联通内部审计制度

PAGE联通内部审计制度一、总则（一）目的为加强中国联合网络通信集团有限公司（以下简称“联通集团”）内部审计工作，规范内部审计行为，防范经营风险，促进企业依法经营、健康发展，根据国家有关法律法规和企业实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于联通集团总部及所属各级子公司、分公司（以下统称“联通企业”）。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《企业内部控制基本规范》及相关配套指引等法律法规和行业标准制定。（四）基本原则1.独立性原则：内部审计机构在联通企业中保持独立，独立行使审计职权，不受其他部门、机构和个人的干涉。2.客观性原则：以事实为依据，客观公正地开展审计工作，如实反映审计发现的问题和情况。3.权威性原则：内部审计机构和人员依法依规开展审计工作，其审计结论和建议具有权威性，被审计单位应积极配合并认真落实。4.全面性原则：涵盖联通企业经营管理的各个方面，包括财务收支、经济活动、内部控制等，确保审计无死角。二、内部审计机构与人员（一）机构设置1.联通集团总部设立独立的内部审计部门，负责全集团的内部审计工作。2.各级子公司、分公司应根据实际情况设立内部审计机构或配备专职内部审计人员，接受上级内部审计部门的业务指导和监督。（二）人员配备1.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括审计、财务、经济、法律等方面。2.内部审计人员应保持职业道德，遵守审计准则，保守企业秘密。3.定期对内部审计人员进行培训和考核，不断提升其业务素质和工作能力。（三）职责权限1.职责制定和完善内部审计制度、流程和规范。编制年度内部审计计划，组织实施内部审计项目。对联通企业财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。检查、评价内部控制的健全性和有效性，提出改进建议。对重大事项进行专项审计调查，为企业决策提供依据。督促被审计单位落实审计意见和建议，跟踪审计整改情况。协助外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息。办理企业领导交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助内部审计机构工作，如实向其提供有关情况和资料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经企业主要负责人同意，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料，经企业主要负责人批准，有权予以暂时封存。提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、内部审计工作流程（一）审计计划制定1.每年末，内部审计部门应根据联通集团战略目标、经营计划和风险管理要求，结合上一年度审计工作情况，制定下一年度内部审计计划。2.审计计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。3.审计计划需报联通集团管理层批准后实施。（二）审计准备1.根据审计计划，成立审计组，确定审计组成员及分工。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、行业标准、企业规章制度等资料，了解被审计单位基本情况。3.制定审计方案，明确审计步骤、方法、人员分工、时间安排等，审计方案应具有针对性和可操作性。（三）审计实施1.审计组应提前向被审计单位送达审计通知书，告知审计目的、范围、时间、要求等事项。2.通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查等方式，获取审计证据。3.审计人员应做好审计工作记录，编写审计工作底稿，详细记录审计过程、发现的问题及相关证据。4.审计过程中，审计组应定期召开审计工作会议，沟通审计进展情况，讨论审计发现的问题，分析问题原因，研究解决方案。（四）审计报告1.审计组完成现场审计工作后，应及时整理审计工作底稿和相关资料，撰写审计报告。2.审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确，语言简洁明了，数据真实可靠。3.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位意见。被审计单位应在规定时间内反馈意见，审计组应对反馈意见进行认真研究，合理的意见应予以采纳，对不合理的意见应说明理由。4.审计组根据被审计单位反馈意见修改完善审计报告后，报内部审计部门负责人审核。内部审计部门负责人审核通过后，报联通集团管理层审批。（五）审计处理与整改1.联通集团管理层根据审计报告作出审计处理决定，被审计单位应严格按照审计处理决定执行。2.被审计单位应针对审计发现的问题，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真组织整改。3.内部审计部门应跟踪检查被审计单位整改情况，定期向联通集团管理层汇报整改进展情况。对整改不力的单位，应督促其加快整改进度，并视情况进行通报批评。4.整改完成后，被审计单位应向内部审计部门提交整改报告，内部审计部门应进行复查，确认整改效果。四、审计内容与重点（一）财务收支审计1.审查财务报表的真实性、完整性和准确性，检查报表编制是否符合会计准则和相关制度要求。2.检查财务收支的合规性，包括收入确认、成本费用列支、资金收付等是否符合法律法规和企业规定。（二）经济活动审计1.对重大投资项目进行审计，检查项目立项、可行性研究、投资决策、项目实施、资金使用等环节是否合规，是否达到预期效益。2.对物资采购、工程建设、资产处置等经济活动进行审计，检查是否存在违规操作、利益输送、浪费资源等问题。（三）内部控制审计1.评价内部控制制度的健全性，检查是否涵盖企业经营管理的各个方面，是否存在内部控制漏洞。2.测试内部控制制度的有效性，检查各项控制措施是否得到有效执行，能否防范风险、保证企业经营活动正常运转。（四）风险管理审计1.识别联通企业面临的各类风险，如市场风险、信用风险、操作风险等。2.评估风险管理体系的有效性，检查风险识别、评估、应对等环节是否科学合理，风险应对措施是否有效。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各类资料收集整理，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改报告等。（二）档案整理对收集到的审计资料进行分类、编号、装订，确保资料完整、有序。审计档案应按照审计项目进行分类，一个审计项目的资料应集中装订成一册。（三）档案保管建立审计档案保管制度，指定专人负责保管审计档案。审计档案应存放在安全、保密的场所，防止档案丢失、损坏、泄密。审计档案保管期限按照国家有关规定执行，一般为10年至永久保存。（四）档案查阅与借阅严格限定审计档案的查阅和借阅范围，未经批准，任何人不得查阅、借阅审计档案。因工作需要查阅或借阅审计档案的，应填写查阅或借阅申请表，经内部审计部门负责人批准后方可查阅或借阅。查阅或借阅人员应遵守档案保