厅内部审计制度

PAGE厅内部审计制度一、总则（一）目的为了加强本厅内部管理和监督，规范内部审计工作，防范风险，提高经济效益，促进厅各项事业健康发展，根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》及相关法律法规，结合本厅实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于厅机关各部门、直属事业单位及其下属单位（以下统称“厅属各单位”）。（三）内部审计定义及原则1.定义：内部审计是指厅内部审计机构和人员对厅属各单位的财务收支、经济活动、内部控制及风险管理等进行独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、实现目标的活动。2.原则独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，保持客观公正的立场，不受其他部门、个人的干涉，独立行使审计职权。客观性原则：以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，客观公正地反映审计事项，做出审计评价和结论。全面性原则：涵盖厅属各单位的各项经济活动和业务流程，包括财务、采购、资产、项目等方面，不留审计死角。重要性原则：根据风险程度和影响范围，确定审计重点，关注重大经济事项和关键环节，提高审计效率和效果。及时性原则：及时开展审计工作，对发现的问题及时反馈并督促整改，确保审计成果得到有效运用。（四）内部审计机构及人员职责1.内部审计机构：设立独立的内部审计部门，配备相应数量的专业审计人员，负责组织实施本厅内部审计工作。2.职责制定并完善本厅内部审计制度、流程和操作规范。根据厅领导要求和工作需要，制定年度审计工作计划，报厅领导批准后组织实施。对厅属各单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，检查财务报表、账簿、凭证等资料的真实性、合法性和完整性。对厅属各单位的重大投资项目、重要经济合同、大额资金使用等进行专项审计，评估项目效益、合同执行情况和资金使用效果。对厅属各单位内部控制制度的健全性、有效性进行评价，提出改进建议，促进单位加强内部控制。对厅属各单位的风险管理状况进行监督和评估，识别、分析风险点，提出风险防控措施。对审计发现的问题进行调查核实，提出审计意见和建议，督促被审计单位整改落实。负责审计资料的收集、整理、归档和保管，定期向上级主管部门和厅领导报告内部审计工作情况。协助外部审计机构开展相关审计工作，提供必要的资料和信息。3.内部审计人员具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规、财经政策和审计业务。遵守职业道德规范，保持职业谨慎，保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。按照审计计划和工作安排，实施审计项目，收集审计证据，撰写审计报告。对审计工作中发现的问题进行跟踪检查，督促被审计单位整改，并及时向内部审计机构汇报整改情况。二、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查厅属各单位财务收支的真实性、合法性和合规性，包括预算执行情况、收入来源与支出用途、会计核算、财务报表编制等。2.检查各项收入是否足额入账，有无截留、挪用、私设小金库等问题；各项支出是否符合规定的开支范围和标准，有无超预算、无预算支出，以及虚列支出、套取资金等行为。3.关注财务内部控制制度的执行情况，如授权审批制度、财务印鉴管理制度、票据管理制度等，评估其有效性和执行效果。（二）经济责任审计1.对厅属各单位负责人在任职期间履行经济责任情况进行审计，包括财务收支管理、资产负债管理、预算执行与决策、内部控制建设、廉洁自律等方面。2.审查负责人任职期间所在单位财务状况的真实性、合法性和效益性，评价其对单位财务成果和资产保值增值的责任。3.检查负责人在重大经济决策、重要项目实施、大额资金使用等方面是否遵守法律法规和单位内部规定，有无决策失误、违规操作导致国有资产损失等问题。4.评价负责人在内部控制建设和执行方面的工作成效，是否建立健全有效的内部控制制度，防范经济风险。（三）内部控制审计1.对厅属各单位内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行全面审计，包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。2.检查单位是否建立了完善的组织架构、明确的职责分工和有效的授权审批制度，确保各项经济活动有序开展。3.评估风险评估机制的运行情况，是否能够及时识别、评估和应对内外部风险，采取有效的风险防控措施。4.审查控制活动的执行情况，如采购控制、资产管理、合同管理、工程项目管理等，是否存在控制漏洞和执行偏差。5.检查信息与沟通渠道是否畅通，单位内部各部门之间、与外部相关方之间是否能够及时、准确地传递信息，确保内部控制有效运行。6.评价内部监督机制的有效性，是否定期对内部控制执行情况进行监督检查，发现问题是否及时整改。（四）工程项目审计1.对厅属各单位的工程项目进行全过程审计或专项审计，包括项目前期准备、招投标、合同签订、工程建设、竣工验收、资金使用等环节。2.审查工程项目立项的合规性和必要性，是否符合国家产业政策和厅发展规划，项目可行性研究报告是否科学合理。3.检查招投标程序是否规范，有无违规操作、串标围标等行为；合同签订是否严谨，条款是否明确，是否符合法律法规和单位利益。4.监督工程建设过程中的质量、进度和成本控制情况，是否按照设计要求和合同约定组织施工，有无偷工减料、延误工期、超预算支出等问题。5.审查工程竣工验收程序是否合规，验收资料是否齐全、真实；资金使用是否合规，有无截留、挪用建设资金，是否按照规定进行竣工决算审计。（五）专项审计根据厅领导要求或工作需要，对特定事项进行专项审计，如专项资金使用情况审计、重大政策执行情况审计、资产清查审计等。专项审计应明确审计目标、范围和重点，制定专项审计方案，实施针对性的审计程序，确保审计工作取得实效。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.每年年底，内部审计机构根据厅年度工作计划、领导交办事项以及厅属各单位的实际情况，制定下一年度内部审计工作计划，明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。2.审计工作计划应征求厅属各单位意见，报厅领导审批后实施。如有特殊情况需要调整审计计划，应及时报厅领导批准，并通知相关单位。（二）审计准备1.根据批准的审计计划，成立审计组，指定审计组长，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、财务状况、业务流程、内部控制制度等，收集相关资料，分析可能存在的问题，确定审计重点和审计方法。3.编制审计实施方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计程序、审计人员分工及时间安排等。审计实施方案应报内部审计机构负责人批准。4.向被审计单位送达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容、时间和要求等事项。审计通知书应提前[X]个工作日送达被审计单位，特殊情况除外。（三）审计实施1.审计组进驻被审计单位，召开审计进点会，向被审计单位介绍审计目的、范围、程序和要求，了解被审计单位的基本情况和内部控制情况，听取被审计单位的汇报。2.审计人员按照审计实施方案，运用检查、观察、询问、函证、重新计算、分析程序等审计方法，收集审计证据，对审计事项进行详细审查。3.在审计过程中，审计人员应做好审计工作底稿的编制和记录，详细记录审计过程、发现的问题及相关证据等。审计工作底稿应真实、完整、清晰，能够支持审计结论。4.审计组在审计过程中发现的重大问题或重要线索，应及时向内部审计机构负责人汇报，必要时向厅领导汇报。（四）审计报告1.审计实施结束后，审计组对审计工作进行总结，整理审计证据和审计工作底稿，撰写审计报告初稿。2.审计报告初稿应征求被审计单位意见，被审计单位应在收到审计报告初稿之日起[X]个工作日内提出书面意见。审计组应对被审计单位提出的意见进行认真研究和分析，对审计报告初稿进行修改完善。3.审计组将修改后的审计报告报内部审计机构负责人审核，内部审计机构负责人审核后报厅领导审批。4.经厅领导审批后的审计报告，应以正式文件形式送达被审计单位，并抄送相关部门。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计报告提出的意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真组织整改，并在规定时间内向内部审计机构报送整改情况报告。2.内部审计机构负责对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促整改落实。对整改不力的单位，应及时向厅领导汇报，并提出进一步的处理建议。3.建立审计整改台账，记录审计发现的问题、整改措施、整改责任人、整改期限和整改结果等信息，对审计整改情况进行动态跟踪和管理。4.定期对审计整改情况进行总结分析，针对普遍性、倾向性问题，提出完善制度、加强管理的建议，促进厅属各单位不断改进工作，提高管理水平。四、审计质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合国家法律法规、审计准则和本厅内部审计制度的要求，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果，为厅领导决策提供可靠的审计依据。（二）质量控制措施1.建立健全质量控制制度：制定内部审计质量控制手册、审计工作流程规范、审计质量考核办法等制度，明确审计质量控制的目标、原则、方法和程序，确保审计工作全过程有章可循。2.加强审计人员培训：定期组织审计人员参加业务培训和职业道德培训，提高审计人员的专业素质和业务能力，使其熟悉国家法律法规、审计准则和相关业务知识，掌握先进的审计技术和方法。3.严格审计工作底稿管理：审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确，能够准确反映审计过程和审计结果。审计工作底稿应经审计组长审核签字，内部审计机构负责人定期抽查审计工作底稿，确保其质量符合要求。4.实行审计项目三级复核制度：审计组完成审计项目后，先由审计组长进行一级复核，对审计工作底稿、审计证据、审计报告等进行全面审查，提出复核意见；然后由内部审计机构负责人进行二级复核，重点对审计目标的实现情况、审计程序的执行情况、审计结论的准确性等进行审核；最后由厅领导进行三级复核，对审计报告进行最终审定。5.加强审计过程监督：内部审计机构负责人应定期对审计项目进行检查和指导，及时发现和解决审计过程中存在的问题。对重大审计项目，应进行全程跟踪监督，确保审计工作顺利进行。6.开展审计质量考核评价：建立审计质量考核评价机制，对审计人员的工作质量、审计项目质量等进行考核评价。考核评价结果与审计人员的绩效挂钩，激励审计人员提高审计质量。五、审计结果运用（一）审计结果报告内部审计机构应定期向厅领导提交审计结果报告，全面、客观地反映内部审计工作情况和审计发现的问题及整改情况。审计结果报告应包括审计工作概况、审计发现的主要问题、整改情况、审计建议及厅领导关注的其他事项等内容。（二）审计结果通报对审计发现的重大问题或典型案例，经厅领导批准后，在厅属各单位范围内进行通报，起到警示教育作用，促进各单位加强管理，规范经济行为。（三）与相关部门沟通协调1.内部审计机构应加强与纪检监察、财务、人事等部门的沟通协调，建立信息共享机制，及时通报审计发现的问题，共同研究处理意见，形成监督合力。2.对于审计发现涉及违规违纪的问题，及时移送纪检监察部门处理；对于涉及财务收支管理、内部控制