张掖市内部控制制度

PAGE张掖市内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强张掖市各单位内部管理，规范经济活动秩序，提高财政资金使用效益，防范舞弊和预防腐败，确保国家法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行，特制定本内部控制制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关法律法规及行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于张掖市行政事业单位、国有企业及其他相关组织。（四）基本原则1.全面性原则：内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，覆盖单位的各种业务和事项。2.重要性原则：在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。3.制衡性原则：内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。4.适应性原则：内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。二、风险评估（一）风险识别1.外部风险政策法规风险：国家政策法规的调整可能对单位的业务活动产生影响。经济环境风险：宏观经济形势的变化、市场竞争等可能给单位带来经营风险。社会环境风险：社会舆论、公众关注度等可能对单位的形象和声誉造成影响。2.内部风险管理风险：单位内部管理制度不完善、流程不规范等可能导致管理效率低下、决策失误等问题。财务风险：预算编制不合理、资金使用不当、债务风险等可能给单位带来财务危机。业务风险：业务流程漏洞、操作失误、信息安全等可能影响单位业务的正常开展。（二）风险分析对识别出的风险进行分析，评估其发生的可能性和影响程度。采用定性与定量相结合的方法，如问卷调查、专家咨询、数据分析等，确定风险等级。（三）风险应对策略1.风险规避：对于风险发生可能性高且影响程度大的风险，采取放弃或停止与该风险相关的业务活动等措施。2.风险降低：通过采取控制措施，降低风险发生的可能性或减轻风险的影响程度。3.风险分担：将风险部分或全部转移给外部单位或个人，如购买保险、签订合同等。4.风险承受：对于风险发生可能性低且影响程度小的风险，单位可以选择承受该风险。三、控制活动（一）预算业务控制1.预算编制单位应当建立健全预算编制管理制度，明确预算编制的依据、方法、程序和责任。加强对预算编制人员的培训，提高其业务水平和责任意识。严格按照规定的时间和要求编制预算，确保预算编制的准确性和完整性。2.预算执行单位应当严格执行预算，按照预算安排各项支出，不得擅自调整预算。建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.预算调整因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序进行审批。加强对预算调整的审核，确保预算调整的合理性和必要性。4.决算与评价单位应当按照规定编制决算报告，如实反映单位预算执行情况和财务状况。建立预算绩效评价制度，对预算执行情况和绩效目标完成情况进行评价，评价结果作为预算安排和政策调整的重要依据。（二）收支业务控制1.收入管理单位应当建立健全收入管理制度，明确收入的范围、标准和确认原则。加强对收入票据的管理，确保收入票据的真实性、合法性和完整性。严格按照规定的收费项目和标准收取费用，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。2.支出管理单位应当建立健全支出管理制度，明确支出的范围、标准和审批程序。加强对支出票据的审核，确保支出票据的真实性、合法性和完整性。严格执行国库集中支付制度和政府采购制度，按照规定的程序和方式支付资金。3.收支核算单位应当按照国家统一的会计制度进行收支核算，确保会计信息的真实、准确、完整。定期对收支情况进行分析和评价，及时发现和解决收支管理中存在的问题。（三）政府采购业务控制1.采购预算与计划单位应当根据预算安排和实际需要，编制政府采购预算和采购计划。加强对采购预算和采购计划的审核，确保采购预算和采购计划的合理性和必要性。2.采购活动单位应当按照政府采购法律法规和相关制度的规定，组织实施政府采购活动。建立健全政府采购内部控制机制，加强对采购活动的监督和管理，确保采购活动的公开、公平、公正。3.验收管理单位应当建立健全政府采购验收管理制度，明确验收的标准、程序和责任。加强对政府采购项目的验收，确保采购项目的质量和数量符合合同要求。4.采购付款单位应当按照合同约定及时支付采购款项，不得无故拖延或拒绝支付。加强对采购付款的审核，确保采购付款的真实性、合法性和准确性。（四）资产管理控制1.货币资金管理单位应当建立健全货币资金管理制度，明确货币资金的收支范围、审批程序和保管要求。加强对货币资金的内部控制，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.实物资产管理单位应当建立健全实物资产管理制度，明确实物资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理要求。加强对实物资产的登记和核算，确保实物资产的账实相符。定期对实物资产进行清查盘点，及时发现和处理实物资产盘盈、盘亏等问题。3.无形资产及对外投资管理单位应当建立健全无形资产管理制度，加强对无形资产的保护和管理。单位应当建立健全对外投资管理制度，明确对外投资的决策程序、风险控制和收益分配等要求。加强对对外投资的监督和管理，确保对外投资的安全和收益。（五）建设项目控制1.项目立项单位应当建立健全建设项目立项管理制度，明确建设项目立项的依据、程序和责任。加强对建设项目立项的审核，确保建设项目立项的合理性和必要性。2.项目招标单位应当按照国家有关规定组织建设项目招标活动，确保招标活动的公开、公平、公正。加强对建设项目招标活动的监督和管理，防止招标过程中的舞弊行为。3.项目建设单位应当建立健全建设项目管理制度，明确建设项目的施工管理、质量管理、进度管理、安全管理等要求。加强对建设项目的监督和管理，确保建设项目的顺利实施。4.项目验收单位应当建立健全建设项目验收管理制度，明确建设项目验收的标准、程序和责任。加强对建设项目的验收，确保建设项目的质量和功能符合要求。（六）合同管理控制1.合同订立单位应当建立健全合同管理制度，明确合同订立的程序和责任。加强对合同文本的审核，确保合同条款的合法性、完整性和准确性。严格按照规定的程序签订合同，确保合同签订的真实性和有效性。2.合同履行单位应当严格按照合同约定履行义务，确保合同的顺利履行。建立合同履行监控机制，定期对合同履行情况进行检查和分析，及时发现和解决合同履行中存在的问题。3.合同变更与解除因特殊情况需要变更或解除合同的，应当按照规定的程序进行审批。加强对合同变更与解除的审核，确保合同变更与解除的合理性和必要性。4.合同纠纷处理单位应当建立健全合同纠纷处理机制，及时处理合同纠纷。加强对合同纠纷处理的管理，维护单位的合法权益。四、信息与沟通（一）信息系统建设1.单位应当建立健全信息系统管理制度，明确信息系统建设的目标、原则和要求。2.加强对信息系统建设的规划和设计，确保信息系统的功能和性能满足单位管理和业务活动的需要。3.建立信息系统安全防护机制，保障信息系统的安全稳定运行。（二）信息传递与共享1.单位应当建立健全信息传递与共享制度，明确信息传递的渠道、方式和责任。2.加强对信息传递与共享的管理，确保信息传递的及时、准确和完整。3.促进单位内部各部门之间的信息共享，提高工作效率和管理水平。（三）沟通机制1.单位应当建立健全沟通机制，明确沟通的方式、频率和责任。2.加强单位内部各部门之间的沟通与协调，及时解决工作中存在的问题。3.建立与外部单位和个人的沟通渠道，及时了解外部信息，为单位决策提供参考。五、内部监督（一）监督机构与人员1.单位应当设立独立的内部监督机构，配备专职的内部监督人员。2.内部监督机构和人员应当具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规和单位内部规章制度。（二）监督职责与权限1.内部监督机构和人员应当对单位内部控制制度的执行情况进行监督检查，发现问题及时提出整改意见。2.内部监督机构和人员有权对单位的经济活动进行调查和取证，要求有关部门和人员提供相关资料和信息。3.内部监督机构和人员应当定期向单位领导报告内部控制制度的执行情况和监督检查结果。（三）监督检查与评价1.单位应当定期