建立内部审计工作制度

PAGE建立内部审计工作制度一、总则（一）目的为了加强公司内部管理，规范内部审计工作，防范经营风险，提高经济效益，保障公司健康稳定发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，特制定本内部审计工作制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构、各子公司。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和公司制度为准绳，如实反映审计结果。3.权威性原则：内部审计机构和人员应具有相应的权威性，其审计意见和建议应得到被审计单位的重视和执行。4.专业性原则：内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，熟悉公司业务流程和相关法律法规，不断提高审计工作质量。二、内部审计机构及人员（一）内部审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，直属公司董事会领导。内部审计部门应配备与审计工作相适应的专业人员，确保审计工作的有效开展。（二）内部审计人员职责1.审计负责人职责负责制定内部审计工作计划和审计方案，组织实施内部审计工作。对审计工作质量负责，审核审计报告，确保审计意见和建议的准确性和合理性。组织内部审计人员培训和考核，提高审计人员业务素质。定期向董事会汇报内部审计工作情况，及时反馈审计发现的重大问题。2.审计人员职责按照审计计划和方案，实施审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计事项进行深入调查和分析，提出审计意见和建议，撰写审计报告。跟踪审计意见和建议的执行情况，对整改效果进行评价。保守审计工作中知悉的公司商业秘密和敏感信息。三、审计工作内容与流程（一）审计工作内容1.财务审计审查财务报表的真实性、准确性和完整性，核实财务数据是否符合会计准则和公司财务制度。检查财务收支的合规性，审查各项费用支出、收入核算是否合理，有无违规违纪行为。审计财务内部控制制度的有效性，评估财务风险防范措施的执行情况。2.经营审计对公司各业务部门的经营活动进行审计，检查业务流程是否规范，经营目标是否达成。审查项目投资、合同签订、采购销售等重要业务环节的合规性和效益性。评估公司资源配置的合理性，提出优化资源利用的建议。3.内部控制审计审查公司内部控制制度的健全性和有效性，检查各项控制措施是否覆盖公司运营的各个环节。测试内部控制制度的执行情况，发现内部控制缺陷并提出改进建议。对公司风险管理体系进行审计，评估风险识别、评估和应对措施的有效性。4.专项审计根据公司发展战略和管理需要，开展专项审计工作，如经济责任审计、离任审计、工程项目审计等。针对特定事项或问题进行深入调查和审计，为公司决策提供依据。（二）审计工作流程1.审计计划制定内部审计部门应根据公司年度工作计划、董事会要求以及公司实际情况，制定年度内部审计工作计划。审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员安排等内容，并报董事会批准。2.审计准备根据审计计划，组成审计组，明确审计组成员的分工。审计人员应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、公司制度、财务数据等资料，了解被审计单位的基本情况。制定审计方案，明确审计目标、审计内容、审计方法、审计步骤和时间安排等。3.审计实施审计组进驻被审计单位，召开审计进点会，向被审计单位说明审计目的、范围、内容和要求。审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地观察，询问调查等方法，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计发现的问题进行分析和核实，与被审计单位沟通交流，听取意见和解释。4.审计报告撰写审计组根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定时间内反馈意见，审计组对反馈意见进行研究和分析，必要时进行补充审计。审计报告经审计负责人审核后，报董事会审批。5.审计意见和建议的执行与跟踪董事会批准审计报告后，内部审计部门应及时将审计报告送达被审计单位，并要求其按照审计意见和建议进行整改。被审计单位应在规定时间内制定整改方案，明确整改措施、责任人和整改期限，并报内部审计部门备案。内部审计部门应跟踪整改情况，定期对整改效果进行检查和评价。对未按时完成整改或整改不到位的，应督促其继续整改，并向董事会报告。四、审计工作质量控制（一）审计质量控制标准1.审计工作应符合国家法律法规、行业标准以及公司内部审计工作制度的要求。2.审计证据应充分、适当、可靠，能够支持审计结论。3.审计工作底稿应记录完整、清晰、准确，能够反映审计过程和审计结果。4.审计报告应客观、公正、准确，审计意见和建议应具有针对性和可操作性。（二）审计质量控制措施1.审计计划控制：年度审计工作计划应报董事会批准，确保审计工作围绕公司战略目标和重点工作开展。2.审计方案控制：审计方案应根据审计项目的特点和要求制定，明确审计目标、范围、方法和步骤，经审计负责人审核后实施。3.审计证据控制：审计人员应按照审计方案收集充分、适当、可靠的审计证据，对审计证据进行整理、分析和鉴定，确保审计证据能够支持审计结论。4.审计工作底稿控制：审计工作底稿应详细记录审计过程和审计发现的问题，审计人员应及时编制、整理和归档审计工作底稿，审计负责人应定期对审计工作底稿进行检查和审核。5.审计报告控制：审计报告应按照规定的格式和内容撰写，审计意见和建议应客观、公正、准确，经审计负责人审核后报董事会审批。审计报告发出后，应跟踪审计意见和建议的执行情况。6.审计质量考核：建立内部审计质量考核制度，对审计人员的工作质量进行考核评价，考核结果与绩效挂钩。五、审计工作的沟通与协调（一）与董事会的沟通1.内部审计部门应定期向董事会汇报内部审计工作情况，包括审计计划执行情况、审计发现的重大问题、审计意见和建议的落实情况等。2.董事会应重视内部审计工作，对内部审计部门提交的审计报告进行认真审议，及时做出决策，并督促被审计单位落实审计意见和建议。3.内部审计部门应根据董事会的要求，开展专项审计工作，为董事会决策提供依据。（二）与其他部门的沟通协调1.内部审计部门应与公司各部门保持密切沟通，建立良好的协作关系。在审计工作开展前，应向被审计单位发出审计通知书，告知审计目的、范围、内容和要求。2.审计人员在审计过程中应与被审计单位相关人员进行充分沟通，听取意见和建议，确保审计工作顺利进行。对审计发现的问题，应及时与被审计单位沟通交流，共同分析原因，提出整改措施。3.内部审计部门应定期召开审计工作协调会，与其他部门共同研究解决审计工作中遇到的问题，促进公司整体管理水平的提高。（三）与外部审计机构的沟通1.公司应按照法律法规的要求，聘请外部审计机构对公司财务报表进行审计。内部审计部门应与外部审计机构保持沟通协调，提供必要的协助和支持。2.在外部审计机构开展审计工作期间，内部审计部门应及时向其通报公司内部审计工作情况，分享审计发现的问题和线索。外部审计机构应将审计过程中发现的涉及公司内部管理的问题及时反馈给内部审计部门。3.内部审计部门应与外部审计机构共同探讨审计工作中遇到的问题，相互学习借鉴，提高审计工作质量。六、审计工作的保密与回避（一）保密制度1.内部审计人员应严格遵守保密制度，保守在审计工作中知悉的公司商业秘密和敏感信息。2.审计工作底稿、审计报告等审计资料应妥善保管，未经批准不得对外提供或泄露。3.在审计过程中，审计人员不得向无关人员透露审计工作进展情况和审计发现的问题。4.对违反保密制度的行为，应按照公司相关规定进行处理。（二）回避制度1.审计人员在审计过程中，如与被审计单位或审计事项有利害关系，可能影响审计公正的，应主动申请回避。2.被审计单位认为审计人员存在应回