医院内部账目管理制度

PAGE医院内部账目管理制度一、总则1.目的本制度旨在规范医院内部账目管理，确保医院财务信息的真实、准确、完整，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障医院的正常运营和可持续发展。2.适用范围本制度适用于医院各科室、部门以及与医院财务相关的所有活动和业务。3.依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等相关法律法规及行业标准制定。二、账目管理职责分工1.财务部门职责负责医院财务核算和账目管理的日常工作，包括账务处理、报表编制、财务分析等。制定和完善医院内部账目管理制度及相关流程，并监督执行。负责财务印章、票据、有价证券等的保管和使用管理。定期对医院财务状况进行检查和审计，及时发现和解决问题。2.科室负责人职责负责本科室财务收支的管理和监督，确保各项收入及时足额入账，各项支出合规合理。配合财务部门做好本科室的预算编制、执行和控制工作，对本科室预算执行情况负责。督促本科室人员遵守医院内部账目管理制度，及时提供相关财务资料和信息。3.财务人员职责严格遵守国家财经法规和医院内部账目管理制度，认真履行会计职责，做好账务处理和财务核算工作。负责审核各项财务收支凭证，确保凭证真实、合法、有效，手续完备。定期核对账目，保证账账相符、账实相符，及时清理往来款项。保守医院财务秘密，不得泄露财务信息。三、收入管理1.收入范围医院收入包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入、其他收入等。2.收入确认原则医疗收入应在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时，按照国家规定的医疗服务项目收费标准确认收入。财政补助收入、科教项目收入应按照相关文件规定和合同约定，在收到款项时确认收入。其他收入应在实际收到款项时确认收入。3.收入核算与管理财务部门应按照收入类别和项目进行明细核算，确保收入数据准确、完整。各科室应及时将医疗服务收入信息传递给财务部门，财务部门应定期与科室核对收入情况，发现问题及时查明原因并处理。加强对收费环节的管理，严格执行收费标准，规范收费行为，严禁擅自提高或降低收费标准，严禁重复收费、分解收费等违规行为。建立健全收入票据管理制度，加强对收费票据的购领、使用、保管和核销等环节的管理，确保票据安全、规范使用。四、支出管理1.支出范围医院支出包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用、其他支出等。2.支出审批原则严格执行国家财经法规和医院内部财务管理制度，确保支出合法、合规、合理。坚持“一支笔”审批制度，重大支出事项应实行集体决策。支出审批应遵循“先申请、后审批、再支出”的程序，确保支出有计划、有控制。3.支出核算与管理财务部门应按照支出类别和项目进行明细核算，准确反映各项支出情况。各项支出应取得合法有效的原始凭证，凭证内容应真实、完整、准确，手续完备。财务人员应严格审核支出凭证，对不符合规定的凭证不予报销。加强对成本费用的控制和管理，定期进行成本核算和分析，优化成本结构，降低医疗成本。严格控制管理费用支出，合理安排各项费用，提高资金使用效益。建立健全支出台账，定期对支出情况进行核对和分析，及时发现和解决问题。五、预算管理1.预算编制原则坚持“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，根据医院事业发展规划和年度工作计划，合理编制预算。预算编制应遵循稳健性原则，充分考虑各种因素的影响，确保预算的科学性和可行性。实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的预算编制方法，提高预算的准确性和透明度。2.预算编制程序每年第四季度，医院财务部门应根据医院发展规划和年度工作计划，制定预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各科室应按照预算编制方案的要求，结合本科室实际情况，编制本科室年度预算草案，并报送财务部门。财务部门对各科室报送的预算草案进行审核、汇总，结合医院整体情况，编制医院年度预算草案，提交医院预算管理委员会审议。医院预算管理委员会对预算草案进行审议，提出修改意见和建议，报医院领导班子审定。医院领导班子审定后的预算草案，报上级主管部门备案，并下达各科室执行。3.预算执行与控制各科室应严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期将预算执行情况与预算进行对比，及时发现差异并查明原因，采取有效措施进行调整和控制。建立健全预算执行考核制度，对各科室预算执行情况进行考核评价，将考核结果与科室绩效挂钩，确保预算的严格执行。六、资产与负债管理1.资产管理医院资产包括流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等。建立健全资产管理制度，加强对资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理，确保资产安全、完整。定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。加强对固定资产的折旧管理，按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，准确反映固定资产的净值。加强对无形资产的管理，依法保护医院的知识产权，合理摊销无形资产。规范对外投资行为，严格按照国家有关规定进行投资决策和管理，确保投资安全、有效。2.负债管理医院负债包括流动负债和非流动负债。合理控制负债规模，优化负债结构，降低负债风险。建立健全负债管理制度，加强对负债的核算和管理，定期对负债情况进行分析和评估。严格按照合同约定及时偿还债务，确保医院信誉。七、财务报告与分析1.财务报告编制财务部门应按照国家统一的会计制度和医院财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及有关附表、会计报表附注和财务情况说明书等。财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务分析财务部门应定期对医院财务状况和经营成果进行分析，为医院管理层提供决策依据。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对医院的收入、支出、资产、负债、预算执行等情况进行全面分析，重点分析医院的财务状况、偿债能力、营运能力、盈利能力等。财务分析报告应提出改进措施和建议，为医院加强财务管理、提高经济效益提供参考。八、财务监督与检查1.内部监督建立健全医院内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对医院财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正问题。医院审计部门应定期对医院财务状况进行审计，加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，确保财务活动合法、合规、有效。2.外部监督接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料和信息，积极配合有关部门的工作。按照规定定期向社会公布医院财务信息，接受社会监督。九、会计档案管理1.会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、会计电算化数据以及其他会计资料等。2.会计档案保管财务部门应按照国家有关规定，定期将会计档案整理归档，妥善保管。会计档案应存放于安全可靠的地点，防止损坏、丢失。会计档案保管期限应按照国家规定执行，期满后按照规定的程序进行销毁。3.会计档案查阅与借阅严格会计档案查阅与借阅手续，未经批准，任何人不得查阅、借阅会计档案。因工作需要查阅会计档案的，应经财务部门负责人批准，并办理查阅登记手续。