南昌现金内部控制制度

PAGE南昌现金内部控制制度一、总则（一）制定目的本制度旨在加强南昌公司现金内部控制，规范现金收支行为，确保现金资产的安全、完整，提高现金使用效率，防范现金管理风险，保障公司正常运营。（二）适用范围本制度适用于南昌公司总部及所属各部门、各分支机构的现金收支及相关管理活动。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《现金管理暂行条例》等法律法规及相关行业标准制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保现金收支活动合法合规。2.安全性原则：采取有效措施保障现金资产安全，防止现金被盗、挪用等风险。3.效益性原则：在确保现金安全的前提下，优化现金使用流程，提高现金使用效益。4.不相容职务分离原则：明确各岗位在现金收支业务中的职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。二、现金收支岗位与职责（一）岗位设置1.出纳岗位：负责公司现金的收付、保管及日记账登记等工作。2.会计岗位：负责审核现金收支凭证、编制记账凭证、登记总账及明细账等工作。3.财务主管岗位：负责现金内部控制制度的制定、监督执行及财务收支的审批等工作。（二）岗位职责1.出纳岗位职责严格按照国家有关现金管理规定，办理现金收付业务。负责现金的保管，确保现金安全，做到日清月结，账款相符。及时登记现金日记账，做到账目清晰、准确，定期与会计核对账目。负责现金支票、汇票等票据的保管及使用登记，严格按照规定开具和使用票据。协助会计做好现金收支凭证的整理、装订及归档工作。2.会计岗位职责审核现金收支凭证，检查凭证的真实性、合法性、完整性及准确性。根据审核无误的凭证编制记账凭证，及时登记总账及明细账。定期与出纳核对现金账目，确保账账相符。负责编制现金流量表等相关财务报表，为公司财务管理提供数据支持。对现金收支业务进行财务分析，提出改进建议。3.财务主管岗位职责制定和完善现金内部控制制度，确保制度的有效执行。审核重大现金收支事项，进行财务决策和风险评估。监督现金收支业务的执行情况，定期检查现金库存及账目。协调与银行等金融机构的关系，保障公司现金业务的正常开展。对现金内部控制制度的执行效果进行评价，提出改进措施。三、现金收支业务流程（一）现金收入业务流程1.收款环节业务部门在销售商品、提供劳务或收到其他款项时，应及时开具收款凭证，注明收款日期、金额、款项来源等信息。收款人员收到现金后，应在收款凭证上签字确认，并及时将现金交给出纳。2.出纳收款出纳收到现金后，应仔细核对收款凭证与现金金额是否一致。核对无误后，在收款凭证上加盖“现金收讫”章，并登记现金日记账。将收款凭证及时传递给会计进行账务处理。3.会计记账会计收到收款凭证后，应审核凭证的真实性、合法性、完整性及准确性。根据审核无误的凭证编制记账凭证，登记总账及明细账。（二）现金支出业务流程1.支出申请各部门因业务需要支付现金时，应填写现金支出申请表，注明支出日期、金额、用途、收款单位等信息。申请表经部门负责人审核签字后，提交给财务主管审批。2.财务主管审批财务主管对现金支出申请表进行审核，重点审核支出的必要性、合理性及合规性。对于重大现金支出事项，应报公司领导审批。审核通过后，在申请表上签字批准，并将申请表交给出纳。3.出纳付款出纳收到经审批的现金支出申请表后，应核对申请表与付款金额是否一致。按照规定的付款方式支付现金，如通过现金支票、汇票等方式支付的，应严格按照票据管理规定办理。付款后，在现金支出申请表上加盖“现金付讫”章，并登记现金日记账。将付款凭证及相关附件及时传递给会计进行账务处理。4.会计记账会计收到付款凭证后，应审核凭证的真实性真实性是否真实性、合法性、完整性及准确性。根据审核无误的凭证编制记账凭证，登记总账及明细账。四、现金库存管理（一）库存限额设定1.根据南昌公司的业务特点和现金使用情况，合理设定现金库存限额。库存限额一般按照公司35天的日常零星开支所需现金确定。2.库存限额经公司领导审批后，报开户银行备案。（二）库存现金保管1.出纳应将现金存放在公司指定的保险柜内，保险柜应放置在安全、隐蔽的位置。2.保险柜钥匙由出纳专人保管，不得随意转借他人。3.每日营业终了，出纳应核对现金日记账余额与实际库存现金是否一致，确保账款相符。如发现账款不符，应及时查明原因，并报告财务主管。（三）现金盘点1.公司应定期对现金进行盘点，盘点工作由财务主管或指定人员负责组织，出纳人员必须在场。2.现金盘点应采用实地盘点法，即对库存现金进行逐一清点。盘点结束后，应编制现金盘点表，记录盘点日期、现金账面余额、实际库存现金、盘盈或盘亏金额及原因等信息。3.如发现现金盘盈或盘亏，应及时查明原因，并按照规定进行处理。属于记账错误的，应及时更正账目；属于现金收付差错或其他原因造成的，应追究相关人员的责任。五、现金收支监督与检查（一）内部监督1.财务主管应定期对现金收支业务进行检查，重点检查现金收支凭证的真实性、合法性、完整性及准确性，现金日记账的登记情况，现金库存的保管情况等。2.审计部门应定期对公司现金内部控制制度的执行情况进行审计，检查制度是否健全、有效，执行是否到位，发现问题及时提出整改建议。（二）外部监督1.公司应接受开户银行的监督检查，按照银行要求提供相关资料，配合银行做好现金管理工作。2.公司应依法接受财政部门、税务部门等政府部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合检查工作。六、票据及印章管理（一）票据管理1.公司应建立票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的职责和流程。2.出纳负责票据的购买、保管及使用登记工作，应按照规定向银行购买现金支票、汇票等票据，并妥善保管。3.票据使用时，应严格按照规定填写，确保票据内容真实、准确、完整。使用完毕后，应及时将票据存根联交回财务部门进行核销。4.财务部门应定期对票据的使用情况进行检查，确保票据使用规范、安全。（二）印章管理1.公司应建立印章管理制度，明确印章的种类、使用范围、审批程序及保管要求等。2.财务专用章由财务主管保管，个人名章由本人或授权他人保管。印章保管人员应严格按照规定使用印章，不得擅自将印章转借他人。3.使用印章时，应填写印章使用申请表，注明使用日期、用途、金额等信息，经审批后在指定位置加盖印章。4.印章使用完毕后，应及时将印章归还原保管人员，并做好使用记录。七、现金内部控制的风险评估与应对（一）风险评估1.公司应定期对现金内部控制进行风险评估，识别可能存在的风险因素，如现金被盗、挪用、收付差错、票据丢失等。2.分析风险发生的可能性和影响程度，评估风险等级。（二）风险应对1.根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施。对于高风险事项，应采取重点监控、加强控制等措施；对于一般风险事项，应采取适当的控制措施进行防范。2.建立风险预警机制，及时发现和处理潜在的风险问题。如发现现金收支异常情况，应立即进行调查核实，并采取相应的措施进行处理。八、信息沟通与反馈（一）内部沟通1.建立健全现金内部控制信息沟通机制，确保公司内部各部门之间、各岗位之间信息传递顺畅。2.出纳应及时向会计传递现金收支凭证及相关信息，会计应定期与出纳核对账目，并向财务主管汇报现金收支情况。3.财务主管应定期组织召开现金管理工作会议，通报现金内部控制执行情况，协调解决存在的问题。（二）外部沟通1.加强与开户银行等金融机构的沟通与联系，及时了解银行政策法规变化及现金管理要求。2.积极配合银行的监督检查工作，按照银行要求提