苏州城管局内部审计制度

PAGE苏州城管局内部审计制度一、总则（一）目的为了加强苏州城管局内部管理和监督，规范内部审计工作，保障财政资金的合理使用和国有资产的安全完整，提高城市管理工作的效率和效益，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》以及相关法律法规，结合苏州城管局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于苏州城管局机关及所属各事业单位、社会团体。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构在组织、人员、工作等方面应保持相对独立，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应依据事实，客观公正地开展审计工作，如实反映审计发现的问题和情况，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则：内部审计机构和人员应具备必要的专业知识和技能，其审计结论和建议应具有权威性，被审计单位应积极配合并认真执行。4.效益性原则：内部审计工作应注重提高城市管理工作的经济效益和社会效益，促进资源的优化配置和合理利用。（四）职责分工1.内部审计机构：苏州城管局设立独立的内部审计机构，配备相应的审计人员，负责组织实施内部审计工作。内部审计机构在局长的领导下开展工作，向局长报告工作情况，并接受上级审计机关和有关部门的指导和监督。2.审计人员：内部审计人员应具备审计、财务、经济、法律等相关专业知识和技能，熟悉城市管理业务，遵守职业道德规范，依法履行审计职责。审计人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务素质和工作能力。3.被审计单位：苏州城管局所属各事业单位、社会团体及其他被审计对象应积极配合内部审计工作，按照要求提供真实、完整的资料和信息，及时整改审计发现的问题。二、审计机构与人员（一）审计机构设置苏州城管局内部审计机构应独立设置，与其他职能部门平行，直接对局长负责。内部审计机构应根据工作需要，合理设置内设机构，明确各岗位的职责和分工。（二）审计人员配备内部审计机构应配备足够数量的审计人员，审计人员应具备相应的专业资格和工作经验。审计人员的数量应根据苏州城管局的规模、业务范围和审计工作量等因素合理确定。（三）审计人员职责1.贯彻执行国家有关审计工作的法律法规和方针政策，制定苏州城管局内部审计工作制度和操作规程。2.编制年度内部审计工作计划，报局长批准后组织实施，并对计划执行情况进行检查和考核。3.对苏州城管局及所属各事业单位、社会团体的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，检查其真实性、合法性和效益性。4.对城市管理项目的预算执行情况、资金使用效益等进行审计评价，提出改进建议和措施。5.对苏州城管局及所属各单位的内部控制制度进行评审，发现内部控制中的薄弱环节，提出改进建议和意见，促进内部控制制度的完善。6.对苏州城管局及所属各单位的国有资产进行审计监督，检查其管理和使用情况，确保国有资产的安全完整。7.受理对苏州城管局及所属各单位违反财经纪律和其他违法违规行为的举报和投诉，进行调查核实，并提出处理建议。8.配合上级审计机关和有关部门对苏州城管局及所属各单位的审计和检查工作，提供相关资料和信息。9.定期向局长报告内部审计工作情况，及时反映审计发现的重大问题和重要情况，并提出审计建议和意见。（四）审计人员权限1.要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关资料。2.检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产。3.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。4.对正在进行的严重违反财经纪律、严重损失浪费的行为，经局长批准，作出临时制止决定。5.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料，经局长批准，有权予以暂时封存。6.提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经纪律行为的意见。7.对严重违反财经纪律和造成重大损失浪费的直接责任人员，提出追究其责任的建议。8.对被审计单位违反审计决定的行为，有权采取必要的措施予以纠正。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.对苏州城管局及所属各事业单位、社会团体的财务收支情况进行审计，检查其是否遵守国家有关财经法律法规和财务制度，财务收支是否真实、合法、完整。2.审查财务报表的编制是否符合会计准则和相关制度的要求，财务报表所反映的财务状况和经营成果是否真实、准确。3.检查预算编制的合理性、准确性和执行情况，审查预算调整的必要性和合规性。4.对专项资金的使用情况进行审计，检查专项资金是否专款专用，是否达到预期效益。（二）经济责任审计1.对苏州城管局所属各事业单位、社会团体的主要负责人进行任期经济责任审计，评价其在任职期间履行经济责任的情况。2.审查被审计对象在任期内财务收支的真实性、合法性和效益性，以及资产、负债、净资产的管理情况。3.检查被审计对象在任期内重大经济决策的程序和效果，是否存在决策失误和损失浪费问题。4.评价被审计对象在任期内内部控制制度的建立和执行情况，以及对财经纪律的遵守情况。（三）内部控制审计1.对苏州城管局及所属各事业单位、社会团体的内部控制制度进行评审，检查其内部控制制度是否健全、有效。2.审查内部控制制度的设计是否合理，是否涵盖了财务管理、业务流程、风险管理等各个方面。3.检查内部控制制度的执行情况，是否存在内部控制缺陷和漏洞，以及对内部控制制度的监督和评价机制是否健全。4.针对内部控制审计中发现的问题，提出改进建议和措施，促进内部控制制度的完善和有效执行。（四）城市管理项目审计1.对苏州城管局实施的城市管理项目进行审计，包括城市基础设施建设项目、环境卫生整治项目、城市绿化项目等。2.审查项目预算的编制和执行情况，检查项目资金的使用是否合规、合理，是否存在超预算、挪用资金等问题。3.检查项目建设程序是否合规，是否按照规定进行招投标、合同签订、工程监理等。4.对项目的质量和进度进行审计评价，检查项目是否达到预期目标和效益。（五）其他审计1.根据苏州城管局的工作需要和实际情况，对其他特定事项进行审计，如国有资产处置、政府采购、合同管理等。2.对苏州城管局及所属各单位的经济活动进行专项审计调查，了解情况，发现问题，提出建议，为领导决策提供参考依据。四、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据苏州城管局的年度工作计划和工作重点，结合上一年度审计工作情况，编制年度内部审计工作计划。2.年度内部审计工作计划应明确审计项目的名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排、审计人员分工等内容。3.年度内部审计工作计划报局长批准后组织实施，并根据实际情况进行调整和补充。（二）审计准备1.根据审计项目计划，成立审计组，确定审计组长和审计人员，并明确审计组各成员的职责分工。2.审计组应制定审计实施方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和时间安排等。3.审计组应提前向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项，并要求被审计单位做好准备工作。4.审计组应收集与审计项目相关的资料和信息，包括被审计单位的财务报表、会计凭证、会计账簿、内部控制制度、业务文件等。（三）审计实施1.审计组应按照审计实施方案的要求，对被审计单位进行审计检查，通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅相关文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，获取审计证据。2.审计人员应认真做好审计工作记录，对审计过程中发现的问题和情况进行详细记录，并及时整理和分析审计证据。3.审计组在审计过程中应与被审计单位进行沟通和交流，听取被审计单位的意见和解释，核实有关情况。4.审计组在审计过程中如发现重大问题或重要线索，应及时向内部审计机构负责人和局长报告，并采取必要的措施进行调查和核实。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应客观、公正、准确地反映审计工作情况和审计结果，审计结论应明确，审计建议应具有针对性和可操作性。3.审计组应将审计报告征求意见稿送达被审计单位，征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定的时间内将书面意见反馈给审计组。4.审计组应对被审计单位反馈的意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改和完善，形成正式的审计报告。5.正式的审计报告报局长批准后，送达被审计单位和有关部门。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计报告提出的审计意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并认真组织实施整改。2.被审计单位应在规定的时间内将整改情况书面报告苏州城管局内部审计机构。内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。3.对审计发现的问题，如涉及违反财经纪律和其他违法违规行为的，苏州城管局应按照有关规定进行严肃处理，并追究相关人员的责任。五、审计质量控制（一）质量控制目标1.确保内部审计工作符合国家有关法律法规和内部审计准则的要求。2.保证审计工作的质量，提高审计工作的效率和效果，为苏州城管局的管理决策提供可靠的依据。3.防范审计风险，确保审计人员依法履行职责，保护审计人员的合法权益。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度，明确质量控制的目标、原则、程序和方法，规范审计工作流程。2.加强对审计人员的培训和教育，提高审计人员的业务素质和职业道德水平，确保审计人员具备必要的专业知识和技能。3.对审计项目进行全过程质量控制，包括审计计划的制定、审计准备、审计实施、审计报告、审计整改等环节，确保每个环节都符合质量控制要求。4.加强对审计工作底稿的审核和管理，审计工作底稿应真实、完整、准确地反映审计过程和审计结果，审计人员应认真编制审计工作底稿，并经审计组长审核后签字确认。5.建立审计项目质量检查制度，定期对审计项目进行质量检查，发现问题及时整改，确保审计质量。6.加强对审计档案的管理，审计档案应按照规定进行整理、归档和保管，确保审计档案的安全和完整。六、审计结果运用（一）审计结果反馈1.苏州城管局内部审计机构应及时向被审计单位反馈审计结果，通报审计发现的问题和整改要求，并跟踪检查整改情况。2.被审计单位应认真对待审计结果，积极配合整改工作，按时向内部审计机构报送整改情况报告。（二）审计结果公开1.苏州城管局应根据工作需要，适时公开内部审计结果，接受社会监督。2.内部审计结果公开应遵循合法、真实、及时、适度的原则，确保公开内容准确、完整，不泄露国家机密和商业秘密。（三）审计结果与绩效考核挂钩1.苏州城管局应将内部审计结果与被审计单位的绩效考核挂钩，对审计发现问题较多、整改不力的单