2025年税务师考试冲刺资料

2025年税务师考试冲刺资料考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共14小题，每小题1分，共14分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应选项。）1.根据企业所得税法规定，下列支出中，在计算应纳税所得额时，可以据实扣除的是（）。A.企业发生的与生产经营活动有关的合理的工资薪金支出B.企业为关联方提供的借款利息支出C.企业支付给非关联方的赞助支出D.企业为投资者支付的人寿保险费2.个体工商户的生产经营所得，适用税率如下：（）。A.不超过30,000元的部分，税率5%；超过30,000元至90,000元的部分，税率10%B.不超过30,000元的部分，税率5%；超过30,000元至90,000元的部分，税率15%；超过90,000元的部分，税率20%C.不超过60,000元的部分，税率5%；超过60,000元的部分，税率10%D.不超过50,000元的部分，税率5%；超过50,000元的部分，税率20%3.根据增值税法律制度的规定，下列货物销售中，应按13%税率征收增值税的是（）。A.图书、报纸、杂志B.自产农产品C.饮用盐D.电脑硬件4.增值税一般纳税人购进用于集体福利或者个人消费的货物，其进项税额的处理方式是（）。A.可以从销项税额中抵扣B.不得从销项税额中抵扣，已经抵扣的需要做进项税额转出C.视同销售计算销项税额D.由税务机关根据情况决定是否抵扣5.个人所得税的纳税义务人是指（）。A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所但居住满一年的个人C.从中国境内取得所得的个人，无论是否在中国境内居住D.参加中国境内税收协定签订的国家居民的个人6.下列项目中，属于个人所得税“工资、薪金所得”的是（）。A.企业支付的股息、红利B.个人出租房屋取得的收入C.劳务报酬所得D.从任职单位取得的年终奖7.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额复合计税方法的是（）。A.烟草B.酒精C.化妆品D.小汽车8.企业因转让其拥有的股权、债权等财产性权益而取得的收益，一般情况下应（）。A.免征企业所得税B.按照20%的税率缴纳企业所得税C.按照25%的税率缴纳企业所得税D.不征收企业所得税9.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述中，正确的是（）。A.固定资产的折旧年限由企业自行决定，与税法规定无关B.无形资产的摊销年限由企业自行决定，但不得超过法律规定年限C.企业对外投资形成的长期股权投资，其成本在计算应纳税所得额时可以扣除D.存货的损失在计算应纳税所得额时，未经税务机关审批的不得扣除10.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权采取的税款征收措施不包括（）。A.查询存款账户B.查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.责令限期缴纳欠税D.直接变更纳税人的经营场所11.纳税人因不可抗力导致纳税义务发生时，不能按期缴纳的税款，经税务机关批准，可以（）。A.延期缴纳，但是最长不得超过3个月B.延期缴纳，但是最长不得超过6个月C.减免征收D.免征12.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人报送的纳税申报表等资料进行审查时，发现纳税人申报的应纳税额小于应纳税额，税务机关应当自发现之日起（）内责令纳税人缴纳，并按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。A.30日B.60日C.90日D.180日13.涉税服务机构的设立，应当符合法律、行政法规规定的条件，并由（）审批。A.税务师事务所协会B.税务机关C.工商行政管理部门D.人力资源和社会保障部门14.税务师事务所业务范围中，不属于税务代理范围的是（）。A.税务咨询B.税务行政复议代理C.税务筹划D.以税务机关的名义代为办理税务登记二、多项选择题（本题型共12小题，每小题2分，共24分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出所有正确答案，用鼠标点击对应选项。每小题所有答案选择正确的得分；少选、错选、不选均不得分。）15.企业所得税法中，下列关于收入确认的表述中，正确的有（）。A.销售商品采取预收款方式的，在货物发出时确认收入B.建造合同的结果能够可靠估计的，应在完成合同时确认收入C.提供劳务交易结果能够可靠估计的，应在完成劳务时确认收入D.让渡资产使用权产生的收入，应在有关权益转移时确认16.下列关于个人所得税应纳税所得额的扣除项目中，正确的有（）。A.子女教育支出，按照规定标准定额扣除B.继续教育支出，在入学的当月计算扣除C.赡养老人支出，按照规定标准定额扣除D.住房贷款利息支出，在贷款发生的当月计算扣除17.增值税一般纳税人发生下列业务时，可以开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售货物B.向小规模纳税人销售货物C.向一般纳税人销售货物D.提供应税服务给一般纳税人18.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税人的表述中，正确的有（）。A.消费税的纳税人是在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人B.消费税的纳税环节主要包括生产环节、进口环节和委托加工环节C.消费税实行从价定率、从量定额和复合计税三种方式D.消费税的纳税义务发生时间为应税消费品销售或者移送使用的当天19.企业所得税法规定，下列资产不得计算折旧在税前扣除的有（）。A.以经营租赁方式租入的固定资产B.已足额提取折旧的固定资产C.按规定提取折旧年限已满的固定资产D.以融资租赁方式租出的固定资产20.税收征收管理法律制度规定的税款征收方式包括（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收21.下列关于税务行政复议的表述中，正确的有（）。A.税务行政复议是行政救济的一种重要方式B.纳税人对税务机关的具体行政行为不服，可以申请税务行政复议C.税务行政复议由作出该具体行政行为的税务机关的上一级税务机关管辖D.税务行政复议期间，具体行政行为不停止执行22.涉税服务行业自律组织的主要职责包括（）。A.制定行业规范和标准B.对涉税服务机构和人员实行自律管理C.开展行业培训和宣传教育D.代表行业与税务机关进行沟通协调23.下列关于税务师执业基本原则的表述中，正确的有（）。A.独立、公正原则B.客观、公正原则C.专业胜任和尽职尽责原则D.保密原则24.下列关于发票管理的表述中，正确的有（）。A.发票是商事活动中的基本凭证B.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制C.任何单位和个人不得转借、转让、代开、虚开发票D.填写发票应当字迹清楚、填写齐全、内容真实、数字准确、不得涂改三、判断题（本题型共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，正确的表述填写“√”，错误的表述填写“×”。）25.企业所得税的征收管理，适用于《中华人民共和国税收征收管理法》。（）26.个人所得税的应纳税所得额，是指纳税人的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。（）27.增值税小规模纳税人销售货物或者提供应税服务，可以自行开具增值税普通发票，也可以申请税务机关代开增值税专用发票。（）28.消费税的纳税环节具有单一性，除进口环节外，只在应税消费品的生产环节征收。（）29.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，无论是否取得凭证，都可以在税前扣除。（）30.纳税人因不可抗力，不能按期缴纳税款的，经县级以上税务局（分局）批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。（）31.税务行政复议决定书由税务行政复议委员会作出。（）32.税务师事务所承办业务，由其法定代表人或者其授权的注册税务师负责。（）33.纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容提交申报表等资料，是纳税人的基本义务。（）34.增值税一般纳税人取得的2017年11月之前开具的增值税专用发票，如果未认证抵扣，可以继续在2025年进行认证抵扣。（）四、简答题（本题型共4小题，每小题5分，共20分。请根据题目要求，简要回答问题。）35.简述企业所得税法中，企业安置残疾人员所支付的工资，在计算应纳税所得额时可以享受的税收优惠。36.简述增值税一般纳税人发生销货退回或者折让时，开具红字增值税专用发票的程序。37.简述个人所得税专项附加扣除的概念及其主要内容。38.简述税务师事务所业务范围中，涉税鉴证业务的主要类型。五、计算题（本题型共2小题，每小题6分，共12分。请根据题目要求，计算相关税额。）39.某增值税一般纳税人销售一批货物，不含税售价为100万元，开具增值税专用发票。该货物适用增值税税率为13%。同时收取包装费1万元，开具普通发票。该纳税人当期进项税额为10万元。请计算该纳税人当期应纳增值税额。40.某个体工商户为居民个人，2024年度经营所得收入总额为80万元，减除成本、费用等后的应纳税所得额为60万元。该个体工商户在2024年度预缴个人所得税2万元。请计算该个体工商户2024年度应补（退）个人所得税额。个体工商户生产经营所得适用5%至35%的超额累进税率。六、综合题（本题型共2小题，每小题10分，共20分。请根据题目要求，综合运用所学知识进行分析和解答。）41.某企业为增值税一般纳税人，2024年12月发生以下业务：（1）销售商品取得含税收入117万元，开具增值税专用发票，该商品适用增值税税率为13%。（2）提供租赁服务取得含税收入45.8万元，开具增值税专用发票，该服务适用增值税税率为6%。（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明价款50万元，税额6.5万元，已验收入库。（4）将自产的产品用于集体福利，成本价为10万元，市场售价为15万元（不含税）。假设该企业期初留抵税额为0。请计算该企业2024年12月应纳增值税额。42.张某为某公司员工，2024年度取得以下收入：（1）每月工资收入2万元，假设每月预缴个人所得税为800元。（2）12月取得年终奖12万元，选择单独计税。（3）4月出租个人住房取得含税租金收入6万元，已按月缴纳个人所得税。（4）6月取得股息红利收入3万元。假设张某2024年度无其他所得，其专项附加扣除情况如下：子女教育支出每月2000元，赡养老人支出每月1500元。请计算张某2024年度应补（退）个人所得税额。---试卷答案一、单项选择题1.A2.A3.D4.B5.C6.D7.A8.B9.B10.D11.A12.B13.B14.D二、多项选择题15.ABD16.ACD17.BC18.ABCD19.ABCD20.ABCD21.ABCD22.ABCD23.ABCD24.ACD三、判断题25.√26.×27.√28.×29.×30.√31.×32.√33.√34.×四、简答题35.企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按照实际支付给残疾职工的工资额100%在税前扣除。这是企业所得税法规定的税收优惠措施，旨在鼓励企业吸纳残疾人员就业。36.增值税一般纳税人发生销货退回或者折让时，需要开具红字增值税专用发票。程序如下：首先，由销售方开具红字增值税专用发票，内容应包括购销双方信息、商品名称、规格型号、销售数量、单价、折扣金额、税额等信息，并加盖销售方公章。其次，销售方将红字增值税专用发票送交购买方，购买方收到后，需要将红字发票信息录入增值税发票管理系统，并作废相应蓝字发票。最后，销售方凭红字发票及相关资料向税务机关申请开具红字增值税专用发票，税务机关审核无误后，开具红字发票。37.个人所得税专项附加扣除是指个人所得税法规定的，居民个人可以依法享受的，在计算应纳税所得额时，从收入总额中扣除的特定项目。其主要内容包括：子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息支出、住房租金支出、赡养老人支出。38.税务师事务所业务范围中，涉税鉴证业务主要包括：企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务、企业所得税年度汇算清缴鉴证业务、其他税种纳税申报鉴证业务、税收筹划鉴证业务、涉税审计业务等。五、计算题39.销项税额=(100+1)×13%=13.3(万元)可抵扣进项税额=10(万元)应纳增值税额=13.3-10=3.3(万元)40.个体工商户生产经