苏州工会内部控制制度

PAGE苏州工会内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强苏州工会的内部管理，规范工会各项经济活动，提高工会资金使用效益，防范财务风险，确保工会工作的顺利开展，依据国家相关法律法规和工会财务制度，结合苏州工会实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于苏州市各级工会组织及其所属单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和工会相关政策规定，确保工会各项活动合法合规。2.全面性原则：涵盖工会经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、资产管理、采购管理等各个方面，不留管理死角。3.制衡性原则：在岗位设置、职责分工、业务流程等方面相互制约、相互监督，防止权力滥用和舞弊行为。4.适应性原则：根据工会发展的内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内部控制效果的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的成本实现有效控制。二、预算管理（一）预算编制1.各级工会应按照“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡”的原则，根据年度工作计划和财务状况，编制年度预算草案。2.预算编制应广泛征求各部门意见，进行充分的分析论证，确保预算数据真实、准确、完整。3.预算草案应明确各项收入来源和支出项目、金额及资金用途，按照规定的格式和时间要求报送。（二）预算审批1.工会预算草案经本级工会委员会审查通过后，报上级工会审批。2.上级工会应认真审核下级工会预算草案，对不符合规定或不合理的预算项目提出修改意见，下级工会应根据意见及时调整预算草案。（三）预算执行1.各级工会应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，不得擅自调整预算。2.加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核机制，对预算执行情况进行量化考核，将考核结果与部门和个人绩效挂钩。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理。2.预算调整申请应详细说明调整的原因、项目、金额及对预算执行的影响，经本级工会委员会审查同意后，报上级工会审批。三、收支管理（一）收入管理1.工会收入包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。2.各项收入应严格按照规定的渠道和标准收取，确保收入及时足额入账。3.加强对收入票据的管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销等制度，确保票据安全。（二）支出管理1.工会支出应严格按照国家有关法律法规和工会财务制度规定的开支范围和标准执行，不得擅自扩大开支范围和提高开支标准。2.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限，严格控制各项支出。3.加强对支出凭证的审核，确保凭证真实、合法、有效，支出手续完备。4.按照支出性质和用途，对工会支出进行分类核算，定期编制财务报表，如实反映工会财务状况和收支情况。（三）专项资金管理1.对政府补助、上级补助等专项资金，应专款专用，单独核算。2.建立专项资金管理制度，明确专项资金的申报、审批、使用、监督等程序，确保专项资金使用效益。3.定期对专项资金使用情况进行检查和绩效评价，及时发现和纠正专项资金使用过程中存在的问题。四、资产管理（一）货币资金管理1.加强对库存现金的管理，严格执行现金库存限额制度，超过限额的现金应及时存入银行。2.规范银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户，不得出租、出借银行账户。3.加强对银行存款的核对和监督，定期与银行进行对账，确保银行存款账实相符。4.建立健全货币资金内部控制制度，加强对货币资金收付业务的审批、审核和监督，防止货币资金被盗、挪用等风险。（二）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等流程。2.对固定资产进行分类核算，设置固定资产明细账和卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.加强对固定资产处置的管理，严格按照规定的程序办理固定资产处置手续，确保固定资产处置合法合规。（三）无形资产及其他资产管理1.对工会拥有的无形资产，如专利权、商标权、著作权等，应按照相关法律法规进行管理和保护。2.建立其他资产管理台账，对低值易耗品、办公用品等进行登记管理，定期进行清查盘点。五、采购管理（一）采购计划1.各级工会应根据工作需要和预算安排，编制采购计划。采购计划应明确采购项目、数量、规格、预算金额等内容。2.采购计划应经过严格的审批程序，确保采购计划合理、合规。（二）采购方式1.根据采购项目的性质、金额等因素，选择合适的采购方式，如公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.严格按照规定的采购方式进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。（三）采购程序1.成立采购小组，负责采购项目的组织实施。采购小组应由工会相关部门人员、财务人员、审计人员等组成。2.发布采购公告，公开采购项目信息，接受供应商报名。3.对报名供应商进行资格审查，确定符合条件的供应商名单。4.组织采购评审，按照规定的评审标准和方法，对供应商的报价、技术方案、售后服务等进行评审，确定中标供应商。5.签订采购合同，明确采购项目的名称、规格、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款。6.对采购项目进行验收，确保采购项目符合合同要求。（四）采购监督1.建立采购监督机制，加强对采购过程的监督检查。采购监督小组应由工会纪检人员、财务人员、审计人员等组成。2.对采购过程中的违规行为，应及时进行纠正和处理，情节严重的应追究相关人员的责任。六、合同管理（一）合同签订1.工会对外签订合同应严格按照规定的程序进行，确保合同合法合规。2.合同签订前，应对合同对方的主体资格、信用状况、履约能力等进行调查核实。3.合同文本应明确双方的权利义务、违约责任、争议解决方式等条款，确保合同条款清晰、准确、完整。4.合同签订后，应及时将合同副本送财务部门、审计部门等备案。（二）合同执行1.加强对合同执行情况的跟踪和监督，确保合同双方按照合同约定履行义务。2.建立合同执行台账，详细记录合同的签订时间、内容、履行情况等信息。3.对合同执行过程中出现的问题，应及时与合同对方沟通协商，采取有效措施加以解决。（三）合同变更与解除1.合同履行过程中，如需要变更或解除合同的，应按照规定的程序办理。2.合同变更或解除申请应详细说明变更或解除的原因、内容、对合同履行的影响等，经双方协商一致后签订变更或解除协议。3.合同变更或解除协议签订后，应及时送财务部门、审计部门等备案。（四）合同纠纷处理1.如发生合同纠纷，应及时与合同对方协商解决。协商不成的，可通过仲裁或诉讼等方式解决。2.处理合同纠纷过程中，应收集相关证据，维护工会的合法权益。七、监督与评价（一）内部监督1.建立健全内部监督机制，定期对工会内部控制制度的执行情况进行检查和评价。2.内部监督应涵盖工会经济活动的全过程，重点对预算管理收支管理、资产管理、采购管理、合同管理等关键环节进行监督检查。3.对监督检查中发现的问题，应及时提出整改意见，督促相关部门和人员进行整改。（二）外部监督1.接受上级工会、财政部门、审计部门等的监督检查，积极配合外部监督工作。2.对外部监督检查中提出的意见和建议，应认真研究，及时整改落实，并将整改情况报告上级工会和相关部门。（三）内部控制评价1.定期对工会内部控制