非税收入管理内部制度

PAGE非税收入管理内部制度一、总则（一）目的为了加强本公司非税收入管理，规范非税收入征收、核算、管理等行为，确保非税收入依法依规足额征收、及时足额上缴，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本公司及所属各部门、各分支机构在非税收入管理活动中的相关行为。（三）基本原则1.依法依规原则严格按照国家法律法规和相关政策规定，规范非税收入管理，确保各项非税收入征收合法合规。2.足额征收原则加强非税收入征收管理，确保应征收的非税收入足额征收，不得擅自减免、缓征。3.收支两条线原则非税收入实行收支两条线管理，收入全额上缴财政，支出由财政统筹安排，不得坐收坐支。4.规范透明原则建立健全非税收入管理制度和流程，确保管理过程规范透明，接受内外部监督。（四）管理职责1.财务部门负责非税收入的核算、账务处理、资金上缴等工作，定期编制非税收入报表，分析非税收入情况。2.业务部门负责本部门非税收入的征收工作，按照规定的项目、标准和程序征收非税收入，及时将征收情况反馈给财务部门。3.审计部门负责对非税收入管理情况进行审计监督，检查非税收入征收、核算、管理等环节的合规性，提出审计意见和建议。4.其他相关部门按照各自职责，协同做好非税收入管理工作。二、非税收入范围及征收标准（一）非税收入范围本公司涉及的非税收入包括但不限于行政事业性收费、政府性基金、国有资源（资产）有偿使用收入、罚没收入等。具体范围按照国家和地方相关规定执行。（二）征收标准1.行政事业性收费严格按照国家和地方物价部门核定的收费项目、标准进行征收，不得擅自提高或降低收费标准。2.政府性基金依据国家和地方有关政策规定，按照规定的征收范围和标准征收，不得随意扩大或缩小征收范围。3.国有资源（资产）有偿使用收入根据国有资源（资产）的性质、市场价值等因素，按照合理的标准征收有偿使用收入。4.罚没收入按照法律法规规定的处罚标准和程序进行处罚，收取罚没收入，确保罚没收入足额上缴。三、非税收入征收管理（一）征收流程1.业务部门在开展相关业务活动时，根据规定需要征收非税收入的，应向缴费人开具非税收入票据，并告知缴费人缴费项目、标准、缴费方式等相关信息。2.缴费人应按照规定的时间、方式足额缴纳非税收入。业务部门负责对缴费情况进行核实，确保缴费足额到位。3.业务部门定期将非税收入征收情况汇总报送财务部门，财务部门进行账务处理。（二）票据管理1.非税收入票据由财务部门统一负责管理，设立专门的票据台账，记录票据的领购、使用、结存等情况。2.业务部门领用非税收入票据时，应填写票据领用单，经财务部门负责人签字批准后领取。3.业务部门应按照规定的用途、范围使用非税收入票据，不得转借、转让、代开票据，不得擅自扩大票据使用范围。4.票据使用完毕后，业务部门应及时将票据存根联交回财务部门核销。财务部门应定期对票据存根联进行审核，确保票据使用合规。（三）减免缓征管理1.符合国家和地方规定的非税收入减免缓征条件的，由业务部门提出申请，填写减免缓征申请表，并提供相关证明材料。2.财务部门对申请材料进行审核，提出审核意见后报公司领导审批。3.经批准的减免缓征事项，业务部门应按照规定进行办理，财务部门应做好相关账务处理。四、非税收入核算管理（一）账务处理1.财务部门应按照国家统一的会计制度，对非税收入进行准确的账务核算，设置专门的非税收入会计科目，记录非税收入的取得、上缴等情况。2.非税收入应按照收入来源、项目等进行明细核算，确保核算清晰、准确。3.收到非税收入时，财务部门应及时进行账务处理，借记“银行存款”等科目，贷记相应的非税收入科目。4.上缴非税收入时，借记相应的非税收入科目，贷记“银行存款”等科目。（二）报表编制1.财务部门应定期编制非税收入报表，反映非税收入的征收、上缴、结存等情况。2.非税收入报表应按照规定的格式和内容编制，数据真实、准确、完整。3.报表编制完成后，应及时报送公司领导及相关部门，为公司决策提供依据，并按照规定向财政部门等报送相关报表。五、非税收入资金管理（一）资金缴存1.非税收入资金应按照规定及时足额缴存财政专户。财务部门应根据非税收入的性质、缴存要求等，选择合适的缴存方式，确保资金缴存及时、准确。2.在缴存非税收入资金时，应填写缴存凭证，注明缴存项目、金额、缴存日期等信息，并加盖单位公章。3.缴存凭证应作为非税收入资金缴存的依据，财务部门应妥善保管。（二）资金使用1.非税收入资金实行收支两条线管理，支出由财政统筹安排。本公司按照财政部门的规定和要求，申请使用非税收入资金。2.申请使用非税收入资金时，应填写资金使用申请表，注明使用项目、金额、用途等信息，并提供相关证明材料。3.资金使用申请表经公司领导审批后，报财政部门审核。财政部门审核通过后，按照规定拨付资金。4.财务部门应按照财政部门批准的用途使用资金，确保资金专款专用，不得擅自改变资金用途。（三）资金监督1.审计部门定期对非税收入资金的缴存、使用情况进行审计监督，检查资金管理的合规性、安全性和效益性。2.财务部门应加强对非税收入资金的日常管理，定期核对资金缴存、使用情况，确保资金账实相符。3.公司应建立健全非税收入资金风险防控机制，防范资金管理风险。六、非税收入监督检查（一）内部监督1.审计部门定期对非税收入管理情况进行审计，检查非税收入征收、核算、管理等环节是否符合法律法规和本制度规定。2.财务部门定期对非税收入票据使用情况进行检查，确保票据使用合规。3.各部门应加强对本部门非税收入管理工作的自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。（二）外部监督1.积极配合财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供非税收入管理相关资料和情况。2.对于外部监督检查提出的意见和建议，应认真整改落实，并及时