介绍内部控制评价的背景、目的、范围和依据等。2.内部控制评价工作的基本情况：包括评价主体、评价周期、评价方法、评价程序等。3.内部控制评价的范围和方法：详细说明内部控制评价所涵盖的业务活动和内部控制要素，以及所采用的评价方法。4.内部控制评价的结果：对内部控制的设计和运行情况进行总体评价，包括内部控制的有效性、存在的问题和不足等。5.内部控制缺陷及其认定情况：列示发现的内部控制缺陷清单，包括缺陷的性质、影响程度、认定依据等。6.改进建议：针对内部控制存在的问题和不足，提出具体的改进建议，明确整改责任人和整改期限。7.结论：对内部控制评价工作进行总结，强调内部控制的重要性，并对未来内部控制工作提出展望。（二）报告格式内部控制评价报告应采用统一的格式，包括封面、目录、正文、附件等部分。报告封面应注明街道名称、报告年度、报告编号等信息；目录应列出报告各部分的标题和页码；正文应按照上述报告内容要求进行撰写；附件应包括评价工作方案、评价工作底稿、内部控