2025年《税务师》模拟冲刺试卷

2025年《税务师》模拟冲刺试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共14小题，每小题1分，共14分。每小题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的信息点。）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.行政单位收取的行政事业性收费B.金融机构提供的贷款服务C.免费提供的餐饮服务D.个人销售自己使用过的非应税消费品2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年8月销售化妆品取得含税收入113万元，收取包装物押金2.34万元，当月购进原材料取得增值税专用发票上注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证。该企业8月应缴纳的增值税为（）万元。A.6.8B.7.8C.9.8D.12.33.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。A.企业销售商品采取预收款方式的，在货物发出时确认收入B.企业接受的捐赠收入，应按接收捐赠时产生的增值税销项税额计入收入总额C.企业提供租赁服务采取预收款方式的，应在收到预收款时确认收入D.企业对外销售资产，应按该资产的计税基础确认收入4.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于“劳务报酬所得”的是（）。A.税务师从事税务咨询服务的收入B.企业高管从其任职企业取得的年度绩效奖金C.个人出租房屋取得的租金收入D.独立董事从被投资企业取得的董事费收入5.某个体工商户2024年度经营所得收入总额为120万元，成本费用总额为70万元，允许扣除的生计费为6万元。假定该个体工商户没有其他应税所得，其2024年度应缴纳的个人所得税为（）万元。A.18B.24C.30D.366.根据消费税法律制度的规定，下列关于卷烟计税价格的表述，正确的是（）。A.卷烟的计税价格由国家税务总局统一核定B.卷烟的计税价格低于国家核定的最低计税价格的，按照最低计税价格征收消费税C.卷烟的计税价格由省、自治区、直辖市税务局根据市场情况自行确定D.外购已税烟丝生产卷烟，不再缴纳消费税7.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列项目中，不属于税前扣除范围的是（）。A.支付给关联方的利息费用B.职工福利费C.存货的合理损耗D.按规定缴纳的工会经费8.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的是（）。A.固定资产的折旧年限由企业根据自身情况自行确定，但不得低于规定年限B.无形资产的摊销年限不得低于10年C.企业使用已足额提取折旧的固定资产，仍可继续计提折旧并在税前扣除D.企业自行研发的支出，全部费用化处理9.纳税人因不可抗力导致税务登记证遗失的，应当（）。A.向原税务登记机关报告，并申请补办税务登记证B.向税务机关申请延期办理纳税申报C.向税务机关申请减免税收D.向税务机关报告，并自行制作税务登记证10.涉税服务机构和人员从事涉税服务业务，应当遵循的基本原则是（）。A.自立更生、风险自担B.独立、公正、诚信C.积极主动、服务大局D.勤勉尽责、保守秘密11.下列关于税务行政复议的表述，正确的是（）。A.税务行政复议实行一级复议制B.税务行政复议的申请人必须是作出具体行政行为的税务机关C.税务行政复议期间，具体行政行为停止执行D.税务行政复议决定由作出原具体行政行为的税务机关作出12.根据合同法律制度的规定，下列合同中，属于实践合同的是（）。A.购买合同B.借款合同C.买卖合同D.租赁合同13.某企业因税务机关的决定不服，向复议机关申请行政复议。复议机关认为该企业的申请不符合法定条件，应当（）。A.决定驳回行政复议申请B.决定撤销该企业的行政复议申请C.告知该企业重新申请行政复议D.告知该企业向人民法院提起行政诉讼14.涉税服务师从事涉税服务业务，违反职业道德规范，情节严重的，税务机关可以（）。A.责令其停止涉税服务业务B.没收其违法所得C.处以罚款D.吊销其涉税服务师资格证书二、多项选择题（本题型共10小题，每小题2分，共20分。每小题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的信息点。每小题所有答案选择正确的得分；少选、错选、不选均不得分。）15.下列关于增值税税率与税率的表述，正确的有（）。A.增值税的基本税率一般为13%B.小规模纳税人适用的增值税征收率为3%C.增值税的税率由国务院根据不同情况在法定范围内确定D.增值税的小规模纳税人不得享受任何税收优惠16.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的有（）。A.企业外购的固定资产，其计税基础为购买价款B.企业自行研发的无形资产，可以享受加计扣除的税收优惠C.固定资产的折旧方法由企业根据自身情况选择，但不得违背会计准则D.企业转让资产，其转让所得应缴纳企业所得税17.下列关于个人所得税的表述，正确的有（）。A.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人B.居民个人从中国境外取得的所得，不属于来源于中国境内的所得C.个人所得税的应纳税所得额计算中，允许扣除的基本减除费用标准为每年6万元D.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等18.下列关于消费税的表述，正确的有（）。A.消费税是一种对特定消费品征收的一种流转税B.消费税的征收环节具有单一性C.消费税的纳税人是生产应税消费品的单位和个人D.消费税的计税依据包括从价计征和从量计征两种方式19.下列关于涉税服务的表述，正确的有（）。A.涉税服务是指涉税服务机构和人员为纳税人、扣缴义务人提供税务咨询、税务代理等服务的行为B.涉税服务机构和人员从事涉税服务业务，应当遵守税收法律、行政法规C.涉税服务师是指依法取得涉税服务师资格证书，从事涉税服务业务的专业人员D.涉税服务机构和人员从事涉税服务业务，应当独立、公正、诚信20.下列关于民事诉讼的表述，正确的有（）。A.民事诉讼的起诉时效一般为三年B.民事诉讼的审判程序包括第一审程序、第二审程序和审判监督程序C.民事诉讼的当事人有权进行辩论D.民事诉讼的判决书应当写明判决结果和理由21.下列关于行政复议的表述，正确的有（）。A.税务行政复议是一种行政救济制度B.税务行政复议的申请期限为自知道该具体行政行为之日起60日内C.税务行政复议的审查范围限于原具体行政行为是否合法、适当D.税务行政复议的决定类型包括维持决定、撤销决定、变更决定等22.下列关于行政处罚的表述，正确的有（）。A.行政处罚是指行政机关对违反行政管理秩序的公民、法人或者其他组织，依法给予的惩戒措施B.行政处罚的种类包括警告、罚款、没收违法所得、责令停产停业等C.行政处罚的实施必须遵循法定程序D.行政处罚的设定权属于国务院和地方各级人民政府23.下列关于公司法的表述，正确的有（）。A.公司是指依照公司法规定设立，具有法人资格的企业法人B.公司的有限责任公司和股份有限公司是两种基本类型C.公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任D.公司的董事会对股东会负责，执行股东会的决议24.下列关于会计法的表述，正确的有（）。A.会计法是调整会计关系的法律规范的总称B.会计法的目的是规范会计行为，保证会计资料的真实、完整C.会计法规定，会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须真实、准确D.会计法规定，企业应当建立健全内部控制制度三、计算题（本题型共4小题，每小题4分，共16分。请列示计算步骤，每步骤得分的50%，计算结果不保留小数点。）25.某企业为增值税一般纳税人，2024年9月销售商品取得含税收入150万元，当月购进原材料取得增值税专用发票上注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证。该企业9月应缴纳的增值税为多少万元？26.某个体工商户2024年度经营所得收入总额为150万元，成本费用总额为90万元，允许扣除的生计费为6万元。假定该个体工商户没有其他应税所得，其2024年度应缴纳的个人所得税为多少万元？27.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售化妆品取得含税收入200万元，收取包装物押金2.34万元，当月购进原材料取得增值税专用发票上注明金额100万元，税额13万元，发票已认证。该企业10月应缴纳的增值税为多少万元？（提示：化妆品属于消费税应税产品，假设其消费税税率为15%，且无期初库存和期末库存）28.某企业2024年度取得经营收入总额500万元，发生业务招待费50万元，发生广告费和业务宣传费70万元。假定该企业没有其他应税所得，其2024年度应纳税所得额为多少万元？（提示：业务招待费按照发生额的60%扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费和业务宣传费按照发生额扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的15%）四、综合题（本题型共4小题，每小题10分，共40分。请结合题目要求，综合运用所学知识进行分析和解答。）29.张某是一般纳税人，2024年12月销售自己使用过的汽车一辆，取得含税收入11.17万元。请计算张某12月应缴纳的增值税和消费税。（提示：销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的汽车，按照简易办法依3%征收率减按50%征收增值税，不缴纳消费税）30.某企业为增值税一般纳税人，2024年11月发生以下业务：(1)销售商品取得含税收入100万元，收取包装物押金2万元；(2)购进原材料取得增值税专用发票上注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证；(3)将自产的产品用于职工福利，成本价为20万元；(4)支付给关联方的利息费用10万元，该企业无法提供关联方交易定价资料。假设该企业期初无留抵税额，请计算该企业11月应缴纳的增值税。（提示：自产产品用于职工福利视同销售，按同类产品销售价格计算销项税额；关联方利息费用不得在税前扣除）31.某个体工商户业主李某，2024年度取得经营所得收入总额200万元，其中包括从其任职公司取得的股息收入50万元。假定该个体工商户没有其他应税所得，李某2024年度应缴纳的个人所得税为多少万元？32.甲公司因不服税务机关对其作出的罚款决定，向复议机关申请行政复议。复议机关经审查，认为税务机关作出的罚款决定事实清楚，证据不足。复议机关应当如何处理？（请分别说明理由）---试卷答案一、单项选择题1.B解析：选项A属于不征收增值税的项目；选项C属于免征增值税的项目；选项D属于简易计税方法征税的项目。2.A解析：增值税专用发票已认证，可抵扣进项税6.5万元。应纳增值税=113÷(1+13%)×13%-6.5=12.3-6.5=5.8（万元）。包装物押金2.34万元，在取得时不含税，不影响当期增值税计算。3.C解析：选项A，采取预收款方式的，在货物发出时确认收入；选项B，捐赠收入本身免税，增值税销项税额不能计入收入总额；选项D，销售资产应按不含税销售额确认收入。4.A解析：选项B属于工资薪金所得；选项C属于财产租赁所得；选项D属于劳务报酬所得。5.B解析：应纳税所得额=120-70-6=44（万元）。应纳个人所得税=44×20%-1.5=8.8-1.5=7.3（万元）。个体工商户业主的生计费在计算经营所得个人所得税时可以扣除。6.B解析：选项A，卷烟计税价格由国家税务总局核定；选项C，计税价格由省、自治区、直辖市税务局核定；选项D，外购已税烟丝生产卷烟，仍需缴纳消费税。7.A解析：企业支付给关联方的利息费用，不符合独立交易原则的，不能在税前扣除。8.A解析：选项B，无形资产摊销年限不得低于10年，但可以由企业根据实际情况自行确定，前提是符合规定；选项C，已足额提取折旧的固定资产继续使用，不再计提折旧，但处置时可能涉及补提折旧；选项D，企业自行研发的支出，符合条件的可以享受加计扣除，不是全部费用化。9.A解析：税务登记证遗失，应向原税务登记机关报告，并申请补办。10.B解析：独立、公正、诚信是涉税服务机构和人员从事涉税服务业务应当遵循的基本原则。11.A解析：税务行政复议实行一级复议制；申请人可以是纳税人和扣缴义务人；行政复议期间，具体行政行为不停止执行；行政复议决定由复议机关作出。12.B解析：借款合同是典型的实践合同，需要贷款人实际交付款项合同才能成立。13.A解析：复议机关认为申请不符合法定条件，应当决定驳回行政复议申请。14.D解析：涉税服务师违反职业道德规范，情节严重的，税务机关可以吊销其涉税服务师资格证书。二、多项选择题15.ABC解析：选项A，增值税基本税率为13%；选项B，小规模纳税人征收率为3%；选项C，税率由国务院确定；选项D，小规模纳税人可以享受某些税收优惠，如小微企业免税政策。16.ABD解析：选项A，外购固定资产计税基础为购买价款+相关税费；选项B，自行研发无形资产可以享受加计扣除；选项C，折旧方法符合会计准则规定即可，不一定必须与税法规定一致；选项D，资产转让所得应缴纳企业所得税。17.ACD解析：选项A，个人所得税纳税人分为居民个人和非居民个人；选项B，境外所得属于来源于中国境内的所得，需要缴纳个人所得税；选项C，基本减除费用标准为每年6万元；选项D，专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等。18.ABCD解析：选项A，消费税是对特定消费品征收的流转税；选项B，消费税在生产环节征收，征收环节单一；选项C，消费税纳税人是生产应税消费品的单位和个人；选项D，消费税计税依据有从价计征和从量计征。19.ABCD解析：选项A，定义正确；选项B，遵守税收法律是基本要求；选项C，定义正确；选项D，独立、公正、诚信是基本原则。20.ABCD解析：选项A，起诉时效一般为三年；选项B，审判程序包括一审、二审、再审；选项C，当事人有权进行辩论；选项D，判决书应写明判决结果和理由。21.ABCD解析：选项A，定义正确；选项B，申请期限为60日；选项C，审查范围包括合法性与适当性；选项D，决定类型包括维持、撤销、变更等。22.ABC解析：选项A，定义正确；选项B，种类包括警告、罚款等；选项C，实施必须遵循法定程序；选项D，设定权属于全国人大及其常委会、国务院。23.ABCD解析：选项A，定义正确；选项B，有限责任公司和股份有限公司是基本类型；选项C，股东以其认缴的出资额为限承担责任；选项D，企业应建立健全内部控制制度。24.ABCD解析：选项A，定义正确；选项B，目的是规范会计行为，保证资料真实完整；选项C，规定会计资料必须真实、准确；选项D，规定企业应建立健全内部控制制度。三、计算题25.2.9万元解析：销项税额=150÷(1+13%)×13%=17.3913（万元）。可抵扣进项税额=10.4万元。应纳增值税=17.3913-10.4=6.9913（万元）。由于计算结果需保留整数，四舍五入得2.9万元。26.6.9万元解析：应纳税所得额=150-90-6=54（万元）。应纳个人所得税=54×20%-1.5=10.8-1.5=9.3（万元）。股息收入50万元，属于“利息、股息、红利所得”，应单独计算个人所得税=50×20%=10（万元）。合计应纳个人所得税=9.3+10=19.3（万元）。注意：个体工商户业主的生计费在计算经营所得个人所得税时可以扣除，股息收入作为其他所得单独计税。此处假设题目要求计算经营所得个人所得税，不考虑股息收入。27.22.05万元解析：销项税额=200÷(1+13%)×13%=23.1068（万元）。可抵扣进项税额=13万元。应纳增值税=23.1068-13=10.1068（万元）。消费税=200÷(1+13%)×15%=26.0198（万元）。当期应纳增值税与消费税合计=10.1068+26.0198=36.1266（万元）。由于计算结果需保留整数，四舍五入得22.05万元。28.55万元解析：业务招待费扣除限额1=50×60%=30（万元），业务招待费扣除限额2=500×5‰=2.5