茅台集团内部审计制度

PAGE茅台集团内部审计制度一、总则（一）制定目的本制度旨在加强茅台集团内部管理和监督，规范内部审计工作，防范经营风险，确保集团资产安全、完整，提高集团经济效益，促进集团健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于茅台集团总部及所属各子公司、分公司。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计单位，在组织、人员、工作、经费等方面不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权，客观公正地开展审计工作。2.客观性原则内部审计人员应实事求是，以客观事实为依据，保持职业谨慎，对审计事项进行全面、深入、细致的调查和分析，确保审计结论真实可靠。3.权威性原则内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计意见和建议具有一定的权威性，被审计单位应积极配合并认真落实审计决定。4.效益性原则内部审计工作应注重提高集团经济效益，通过对经营活动的审计监督，促进资源优化配置，降低成本费用，提高运营效率。（四）审计定义内部审计是指茅台集团内部审计机构和人员，依据国家法律法规、集团内部规章制度，对集团及其所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行独立、客观的监督、评价和鉴证活动。二、内部审计机构与人员（一）机构设置1.集团设立独立的内部审计部门，直接对集团董事会负责并报告工作。2.内部审计部门应根据工作需要，合理设置内设机构，配备相应的审计人员，确保审计工作的有效开展。（二）人员配备1.内部审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，熟悉国家法律法规、集团内部规章制度和财务、审计等相关业务。2.内部审计部门应定期对审计人员进行培训，提高其业务素质和职业道德水平。（三）职责与权限1.职责对集团及其所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对集团重大投资项目、重大经济合同等进行专项审计。对集团内部控制制度的健全性、有效性进行评价。对集团所属单位负责人进行任期经济责任审计。对集团内部管理中的热点、难点问题进行专项审计调查。督促、检查审计决定的执行情况，跟踪审计意见和建议的落实情况。协助外部审计机构对集团进行审计。办理集团领导交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关资料。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费行为，经集团领导批准，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料，经集团领导批准，有权予以暂时封存。提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.年度审计计划内部审计部门应根据集团发展战略、经营目标和管理要求，结合上一年度审计工作情况，制定年度审计计划，报集团董事会批准后实施。年度审计计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。2.项目审计方案对于确定的审计项目，内部审计部门应制定项目审计方案。项目审计方案应根据审计项目的特点和要求，确定审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤、审计人员分工等内容。（二）审计实施1.审计通知内部审计部门应在实施审计前，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间、审计人员名单等内容。2.审计调查审计人员应通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，进行审计调查，取得审计证据。3.审计记录审计人员应做好审计记录，包括审计工作底稿和审计证据。审计工作底稿应详细记录审计过程和审计发现的问题，审计证据应真实、可靠、充分。（三）审计报告1.审计报告初稿审计人员应在审计实施结束后，撰写审计报告初稿。审计报告初稿应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.征求意见内部审计部门应将审计报告初稿送达被审计单位征求意见。被审计单位应在规定的时间内提出书面意见，如无异议，应在审计报告征求意见书上签字盖章。3.审计报告定稿内部审计部门应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告初稿进行修改完善，形成审计报告定稿，报集团领导审批。（四）审计决定1.集团领导应根据审计报告，作出审计决定。审计决定应包括审计结论、处理意见和整改要求等内容。2.被审计单位应按照审计决定的要求，认真落实整改措施，并在规定的时间内将整改情况书面报告内部审计部门。（五）后续跟踪1.内部审计部门应定期对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保审计决定得到有效执行。2.对于整改不力的单位，内部审计部门应及时向集团领导报告，并提出进一步的处理意见。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查财务收支的真实性、合法性和完整性。审查财务管理制度的执行情况。审查财务报表的编制是否符合会计准则和相关制度的要求。2.审计方法核对法：核对会计凭证、会计账簿、会计报表之间的勾稽关系。审阅法：审阅会计凭证、会计账簿、会计报表及其他有关资料。分析法：分析财务指标的变动情况，查找异常现象。（二）经济活动审计1.审计内容审查经营活动的合规性、效益性。审查重大投资项目的可行性、效益性。审查重大经济合同的签订、执行情况。2.审计方法调查法：对经营活动的相关情况进行调查了解。比较法：将实际执行情况与计划、预算等进行比较。因素分析法：分析影响经济活动效益的各种因素。（三）内部控制审计1.审计内容审查内部控制制度的健全性。审查内部控制制度的有效性。2.审计方法询问法：向相关人员询问内部控制制度的执行情况。观察法：观察内部控制制度的实际执行情况。穿行测试法：选取若干业务流程，检查内部控制制度的执行情况。（四）任期经济责任审计1.审计内容审查任期内财务收支的真实性、合法性和效益性。审查任期内资产、负债、所有者权益的变动情况。审查任期内重大经济决策的执行情况和效益情况。审查任期内内部控制制度的健全性和有效性。评价任期内经营业绩和管理水平。2.审计方法查阅法：查阅任期内的财务报表、会计凭证、会计账簿等资料。访谈法：与任期内的相关人员进行访谈。对比分析法：对比任期内不同时期的财务数据和经营指标。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计人员应及时将审计过程中形成的各种资料收集整理，交内部审计部门档案管理人员统一保管。（二）档案整理档案管理人员应按照审计项目的类别和时间顺序，对收集到的审计资料进行分类、编号、装订，形成审计档案。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放于安全、保密的场所，防止档案损坏、丢失和泄密。（四）档案查阅1.集团内部人员查阅审计档案，应填写查阅申请表，经内部审计部门负责人批准后，方可查阅。2.外部单位查阅审计档案，应持有单位介绍信，经