中科院内部审计制度

PAGE中科院内部审计制度一、总则（一）目的为加强中国科学院（以下简称“中科院”）内部管理和监督，规范内部审计工作，保障国有资产安全，提高资金使用效益，促进科研事业健康发展，根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》等法律法规，结合中科院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于中科院机关各部门、直属事业单位、院属企业及其他所属单位（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构在组织、人员、工作、经费等方面应保持相对独立，独立行使审计职权，不受其他部门、单位和个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应实事求是，客观公正地开展审计工作，如实反映审计发现的问题，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则：内部审计机构和人员应依法依规履行职责，其审计结论和建议应得到各单位的重视和支持，具有一定的权威性。4.全面性原则：内部审计应涵盖各单位财务收支、经济活动、内部控制等各个方面，实现全过程、全方位监督。（四）职责分工1.审计部门职责负责制定和完善内部审计制度、工作流程和操作规范。组织实施对各单位的内部审计工作，包括财务审计、经济责任审计、专项审计等。对审计发现的问题进行分析研究，提出改进建议和措施，并督促整改落实。负责内部审计人员的培训和管理，提高审计人员业务素质和工作能力。定期向院领导和上级审计机关报告内部审计工作情况。2.被审计单位职责配合审计部门开展审计工作，提供真实、完整的财务会计资料和其他相关资料。对审计发现的问题及时进行整改，并将整改情况书面报告审计部门。建立健全内部控制制度，加强财务管理和经济核算，防范财务风险和经济违法违规行为。二、审计机构和人员（一）审计机构设置中科院设立审计局，作为院内部审计工作的主管部门，负责组织领导和实施全院内部审计工作。审计局在各直属事业单位、院属企业等单位设立内部审计机构或配备专职审计人员，负责本单位的内部审计工作。（二）审计人员配备审计人员应具备与其从事审计工作相适应的专业知识和业务能力，熟悉国家财经法规和审计业务。审计局应根据工作需要，合理配备审计人员，确保内部审计工作的顺利开展。（三）审计人员职业道德1.审计人员应遵守国家法律法规和审计职业道德规范，诚实守信，勤勉尽责。2.审计人员应保持独立性，不得参与被审计单位的经济活动，不得接受被审计单位的贿赂、宴请等不正当利益。3.审计人员应保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私，不得泄露审计信息。三、审计范围和内容（一）财务收支审计1.审查各单位财务收支的真实性、合法性和完整性，包括预算执行情况、财务报表编制情况、资金收支情况等。2.检查各单位财务管理制度的执行情况，是否存在违反财经纪律的行为。3.对各单位财务收支的效益性进行评价，提出改进财务管理的建议和措施。（二）经济责任审计1.对各单位主要负责人、法定代表人任职期间的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支、资产负债、经营业绩、内部控制等方面。2.审查各单位主要负责人、法定代表人在任职期间是否遵守国家财经法规和单位内部管理制度，是否存在决策失误、管理不善等问题导致国有资产损失浪费。3.评价各单位主要负责人、法定代表人任职期间的经济责任履行情况，为组织人事部门考核任用干部提供参考依据。（三）专项审计1.根据院领导的指示和工作需要，对特定项目、专项资金、重大经济活动等进行专项审计，及时发现和解决存在的问题。2.对各单位科研项目经费的使用情况进行审计，检查经费预算执行情况、经费开支的合理性和合规性，确保科研经费专款专用。3.对各单位基本建设项目、修缮工程项目等进行审计，审查项目预算编制、招投标、合同签订、工程结算等环节的合规性，控制工程造价，提高投资效益。（四）内部控制审计1.审查各单位内部控制制度的建立健全情况，包括内部控制体系、风险评估机制、控制活动、信息沟通和内部监督等方面。2.评价各单位内部控制制度的执行效果，是否能够有效防范风险，保障国有资产安全和财务信息真实可靠。3.针对内部控制审计发现的问题，提出改进内部控制的建议和措施，促进各单位加强内部管理。四、审计工作程序（一）审计计划制定1.审计局应根据院领导的指示和工作需要，结合各单位实际情况，制定年度内部审计工作计划，明确审计项目、审计内容、审计时间和审计人员等。2.在制定审计计划时，应充分考虑各单位的风险状况、管理需求和审计资源等因素，确保审计工作的针对性和有效性。（二）审计通知下达审计局应在实施审计前，向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、内容、时间和要求等事项。被审计单位应在接到审计通知书后，做好审计准备工作，并按照要求提供相关资料。（三）审计实施1.审计人员应按照审计通知书确定的审计范围和内容，采用适当的审计方法，收集审计证据，进行审计查证。2.在审计过程中，审计人员应与被审计单位相关人员进行沟通交流，核实情况，听取意见和建议。3.审计人员应编制审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题，确保审计工作底稿真实、完整、准确。（四）审计报告撰写1.审计工作结束后，审计人员应根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。2.审计报告应客观公正，语言简洁明了，数据准确可靠，审计结论和建议应具有针对性和可操作性。3.审计人员应将审计报告征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。审计人员应对被审计单位反馈的意见进行认真研究，必要时进行补充审计或修改审计报告。（五）审计意见落实1.审计局应将审计报告报送院领导审批，经批准后的审计报告应及时送达被审计单位。2.被审计单位应根据审计报告提出的审计意见和建议，制定整改措施，落实整改责任，在规定时间内将整改情况书面报告审计局。3.审计局应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保审计意见得到有效落实。对整改不力的单位，应进行通报批评，并追究相关人员的责任。五、审计结果运用（一）与干部考核任用相结合将经济责任审计结果作为干部考核任用的重要依据，在干部选拔任用、评先评优等方面，充分考虑审计结果。对审计发现存在严重问题的干部，不得提拔任用或评先评优。（二）与绩效考核相结合将内部审计结果纳入各单位绩效考核体系，对审计工作开展较好、审计发现问题较少的单位，在绩效考核中给予适当加分；对审计发现问题较多、整改不力的单位，在绩效考核中给予扣分，并责令限期整改。（三）与完善制度相结合针对审计发现的普遍性、倾向性问题，及时总结分析，查找制度漏洞和管理薄弱环节，提出完善制度、加强管理的建议和措施，促进各单位完善内部控制制度，提高管理水平。（四）与责任追究相结合对审计发现的违法违规行为和造成国有资产损失浪费的单位和个人，按照有关法律法规和单位内部规定，严肃追究责任，维护国有资产安全。六、审计质量控制（一）建立健全审计质量控制制度审计局应建立健全审计质量控制制度，明确审计工作流程、审计质量标准、审计责任追究等方面的规定，确保审计工作质量。（二）加强审计过程管理1.审计人员应严格按照审计工作程序和审计质量标准开展审计工作，确保审计过程规范、有序。2.审计局应加强对审计项目的监督检查，定期对审计工作底稿、审计报告等进行审核，发现问题及时督促整改。（三）强化审计人员培训1.审计局应定期组织审计人员参加业务培训，不断更新知识结构，提高业务水平和综合素质。2.鼓励审计人员参加专业技术资格考试和