街道内部审计制度

PAGE街道内部审计制度一、总则（一）目的为加强街道财务管理和监督，规范内部审计工作，保障街道经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和街道实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于街道机关各部门、各社区以及所属企事业单位的财务收支、经济活动和内部控制等审计监督工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和部门，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，如实反映审计事项，不偏不倚地做出审计评价和结论。3.权威性原则：内部审计机构的审计结论和建议应具有权威性，被审计单位和部门应予以重视并积极配合。4.时效性原则：及时对街道各项经济活动进行审计监督，确保问题及时发现、及时解决，防患于未然。（四）审计依据1.《中华人民共和国审计法》2.《中华人民共和国会计法》3.《财政违法行为处罚处分条例》4.其他有关法律法规和财务会计制度二、审计机构与人员（一）审计机构设置街道设立独立的内部审计机构，配备专职审计人员，并指定审计负责人。审计机构在街道主要领导的直接领导下开展工作，向街道党工委、办事处负责并报告工作。（二）审计人员职责1.审计负责人职责负责制定和修订街道内部审计制度，组织实施年度审计工作计划。组织审计人员开展审计工作，对审计项目进行统筹安排和质量控制。审核审计报告，对审计发现的问题提出处理意见和建议，报街道领导审批。协调与外部审计机构的关系，组织开展对重大审计事项的联合审计。定期向上级主管部门和街道领导汇报内部审计工作情况，提出改进财务管理和内部控制的建议。2.审计人员职责按照审计计划和工作要求，实施具体的审计项目，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计事项进行审查和评价，撰写审计报告，提出审计意见和建议。跟踪审计建议的执行情况，督促被审计单位整改落实审计发现的问题。保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私，维护街道利益和形象。参加业务培训和学习，不断提高自身业务素质和专业能力。（三）审计人员职业道德1.审计人员应遵守国家法律法规和职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，客观公正，保守秘密。2.审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避。3.审计人员不得利用职权谋取私利，不得接受被审计单位的贿赂、宴请或其他不正当利益。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.对街道机关各部门、各社区以及所属企事业单位的预算执行情况和决算进行审计。审查预算编制的合理性、执行的严肃性和决算的真实性，检查各项收入是否足额、及时入账，各项支出是否合规、合法，有无截留、挪用、浪费等问题。2.对街道专项资金的管理和使用情况进行审计。包括财政专项资金、上级补助专项资金、社会捐赠专项资金等，审查专项资金的设立、分配、使用是否符合规定，是否专款专用，有无挤占、挪用、套取专项资金等行为，资金使用效益是否达到预期目标。3.对街道债权债务的真实性、合法性和完整性进行审计。检查债权债务的形成原因、增减变动情况，核实债权债务的金额及性质，审查债权债务的清理和催收情况，防止国有资产流失。（二）经济责任审计1.对街道各部门负责人、社区书记和主任、所属企事业单位法定代表人等任期经济责任履行情况进行审计。审查任期内财务收支、资产负债、经营成果等经济指标的完成情况，各项经济决策的科学性和效益性，内部控制制度的建立和执行情况，个人遵守财经纪律和廉洁自律情况等，评价其任期经济责任履行情况，为组织人事部门提供参考依据。2.在领导干部离任时，按照规定进行离任经济责任审计。重点审查离任时的财务状况、资产移交情况、债权债务清理情况等，客观公正地评价其任期内的经济责任，确保国有资产安全完整。（三）内部控制审计1.对街道内部控制制度的健全性、有效性进行审计。审查内部控制制度是否涵盖财务管理、资产管理、项目管理、采购管理等各个方面，是否符合国家法律法规和街道实际情况，是否存在内部控制漏洞和风险隐患。2.对内部控制制度的执行情况进行审计。检查各部门和岗位是否按照内部控制制度的要求履行职责，各项业务流程是否规范，授权审批制度是否执行到位，不相容职务是否分离等，评价内部控制制度的执行效果，提出改进建议，促进街道内部控制水平的提高。（四）其他审计事项1.根据街道党工委、办事处的工作需要和实际情况，对街道重大投资项目、基本建设项目、政府采购项目等进行专项审计。审查项目的立项、预算、招投标、建设管理、资金使用、竣工验收等环节是否合规、合法，有无损失浪费、贪污受贿等问题，确保项目顺利实施，资金使用效益最大化。2.对街道所属企事业单位的改制、重组、清算等经济活动进行审计。审查改制、重组、清算过程中的资产处置、债务清偿、人员安置等情况是否符合法律法规和政策要求，有无损害街道利益和职工权益的行为。四、审计工作程序（一）审计计划制定1.每年年初，审计机构根据街道年度工作计划和财务状况，结合上级主管部门的要求和审计工作重点，制定年度审计工作计划，报街道领导批准后组织实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排、审计人员分工等内容。（二）审计准备1.根据审计项目计划，成立审计组，指定审计组长。审计组应配备具有相应专业知识和技能的审计人员，明确各成员的职责分工。2.审计组在实施审计前，应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、财务会计资料、内部控制制度等资料，了解被审计单位的基本情况和业务流程，制定审计工作方案。审计工作方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、人员分工、时间安排等内容。3.审计组应在实施审计前3个工作日向被审计单位送达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容、时间和要求等事项。被审计单位应按照审计通知书的要求，做好审计准备工作，提供相关资料，并对所提供资料的真实性、完整性负责。（三）审计实施1.审计组进驻被审计单位后，应按照审计工作方案的要求，运用检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等审计方法，对审计事项进行审查和评价。2.审计人员应通过审查会计凭证、账簿、报表等财务资料，查阅相关文件、合同、协议等资料，实地观察资产状况，向有关人员询问情况，进行函证等方式，收集审计证据，编制审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据，做到内容完整、记录清晰、结论明确。3.在审计过程中，审计组应及时与被审计单位沟通交流，听取被审计单位的意见和解释，对审计发现的问题进行核实和分析。如发现重大问题或涉嫌违法违纪行为，应及时向街道领导报告，并采取相应的措施。（四）审计报告1.审计组在完成审计项目后，应及时整理审计工作底稿，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容，做到事实清楚、证据确凿、结论准确、建议可行。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告初稿之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。审计组应对被审计单位提出的意见进行认真研究和分析，如意见合理，应予以采纳；如意见不合理，应在审计报告中说明理由。3.审计组根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善后，报审计负责人审核。审计负责人应重点审核审计报告的内容是否真实、准确、完整，审计结论是否恰当，审计建议是否可行等。审核通过后，审计报告报街道领导审批。（五）审计结果运用1.街道领导对审计报告作出批示后，审计机构应及时将审计报告送达被审计单位，并督促被审计单位按照批示要求进行整改落实。2.被审计单位应在收到审计报告之日起30个工作日内，将整改情况书面报告街道领导和审计机构。审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。3.审计结果作为街道考核评价各部门、各社区以及所属企事业单位工作业绩、进行干部任免和奖惩的重要依据。对审计发现的问题，应按照有关法律法规和街道规定进行严肃处理，追究相关人员的责任。五、审计档案管理（一）审计档案的收集与整理1.审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种资料收集齐全，包括审计通知书、审计工作方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况报告等。2.审计人员应对收集到的资料进行分类整理，按照审计项目进行编号，编制审计档案目录。审计档案应做到资料完整、分类准确、编号清晰、装订整齐。（二）审计档案的保管与查阅1.审计机构应设立专门的审计档案室，指定专人负责审计档案的保管工作。审计档案应按照国家有关档案管理的规定进行妥善保管，确保档案的安全和完整。2.审计档案的保管期限分为永久、定期两种。定期保管期限分为30年、10年。审计档案的保管期限从审计项目结束后的次年1月1日起计算。3.因工作需要查阅审计档案的，应填写《审计档案查阅申请表》，经审计负责人批准后，在指定地点查阅。查阅人员不得擅自涂改、抽取