人民银行内部审计制度

PAGE人民银行内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强中国人民银行（以下简称“人民银行”）内部管理，规范内部审计工作，防范金融风险，保障人民银行依法履行职责，根据国家有关法律法规和金融监管要求，结合人民银行实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于人民银行各级分支机构及所属企事业单位。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计对象，独立行使审计职权，不受其他部门、单位和个人的干涉。2.客观性原则内部审计人员应依据事实，客观公正地开展审计工作，如实反映审计发现的问题，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则内部审计机构和人员应具备相应的专业知识和技能，其审计结论和建议应具有权威性，被审计对象应积极配合并认真落实。4.全面性原则内部审计应涵盖人民银行各项业务活动、内部控制、风险管理等各个方面，确保不留审计死角。（四）审计目标通过对人民银行各项业务活动和内部控制的审计监督，促进人民银行依法合规履行职责，提高资金使用效益，防范金融风险，保障金融稳定。二、内部审计机构及人员（一）机构设置1.人民银行总行设立独立的内部审计司，负责组织领导全国人民银行系统的内部审计工作。2.人民银行各级分支机构应设立独立的内部审计部门，配备必要的审计人员，负责本辖区的内部审计工作。3.内部审计部门应与其他业务部门保持相对独立，不得兼任或分管与其职责相冲突的业务工作。（二）人员配备1.内部审计人员应具备与其工作相适应的专业知识和技能，包括金融、财务、审计、法律等方面的知识。2.内部审计人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务素质和职业道德水平。3.内部审计部门应根据工作需要，合理配备审计人员，确保审计工作的顺利开展。（三）职责权限1.职责制定内部审计规章制度、审计计划和工作方案。对人民银行各项业务活动、内部控制、风险管理等进行审计监督。检查和评价内部审计工作质量，督促整改审计发现的问题。开展专项审计调查，为领导决策提供参考依据。组织开展内部审计人员培训和考核工作。办理领导交办的其他审计事项。2.权限要求被审计对象提供与审计事项有关的文件、资料、数据等。检查被审计对象的会计凭证、账簿、报表等财务资料和业务档案。就审计事项向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料。对违反财经法规和内部规章制度的行为提出纠正意见和建议，对严重违规行为有权进行制止，并及时向上级报告。对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、账簿、报表等资料予以暂时封存。对审计发现的问题，有权要求被审计对象限期整改，并对整改情况进行跟踪检查。三、审计内容与方法（一）审计内容1.业务合规性审计检查各项货币政策、金融监管政策的执行情况。审查各项业务操作是否符合法律法规、规章制度和操作规程的要求。2.财务收支审计检查财务预算的编制、执行和调整情况。审查财务收支的真实性、合法性和效益性。检查财务内部控制制度的健全性和有效性。3.内部控制审计评价内部控制体系的健全性和合理性。测试内部控制制度的执行情况，检查内部控制的有效性。查找内部控制存在的缺陷和薄弱环节，提出改进建议。4.风险管理审计评估风险管理体系的健全性和有效性。检查风险识别、评估、监测和控制措施的执行情况。对重大风险事项进行专项审计调查，提出风险管理建议。5.计算机信息系统审计审查计算机信息系统的安全性、可靠性和有效性。检查信息系统内部控制制度的执行情况。对信息系统的数据准确性、完整性进行审计。（二）审计方法1.审查书面资料查阅会计凭证、账簿、报表、文件、合同等书面资料，检查其真实性、合法性和完整性。对书面资料进行分析性复核，发现异常情况和问题线索。2.现场检查深入被审计对象的工作现场，实地观察业务操作流程、内部控制执行情况等。对重要业务环节和关键岗位进行实地检查，核实相关情况。3.调查访谈与被审计对象的有关人员进行谈话，了解业务情况、内部控制执行情况等。向相关单位和个人发放调查问卷，收集审计证据。4.计算机辅助审计利用计算机审计软件，对电子数据进行采集、转换、分析和查询，提高审计工作效率和质量。对信息系统进行测试和评估，发现信息系统存在的问题和风险。四、审计程序（一）审计计划1.内部审计部门应根据人民银行的工作重点、业务发展情况和风险管理要求，制定年度审计计划。2.年度审计计划应报经本行行长批准后实施，并报上级内部审计部门备案。3.审计计划应明确审计项目、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。（二）审计准备1.根据审计计划，成立审计组，指定审计组长。2.审计组应了解被审计对象的基本情况，收集与审计事项有关的资料，制定审计方案。3.审计方案应明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和人员分工等内容。4.审计组应在实施审计前3个工作日向被审计对象送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案的要求，实施审计工作，获取审计证据。2.审计人员应通过审查书面资料、现场检查、调查访谈、计算机辅助审计等方法，对审计事项进行全面审查。3.审计人员应认真记录审计工作过程，编制审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计程序、审计证据、审计发现的问题及结论等内容。4.审计组在审计过程中发现重大问题或紧急情况，应及时向上级内部审计部门报告。（四）审计报告1.审计组应在审计实施结束后，及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。2.审计报告应征求被审计对象的意见，被审计对象应在收到审计报告之日起10个工作日内提出书面意见。3.审计组应对被审计对象提出的意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善。4.审计报告经审计组长审核后，报内部审计部门负责人审定。内部审计部门负责人应根据审计报告的内容和审定情况，签署审计意见。5.审计报告应报送本行行长和上级内部审计部门。（五）审计处理与整改1.本行行长应根据审计报告的意见，作出审计处理决定。审计处理决定应明确被审计对象应采取的整改措施、整改期限等内容。2.被审计对象应按照审计处理决定的要求，认真落实整改措施，并在规定的期限内将整改情况书面报告内部审计部门。3.内部审计部门应对被审计对象的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。4.对审计发现的重大问题和典型案例，内部审计部门应进行通报，以起到警示和教育作用。五、审计质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合国家有关法律法规和行业标准的要求，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果。（二）质量控制措施1.建立健全质量控制制度制定内部审计质量控制手册，明确质量控制的目标、原则、程序和方法。建立审计项目质量考核评价制度，对审计项目的质量进行量化考核。2.加强审计过程控制审计组应严格按照审计方案的要求实施审计工作，确保审计程序的合规性。审计人员应认真收集审计证据，确保审计证据的充分性、适当性和可靠性。审计工作底稿应详细记录审计过程和审计发现的问题，做到内容完整、记录清晰、结论明确。3.强化审计报告审核审计报告应经审计组长、内部审计部门负责人和本行行长三级审核，确保审计报告的准确性、客观性和公正性。审核人员应重点审核审计报告的内容是否完整、审计证据是否充分、审计结论是否恰当、审计建议是否可行等。4.开展内部审计质量检查内部审计部门应定期开展内部审计质量检查工作，对审计项目的质量进行全面检查。质量检查应采取现场检查和非现场检查相结合的方式，重点检查审计程序的执行情况、审计证据的收集和整理情况、审计工作底稿的编制情况、审计报告的质量等。对质量检查中发现的问题，应及时进行整改，并对相关责任人进行严肃处理。六、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度内部审计部门应定期向本行行长和各部门负责人通报内部审计工作情况和审计结果，使全行员工了解内部审计工作的重点和方向，增强风险意识和合规意识。（二）将审计结果纳入绩效考核体系将审计发现的问题及整改情况纳入各部门和员工的绩效考核体系，对审计工作中表现突出的部门和个人给予奖励，对审计发现问题较多且整改不力的部门和个人进行问责。（三）为