医共体内部审计制度

PAGE医共体内部审计制度一、总则（一）目的为加强医共体内部管理，规范内部审计工作，防范财务风险，提高资金使用效益，保障医共体的健康稳定发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合医共体实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于医共体内各成员单位，包括牵头医院、基层医疗卫生机构等。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，如实反映审计结果。3.全面性原则：内部审计应涵盖医共体的财务收支、经济活动、内部控制等各个方面，确保审计无死角。4.时效性原则：及时发现和纠正医共体运行过程中的问题，提高审计工作的效率和效果。二、内部审计机构及人员（一）机构设置医共体应设立独立的内部审计机构，配备相应的审计人员。内部审计机构在医共体管理层的领导下开展工作，向管理层负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括财务、审计、医疗、管理等方面。审计人员应保持独立性和客观性，遵守职业道德规范。（三）职责权限1.职责制定和完善医共体内部审计制度和流程。对医共体的财务收支、经济活动进行审计监督。审查内部控制制度的健全性和有效性，提出改进建议。对重大投资、项目建设等进行专项审计。协助外部审计机构开展工作。完成管理层交办的其他审计任务。2.权限要求被审计单位提供与审计事项有关的资料。检查被审计单位的财务、资产等状况。调查与审计事项有关的问题和情况。提出改进管理、提高效益的建议。对违反财经法规和内部控制制度的行为进行制止和纠正。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查医共体各成员单位财务报表的真实性、完整性和准确性。2.检查各项收入的合法性和合规性,包括医疗收入、财政补助收入等。3.审查各项支出的合理性和合规性，如人员经费、公用经费、业务经费等。4.监督财务收支的审批程序是否规范。（二）经济活动审计1.对医共体的物资采购、设备购置、工程建设等经济活动进行审计。2.审查经济合同的签订、执行情况，确保合同的合法性和有效性。3.检查经济活动中的成本控制情况，提高资源利用效率。（三）内部控制审计1.评估医共体内部控制制度的设计合理性。2.测试内部控制制度的执行有效性。3.针对内部控制存在的问题，提出改进建议，促进内部控制体系的完善。（四）专项审计1.根据医共体发展需要和管理层要求，对重大投资项目、专项资金使用等进行专项审计。2.审查专项工作目标的完成情况，资金使用的效益性。四、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据医共体年度工作计划和实际情况，制定年度审计计划。2.审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等内容。3.年度审计计划报医共体管理层批准后实施。（二）审计准备1.根据审计项目成立审计组，明确审计组成员的分工。2.审计组应收集与审计项目有关的资料，了解被审计单位的基本情况。3.制定审计方案，确定审计目标、审计重点、审计方法和审计步骤等。（三）审计实施1.审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间等事项。2.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得审计证据。3.审计人员应编制审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题。（四）审计报告1.审计组在审计实施结束后，应撰写审计报告。2.审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。3.审计报告征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。4.审计组根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，报医共体管理层审批。（五）审计处理1.医共体管理层根据审计报告的审批意见，作出审计处理决定。2.被审计单位应执行审计处理决定，对审计发现的问题进行整改。3.内部审计机构应跟踪检查被审计单位的整改情况，确保整改工作落实到位。五、审计结果运用（一）作为绩效考核的依据将审计结果纳入医共体各成员单位的绩效考核体系。对审计工作中发现问题较多、整改不力的单位，在绩效考核中予以扣分。（二）促进管理改进针对审计发现的问题，分析原因，提出改进建议，推动医共体完善管理制度，优化业务流程，提高管理水平。（三）为决策提供参考审计结果可为医共体管理层的决策提供依据，帮助管理层了解医共体的财务状况、经济活动情况和内部控制情况，做出科学合理的决策。六、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种资料收集整理，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见等。（二）档案整理对收集的审计资料进行分类、编号、装订，确保档案资料的完整性和规范性。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放于专门的档案柜中，确保档案的安全。档案保管期限按照国家有关规定执行。（四）档案查阅医共体内有关部门和人员因工作需要查阅审计档案的，应办理查阅手续，经内部审计机构负责人批准后，方可查阅。查阅档案应在指定地点进行