区委党校内部审计制度

PAGE区委党校内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强区委党校内部管理和监督，规范内部审计工作，提高资金使用效益，促进党校各项事业健康发展，根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》等法律法规，结合区委党校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于区委党校各部门及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等审计监督。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构和人员应独立于被审计部门，不受其他部门、个人的干涉，独立行使审计职权，客观公正地开展审计工作。2.客观性原则以事实为依据，以法律法规和相关制度为准绳，如实反映审计事项，不隐瞒、不歪曲事实，确保审计结果真实可靠。3.全面性原则对党校所有经济活动进行全面审计监督，涵盖财务收支、资产负债、预算执行、内部控制等各个方面，不留审计死角。4.重要性原则根据经济活动的重要程度和风险水平，确定审计重点，关注重大事项和关键环节，合理配置审计资源，提高审计效率。（四）审计职责1.对党校财务收支的真实性、合法性、效益性进行审计监督，检查财务制度执行情况，揭露和纠正财务收支中的违规行为。2.对党校预算编制、执行和决算情况进行审计，评估预算的科学性、合理性和执行的有效性，促进预算管理规范。3.对党校资产管理情况进行审计，包括资产购置、使用、处置等环节，确保资产安全完整，提高资产使用效益。4.对党校内部控制制度的健全性、有效性进行审计评价，提出改进建议，促进内部控制不断完善。5.对党校重大投资项目、专项经费使用等进行专项审计，保障资金专款专用，提高项目实施效果。6.对党校所属单位的经济活动进行审计监督，加强对下属单位的管理和指导。7.完成上级交办的其他审计任务，配合有关部门开展相关审计工作。二、审计机构与人员（一）审计机构设置设立区委党校内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员，负责组织实施党校内部审计工作。（二）审计人员配备审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉财经法律法规和审计业务流程。审计机构负责人应具备中级以上审计、会计专业技术资格或相关专业的高级专业技术资格，从事审计、会计工作五年以上。审计人员应保持独立性和客观性，遵守职业道德规范，保守审计工作中知悉的国家秘密和党校商业秘密。（三）审计人员职责1.遵守国家法律法规和党校内部审计制度，依法履行审计职责。2.制定审计工作计划，实施审计项目，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告。3.对审计中发现的问题进行分析研究，提出改进建议和措施，督促被审计部门整改落实。4.参与党校内部控制制度建设和完善，提供咨询服务。5.协助有关部门开展审计调查和专项检查工作。6.定期总结审计工作经验，撰写审计工作总结报告，向上级领导汇报审计工作情况。（四）审计人员权限1.要求被审计部门按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关资料。2.检查被审计部门的会计凭证、账簿、报表及其他有关资料和资产，被审计部门不得拒绝、拖延、谎报。3.就审计事项的有关问题向有关部门和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关部门和个人应当支持、协助审计人员工作，如实向审计人员反映情况，提供有关资料。4.对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费行为，经校长批准，作出临时制止决定。5.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经校长批准，有权予以暂时封存。6.提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。7.对违法违规和造成损失浪费的部门和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划制定1.年度审计计划由内部审计机构根据党校发展战略、年度工作重点和审计资源状况制定，报校长批准后实施。2.审计计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排、审计人员分工等内容。3.根据实际情况，对审计计划进行调整和补充，确保审计工作有序开展。（二）审计准备1.成立审计组，指定审计组长，明确审计组成员的分工。2.审计组应了解被审计部门的基本情况，包括机构设置、人员编制、财务状况、业务活动等，收集相关法律法规、政策文件、内部管理制度等资料。3.制定审计实施方案，明确审计步骤、方法和时间要求，确定审计重点和审计事项。4.向被审计部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项，要求被审计部门做好准备工作。（三）审计实施1.审计组按照审计实施方案，运用检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等方法，对被审计部门的财务收支、经济活动、内部控制等进行审查和评价。2.审计人员应收集审计证据，编制审计工作底稿，详细记录审计过程和发现的问题。审计证据应具有充分性、适当性和相关性，能够支持审计结论。3.审计组在审计过程中，应及时与被审计部门沟通，听取意见和建议，对审计发现的问题进行核实和确认。4.审计组在审计实施过程中，如发现重大问题或紧急情况，应及时向审计机构负责人和校长报告，并采取相应的措施。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计部门的意见，被审计部门应在规定的时间内反馈意见。审计组应对被审计部门的意见进行研究和分析，如采纳应在审计报告中说明，如不采纳应说明理由。3.审计报告经审计组组长审核后，报审计机构负责人复核，再报校长审批。4.经校长批准的审计报告，应及时送达被审计部门和有关部门，并要求被审计部门在规定的时间内报送整改报告。（五）审计整改1.被审计部门应根据审计报告提出的问题和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真进行整改。2.审计机构应跟踪检查被审计部门的整改情况，对整改不力的部门，应督促其加快整改进度，确保整改工作落实到位。3.被审计部门的整改情况应纳入党校年度考核内容，对整改工作取得显著成效的部门，给予表彰和奖励；对整改不力的部门，进行通报批评，并追究相关人员的责任。四、财务收支审计（一）预算执行审计1.审查预算编制的科学性、合理性和完整性，是否符合党校事业发展规划和实际需要。2.检查预算执行情况，包括预算收入的完成情况、预算支出的合规性和效益性，是否存在超预算支出、无预算支出等问题。3.分析预算执行差异的原因，评价预算执行的严肃性和有效性，提出改进预算管理的建议。（二）财务收支合规性审计1.审查各项收入的真实性、合法性和完整性，是否存在截留、挪用、坐支等问题。2.检查各项支出的合规性，是否符合国家财经法规和党校内部财务制度的规定，是否存在虚报冒领、滥发奖金补贴、铺张浪费等问题。3.审查财务收支的账务处理是否正确，会计凭证、账簿、报表是否真实、完整、合规。（三）专项资金审计1.对党校各类专项资金的筹集、分配、使用和管理情况进行审计，检查专项资金是否专款专用，是否存在挤占、挪用、截留等问题。2.审查专项资金的使用效益，是否达到预期目标，是否存在浪费和损失现象。3.检查专项资金项目的申报、审批、验收等程序是否合规，项目管理是否规范。五、资产管理审计（一）固定资产审计1.审查固定资产的购置、验收、入账、核算等环节是否合规，是否存在账实不符、资产流失等问题。2.检查固定资产的使用、维护、保管情况，是否定期进行清查盘点，是否存在闲置、浪费等现象。3.审查固定资产的处置情况，包括处置程序是否合规、处置收入是否及时足额上缴等。（二）流动资产审计1.审查货币资金的管理情况，包括现金、银行存款、其他货币资金等，是否存在坐支现金、白条抵库、公款私存等问题。2.检查应收账款、预付账款、其他应收款等债权的真实性、合法性和可收回性，是否存在坏账损失。3.审查存货的采购、验收、保管、发出、核算等环节是否合规，是否存在积压、变质、毁损等问题。（三）无形资产审计1.审查无形资产的取得、入账、摊销等情况是否合规，是否存在无形资产流失现象。2.检查无形资产的使用和管理情况，是否充分发挥无形资产的效益。3.审查无形资产的处置情况，包括处置程序是否合规、处置收入是否及时足额上缴等。六、经济责任审计（一）审计对象区委党校各部门负责人、所属单位负责人在任职期间对本部门、本单位的财务收支、经济活动应负的经济责任。（二）审计内容1.任职期间财务收支、经济活动的真实性、合法性、效益性。2.任职期间预算执行和其他财政财务收支情况。3.任职期间资产管理情况。4.任职期间内部控制制度的建立和执行情况。5.任职期间重大经济决策情况。6.任职期间个人遵守财经纪律和廉洁自律情况。（三）审计程序经济责任审计按照本制度规定的审计工作程序进行，在审计实施过程中，应重点关注被审计对象在任职期间履行经济责任的情况，收集相关证据，客观公正地评价其经济责任。（四）审计评价审计组应根据审计结果，对被审计对象任职期间的经济责任履行情况进行客观、公正的评价，评价内容包括财务管理、预算执行、资产管理、内部控制、重大经济决策等方面。审计评价应明确指出被审计对象存在的问题和应承担的责任，并提出改进建议。七、内部控制审计（一）审计目标评价党校内部控制制度的健全性、有效性，发现内部控制存在的缺陷和薄弱环节，提出改进建议，促进内部控制不断完善，防范经营风险。（二）审计内容1.内部控制环境，包括治理结构、机构设置、权责分配、内部审计、人力资源政策等。2.风险评估，包括风险识别、风险评估、风险应对等。3.控制活动，包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制等。4.信息与沟通，包括信息系统建设、信息传递、沟通机制等。5.内部监督，包括内部审计监督、自我评价、外部监督等。（三）审计方法1.询问法，通过与相关人员进行交流，了解内部控制制度的执行情况。2.观察法，实地观察业务活动的开展情况，检查内部控制制度的执行效果。3.检查法，查阅相关文件、记录、凭证等资料，检查内部控制制度的健全性和有效性。4.穿行测试法，选择若干具有代表性的业务流程，对其进行详细检查，测试内部控制制度的执行情况。5.重新执行法，按照内部控制制度的要求，重新执行相关业务流程，验证内部控制制度的有效性。（四）审计报告内部控制审计报告应包括审计概况、审计依据、内部控制评价范围、内部控制评价结论、内部