宁波中小学内部控制制度

PAGE宁波中小学内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强宁波中小学内部管理，规范学校经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和相关行业标准，结合宁波中小学实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于宁波行政区域内的所有中小学，包括公办学校和民办学校。（三）基本原则1.合法性原则：学校内部控制制度的建立和实施应符合国家法律法规、教育政策和财务制度的要求。2.全面性原则：内部控制应涵盖学校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理等各个方面。3.重要性原则：在全面控制的基础上，应关注学校经济活动的重要领域和关键环节，确保内部控制的有效性。4.制衡性原则：学校应建立健全各项经济活动的决策、执行和监督相互分离、相互制约的机制，避免权力过度集中。5.适应性原则：内部控制制度应与学校的规模、性质、发展阶段等相适应，并根据外部环境的变化和学校内部管理的需要及时进行调整和完善。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：学校应根据国家教育事业发展规划、学校年度工作计划和事业发展目标，结合上一年度预算执行情况，参考有关定员定额标准，编制年度预算。2.编制程序：学校应成立预算编制工作小组，负责组织、协调和指导预算编制工作。预算编制工作小组应在广泛征求各部门意见的基础上，按照规定的格式和要求，编制年度预算草案，并提交学校领导班子审议。3.编制方法：学校应采用零基预算法编制预算，即不考虑以往年度的收支情况，以零为基础，根据本年度的实际需要和发展目标，对各项收支进行重新测算和安排。（二）预算执行1.分解下达：学校应将年度预算分解下达到各部门，并明确各部门的预算执行责任。各部门应严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。2.执行监控：学校应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对预算执行进度缓慢的部门，应及时进行督促和指导。3.调整追加：因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算评价1.评价指标：学校应建立预算评价指标体系，对预算执行情况进行全面、客观、公正的评价。评价指标应包括预算执行率、预算完成率、预算准确率等。2.评价方法：学校应采用定量分析与定性分析相结合的方法，对预算执行情况进行评价。定量分析可采用对比分析、趋势分析等方法，定性分析可采用专家评价、问卷调查等方法。3.评价结果应用：学校应将预算评价结果作为下一年度预算编制的重要依据，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行通报批评，并责令其限期整改。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围：学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入确认：学校应按照国家有关规定，及时确认各项收入，并确保收入的真实性、合法性和完整性。3.收入票据管理：学校应加强收入票据管理，严格按照规定使用财政票据和税务发票，确保票据的开具、使用、保管等符合法律法规的要求。（二）支出管理1.支出范围：学校支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出、基本建设支出等。2.支出审批：学校应建立健全支出审批制度，明确支出审批的流程和权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经批准，不得擅自支出。3.支出核算：学校应按照国家有关规定，正确进行支出核算，确保支出的真实性、合法性和合理性。对各项支出应进行分类核算，并按照规定的会计科目进行记账。4.支出绩效评价：学校应建立支出绩效评价制度，对各项支出的绩效目标完成情况进行评价。支出绩效评价结果应作为下一年度预算编制和支出安排的重要依据。四、采购管理（一）采购预算1.编制原则：学校应根据年度预算和实际需要，合理编制采购预算，确保采购预算的科学性、合理性和准确性。2.编制程序：采购预算编制应按照学校预算编制程序进行，由采购部门会同相关部门提出采购项目和预算建议，经学校领导班子审议后，纳入年度预算。（二）采购实施1.采购方式：学校应根据采购项目的性质、金额和采购需求等因素，选择合适的采购方式。采购方式主要包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购和询价采购等。2.采购程序：学校应按照规定的采购程序进行采购，包括采购申请、采购审批、采购文件编制、采购公告发布、供应商报名、评标定标、合同签订等环节。3.采购合同管理：学校应加强采购合同管理，确保采购合同的签订、履行、变更、终止等符合法律法规的要求。采购合同应明确采购项目的名称、规格、数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款，并由双方签字盖章确认。（三）采购验收1.验收标准：学校应根据采购合同的要求，制定采购验收标准，明确验收的程序和方法。验收标准应包括采购项目的数量、质量、规格、型号等方面的要求。2.验收程序：采购项目到货后，采购部门应及时组织相关部门和人员进行验收。验收人员应按照验收标准进行验收，并出具验收报告。验收报告应包括采购项目的名称、规格、数量、质量、验收情况等内容。3.验收结果处理：对验收合格的采购项目，采购部门应及时办理入库手续；对验收不合格的采购项目，采购部门应及时与供应商协商解决，要求供应商限期整改或退换货物。五、资产管理（一）资产配置1.配置原则：学校应根据教学、科研和管理等工作的需要，合理配置资产，确保资产的配置与学校的发展规模和事业发展目标相适应。2.配置程序：资产配置应按照学校预算编制程序进行，由资产管理部门会同相关部门提出资产配置计划，经学校领导班子审议后，纳入年度预算。（二）资产使用1.使用管理制度：学校应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，规范资产的使用行为，确保资产的安全和完整。2.使用登记：学校应建立资产使用登记制度，对资产的使用情况进行详细记录，包括资产的名称、规格、数量、使用时间、使用部门等信息。3.资产维护：学校应加强资产维护管理，定期对资产进行检查和维护，确保资产的正常使用。对需要维修或更新的资产，应及时进行维修或更新。（三）资产处置1.处置范围：学校资产处置主要包括资产的报废、报损、出售、出让、转让、对外捐赠等。2.处置程序：学校应按照规定的程序进行资产处置，包括资产处置申请、资产处置审批、资产处置评估、资产处置公告、资产处置交易等环节。3.处置收入管理：学校应加强资产处置收入管理，确保处置收入的及时足额上缴。资产处置收入应按照国家有关规定，纳入学校预算管理，统一核算，统一管理。六、建设项目管理（一）项目立项1.立项依据：学校建设项目应根据国家教育事业发展规划、学校发展需要和校园建设总体规划等进行立项。2.立项程序：建设项目立项应按照学校规定的程序进行，由建设部门会同相关部门提出项目立项申请，经学校领导班子审议后，报上级主管部门审批。（二）项目设计1.设计要求：学校建设项目设计应符合国家有关法律法规和工程建设标准的要求，确保设计方案的科学性、合理性和可行性。2.设计程序：建设项目设计应按照规定的程序进行，由建设部门通过公开招标等方式选择具有相应资质的设计单位进行设计。设计单位应根据学校的要求和项目实际情况，编制设计文件，并提交建设部门审核。（三）项目招标1.招标范围：学校建设项目达到国家规定的招标规模标准的，应按照规定进行招标。招标范围包括工程施工、设备采购、监理服务等。2.招标程序：建设项目招标应按照规定的程序进行，由建设部门通过公开招标等方式选择具有相应资质的施工单位、设备供应商和监理单位等。招标过程应严格按照法律法规的要求进行，确保招标活动的公平、公正、公开。（四）项目施工1.施工管理：学校应加强建设项目施工管理，建立健全施工管理制度，明确施工单位和监理单位的职责，规范施工行为，确保施工质量和安全。2.施工监督：建设部门应加强对建设项目施工过程的监督检查，定期对施工质量、安全、进度等情况进行检查和评估，及时发现和解决施工中存在的问题。3.工程变更：建设项目施工过程中如需变更设计或施工内容的，应按照规定的程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自变更工程设计或施工内容。（五）项目验收1.验收标准：学校应根据建设项目设计文件和施工合同的要求，制定建设项目验收标准，明确验收的程序和方法。验收标准应包括工程质量、工程进度、工程投资等方面的要求。2.验收程序：建设项目竣工后，建设部门应及时组织相关部门和人员进行验收。验收人员应按照验收标准进行验收，并出具验收报告。验收报告应包括建设项目的名称、地点、规模、建设内容、验收情况等内容。3.验收结果处理：对验收合格的建设项目，建设部门应及时办理交付使用手续；对验收不合格的建设项目，建设部门应及时与施工单位协商解决，要求施工单位限期整改或返工。七、合同管理（一）合同签订1.签订原则：学校签订合同应遵循合法、公平、公正、诚实信用的原则，确保合同的合法性、有效性和可操作性。2.签订程序：合同签订应按照学校规定的程序进行，由承办部门会同相关部门起草合同文本，经学校法律顾问审核后，提交学校领导班子审议。合同文本应明确双方的权利和义务、合同标的、合同价格、合同履行期限、违约责任等条款，并由双方签字盖章确认。（二）合同履行1.履行监督：学校应加强合同履行监督管理，建立健全合同履行监督制度，明确承办部门和相关部门的职责，定期对合同履行情况进行检查和评估，及时发现和解决合同履行中存在的问题。2.变更解除：合同履行过程中如需变更或解除合同的，应按照规定的程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自变更或解除合同。3.纠纷处理：合同履行过程中如发生纠纷的，学校应及时与对方协商解决。协商不成的，应按照合同约定的争议解决方式进行处理，如申请仲裁或提起诉讼等。（三）合同归档1.归档要求：学校应加强合同归档管理，建立健全合同档案管理制度，明确合同档案管理部门和人员的职责，确保合同档案的完整、准确和安全。2.归档内容：合同档案应包括合同文本、合同审批文件、合同履行记录、合同变更解除文件、合同纠纷处理文件等相关资料。3.保管期限：合同档案应按照国家有关规定确定保管期限，并妥善保管。保管期限届满后，应按照规定进行销毁。八、监督检查（一）内部监督1.监督机构：学校应成立内部控制监督小组，负责对学校内部控制制度的执行情况进行监督检查。内部控制监督小组应由学校领导班子成员、财务部门负责人、审计部门负责人等组成。2.监督内容：内部控制监督小组应定期对学校预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现和解决内部控制中存在的问题。3.监督方式：内部控制监督小组可采用定期检查、不定期抽查、专项检查等方式对学校内部控制制度的执行情况进行监督检查。对发现的问题，应及时提出整改意见，并督促相关部门和人员进行整改。（二）外部监督1.接受审计：学校应按照国家有关规定，接受审计部门的审计监督。审计部门应定期对学校财务收支