苏州财务内部审计制度

PAGE苏州财务内部审计制度一、总则（一）目的本制度旨在规范苏州公司财务内部审计工作，加强财务管理和监督，防范财务风险，提高公司经济效益，确保公司财务活动合法、合规、真实、有效，保障公司资产安全完整。（二）适用范围本制度适用于苏州公司及其下属各部门、子公司、分公司的财务活动审计监督。（三）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国审计法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规以及公司实际情况制定。（四）原则1.独立性原则：内部审计机构独立于被审计部门，不受其他部门或个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：审计人员应秉持客观公正的态度，以事实为依据，以法律法规和公司制度为准绳，如实反映审计情况，不得隐瞒或歪曲事实。3.全面性原则：对公司财务活动进行全面审计，涵盖财务收支、资产管理、预算执行、内部控制等各个方面，确保无审计死角。4.重要性原则：根据公司财务活动的重要程度和风险状况，确定审计重点和范围，合理分配审计资源，提高审计效率和效果。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，负责组织实施财务内部审计工作。内部审计部门直接对公司董事会负责并报告工作。（二）人员配备内部审计部门配备具备专业知识和技能的审计人员，审计人员应熟悉财务、审计、法律等相关业务，具备良好的职业道德和沟通能力。（三）审计人员职责1.制定和执行内部审计计划，实施财务审计工作，收集、整理审计证据，编写审计工作底稿。2.对审计发现的问题进行分析和评价，提出审计意见和建议，督促被审计部门整改落实。3.定期向公司管理层和董事会汇报审计工作进展情况和审计结果，提交审计报告。4.协助公司建立健全内部控制制度，参与公司重大决策的财务风险评估和审查工作。5.对公司财务活动进行日常监督，及时发现和纠正违规行为，防范财务风险。（四）审计人员权限1.有权要求被审计部门提供与审计事项有关的文件、资料、财务报表等，被审计部门不得拒绝、拖延或谎报。2.有权检查被审计部门的财务收支、资产状况、经营活动等情况，查阅相关文件、账目、凭证等资料。3.有权就审计事项向有关部门和个人进行调查询问，取得证明材料。4.对审计发现的违规行为和财务风险隐患，有权提出制止、纠正和改进的意见，并监督整改落实情况。5.对阻挠、妨碍审计工作的部门和个人，有权向公司管理层提出处理建议。三、审计内容与程序（一）财务收支审计1.审计内容审查各项收入的真实性、合法性、完整性，包括主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等，检查收入确认原则和方法是否符合会计准则和公司规定。审查各项支出的合理性、合规性，包括成本费用、期间费用、资本性支出等，检查支出审批程序是否健全，是否存在浪费、舞弊等行为。检查财务收支的账务处理是否正确，会计凭证、账簿、报表是否真实、完整、一致。2.审计程序制定审计方案，明确审计范围、重点、方法和步骤。收集被审计部门的财务资料，包括会计凭证、账簿、报表、合同协议等。对财务收支进行详细审查，核对账目，检查凭证，分析数据，发现问题及时记录。与被审计部门相关人员沟通，核实情况，获取审计证据。撰写审计工作底稿，对审计发现的问题进行分析和评价。提出审计意见和建议，形成审计报告，提交公司管理层和董事会。（二）资产管理审计1.审计内容审查货币资金的管理情况，包括现金、银行存款、其他货币资金等，检查库存现金是否账实相符，银行账户是否合规，资金收支是否安全。审查应收账款、预付账款、其他应收款等债权的管理情况，检查账龄分析是否准确，坏账准备计提是否合理，催收措施是否有效。审查存货的管理情况，包括原材料、在产品、产成品等，检查存货采购、验收、保管、发出等环节的内部控制是否健全，存货盘点是否及时、准确，账实是否相符。审查固定资产的管理情况，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等，检查固定资产购置、折旧、处置等环节的内部控制是否健全，固定资产盘点是否及时、准确，账实是否相符。审查无形资产的管理情况，包括专利权、商标权、著作权等，检查无形资产的入账价值是否合理，摊销是否正确，保护措施是否有效。2.审计程序制定审计方案，明确审计范围、重点、方法和步骤。收集被审计部门的资产管理资料，包括资产台账、盘点报告、采购合同、折旧计算表等。对资产管理情况进行实地检查，盘点资产，核对账目，检查内部控制执行情况，发现问题及时记录。与被审计部门相关人员沟通，核实情况，获取审计证据。撰写审计工作底稿，对审计发现的问题进行分析和评价。提出审计意见和建议，形成审计报告，提交公司管理层和董事会。（三）预算执行审计1.审计内容审查预算编制的科学性、合理性，包括预算目标的设定、预算指标的分解、预算编制方法的选择等，检查预算是否与公司战略目标和经营计划相匹配。审查预算执行情况，包括预算执行进度、预算执行差异分析等，检查预算执行是否严格按照预算安排进行，是否存在超预算支出或预算执行不力的情况。审查预算调整的必要性、合理性，包括预算调整的原因、调整程序、调整幅度等，检查预算调整是否符合公司规定和实际情况。审查预算执行效果，包括预算对公司经营业绩的影响、预算对成本费用控制的作用等，检查预算执行是否达到预期目标。2.审计程序制定审计方案，明确审计范围、重点、方法和步骤。收集被审计部门的预算资料，包括预算编制报告、预算执行情况报表、预算调整申请等。对预算执行情况进行详细审查，核对预算执行数据，分析预算执行差异原因，发现问题及时记录。与被审计部门相关人员沟通，核实情况，获取审计证据。撰写审计工作底稿，对审计发现的问题进行分析和评价。提出审计意见和建议，形成审计报告，提交公司管理层和董事会。（四）内部控制审计1.审计内容审查公司内部控制制度的健全性，包括各项业务流程的控制环节、控制措施、控制责任等，检查内部控制制度是否覆盖公司财务活动的各个方面。审查公司内部控制制度的有效性，包括内部控制制度的执行情况、执行效果、风险防范能力等，检查内部控制制度是否得到有效执行，是否能够防范财务风险。审查公司内部控制制度的适应性，包括内部控制制度是否与公司经营规模、业务范围、竞争状况等相适应，是否能够根据公司内外部环境变化及时进行调整和完善。2.审计程序制定审计方案，明确审计范围、重点、方法和步骤。收集被审计部门的内部控制制度文件，包括管理制度、业务流程、操作规范等。对内部控制制度进行详细审查，检查控制环节是否合理，控制措施是否有效，控制责任是否明确，发现问题及时记录。对内部控制制度的执行情况进行实地检查，观察业务操作流程，查阅相关记录，与相关人员沟通，核实内部控制制度的执行效果，发现问题及时记录。撰写审计工作底稿，对审计发现的问题进行分析和评价。提出审计意见和建议，形成审计报告，提交公司管理层和董事会。（五）审计程序1.审计计划制定内部审计部门应根据公司年度经营计划和财务状况，制定年度审计计划，明确审计目标、审计范围、审计重点和审计时间安排。年度审计计划应报公司管理层和董事会批准后实施。2.审计通知审计项目实施前，内部审计部门应向被审计部门送达审计通知书，告知审计目的、审计范围、审计时间、审计人员等事项。审计通知书应提前[X]个工作日送达被审计部门，被审计部门应在接到审计通知书后做好审计准备工作。3.审计实施审计人员按照审计方案和审计程序，对被审计部门的财务活动进行审查，收集审计证据，编写审计工作底稿。审计人员在审计过程中应保持独立、客观、公正的态度，遵守审计职业道德规范，保守审计秘密。4.审计报告审计项目结束后，审计人员应撰写审计报告，对审计发现的问题进行分析和评价，提出审计意见和建议。审计报告应经内部审计部门负责人审核后，提交公司管理层和董事会。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计意见和建议、审计结论等内容。5.审计结果跟踪公司管理层和董事会应根据审计报告的意见和建议，督促被审计部门进行整改落实。内部审计部门应对被审计部门的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效执行，审计发现的问题得到彻底解决。四、审计报告与档案管理（一）审计报告1.审计报告应内容完整、表述清晰、结论明确、建议可行，能够准确反映审计情况和审计结果。2.审计报告应包括以下内容：审计概况：说明审计项目的名称、审计目的、审计范围、审计时间、审计人员等基本情况。审计发现的问题：详细描述审计过程中发现的问题，包括问题的事实、性质、影响等。审计意见和建议：针对审计发现的问题，提出审计意见和建议，明确整改要求和整改期限。审计结论：对审计项目的整体评价，表明审计发现的问题是否得到有效解决，公司财务活动是否合法、合规、真实、有效。3.审计报告应经内部审计部门负责人审核后，提交公司管理层和董事会。公司管理层和董事会应根据审计报告的意见和建议，做出决策和部署，督促被审计部门进行整改落实。（二）档案管理1.内部审计部门应建立健全审计档案管理制度，对审计工作中形成的各种文件、资料、记录等进行分类整理、归档保管。审计档案应包括审计计划、审计通知书、审计工作底稿、审计报告、审计整改报告等。2.审计档案应按照年度、项目进行分类编号，便于查阅和管理。审计档案的保管期限应根据相关法律法规和公司规定确定，一般分为永久保管、定期保管两类，定期保管期限分为[X]年、[X]年