大数据财务分析课件 项目九营运能力分析

大数据财务分析项目九

营运能力分析目录CONTENTS营运能力分析概述一企业营运能力分析二企业营运能力可视化分析三营运能力分析概述PART01任务一营运能力分析概述01营运能力的含义02营运能力分析的目的03影响营运能力的因素一、营运能力的含义企业营运能力主要指企业营运资产的效率与效益。营运资产的效率通常指资产的周转速度。营运资产的效益则指营运资产的利用效果，即通过资产的投入（分母）与其产出（收入即分子）相比较来体现。二、营运能力分析的目的1.投资者通过资产营运能力分析，有助于判断企业财务安全性及资产的收益能力，以进行相应的投资决策；2.债权人通过资产营运能力分析，有助于判断其债权的物质保障程度或其安全性，从而进行相应的信用决策；3.企业经营管理者通过资产营运能力分析，可以发现闲置资产和利用不充分资产，从而处置闲置资产以节约资金，或者提高资产利用效率以改善经营业绩。三、影响营运能力的因素影响因素外部因素行业特性经营背景内部因素经营管理资产的政策与方法制造业企业：资产周转相对较慢技术密集型企业：资产周转相对较快技术先进、管理水平比较高的企业：营运能力强资产结构单项资产管理政策

【多选】计算营运能力指标所需的资料主要由（

）提供。A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.所有者权益变动表三、影响营运能力的因素答案:AB企业营运能力分析PART02任务二企业营运能力分析01应收账款周转率02存货周转率03流动资产周转率04固定资产周转率05总资产周转率一、应收账款周转率1.概念：应收账款周转率是指企业一定时期营业收入与应收账款平均余额的比率，它用来衡量企业应收账款变现速度的快慢及管理效率的高低。2.公式：应收账款周转率（周转次数）＝营业收入应收账款平均余额

一、应收账款周转率3.在计算和运用应收账款周转率分析时，应注意以下几个方面：①“应收账款”＝会计核算中的“应收账款”＋“应收票据”②由于企业赊销资料作为商业机密不对外公布，因此可用营业收入计算。③应收账款易受季节性、偶然性和人为因素的影响。如果应收账款余额的波动性较大，应尽可能使用更详尽的计算资料，如按每月的应收账款余额来计算其平均占用额。一、应收账款周转率4.应收账款周转率高说明以下几个问题（1）Diagram2

收账迅速，账龄较短。

资产流动性强，短期偿债能力强。

可以减少收账费用和坏账损失，从而相对增加企业流动资产的投资收益。

Diagram2（3）（2）二、存货周转率1.概念：存货周转率是指企业一定时期内营业成本与平均存货余额的比率，是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理效率的综合性指标。2.公式：存货周转率（周转次数）＝营业成本存货平均余额

二、存货周转率3.在计算和运用存货周转率分析时，应注意以下几个方面：①在分析同一企业不同时期或不同企业的存货周转速度时，应注意存货计价口径的一致性。②在计算时要注意其时间上的对应性。③要关注存货的构成情况。

④存货周转率过高也可能意味着企业存货储备不足而影响生产或销售业务的进一步发展，特别是那些供应较紧张的存货。存活周转率过低，企业应当进一步分析存货的质量结构，弄清存货中是否包含有实际价值远低于账面价值、且即将报废或已损坏的原材料，库存商品等。二、存货周转率【单选】某企业期初存货200万元，期末存货300万元，本期产品销售收入为1500万元，本期产品销售成本为1000万元，则该存货周转率为（

）。A.10次

B.4次

C.5次

D.6次【单选】某企业某年末流动比率为2，速动比率为1，预付账款和其他流动资产为0，流动负债为50万元，年初存货余额为40万元，营业成本为135万元，则年末存货周转率为（

）次。A.1B.2C.2.5D.3BD三、流动资产周转率1.概念：流动资产周转率是指企业一定时期营业收入与流动资产平均余额的比率，它是衡量企业流动资产周转速度的快慢及利用效率的一个综合性指标。2.公式：流动资产周转率（周转次数）＝营业收入流动资产平均余额

三、流动资产周转率3.在计算和运用流动资产周转率分析时，应注意以下几个方面：①在一定时期内，流动资产周转速度越快，表明其实现的周转额越多，流动资产实现销售的能力越强，对财务目标的贡献越大。②流动资产余额与流动资产周转速度有着密切的关系，在销售额一定的情况下，流动资产周转速度越快，流动资产的占用额就越少；反之则越多。因此，流动资产周转速度的快慢必然对流动资产投资额节约或浪费产生直接影响。三、流动资产周转率4.降低流动资产占用额的基本途径：

（1）加强定额管理；

（2）降低采购成本和产品制造成本；

（3）采取技术措施和管理措施，提高生产效率和工作效率；

（4）加快货款结算，及时收回货款；

（5）定期清仓查库，及时处理积压产品和物资；

（6）用活货币资金，避免过量存款。四、固定资产周转率1.概念：固定资产周转率是指企业一定时期营业收入与平均固定资产净额的比率，它是衡量企业固定资产利用效率的一项指标。2.公式：固定资产周转率（周转次数）＝营业收入固定资产平均净额

固定资产净值＝固定资产原值─累计折旧四、固定资产周转率3.在计算和运用固定资产周转率分析时，应注意以下几个方面：①运用固定资产周转率时，需要考虑固定资产因计提折旧其净值在不断减少，以及因更新重置其净值突然增加的影响。同时由于折旧方法的不同，可能影响其可比性，在分析时一定要剔除这些不可比因素。②采用固定资产平均净值计算时，一般适宜于自身纵向比较，即与企业历史水平相比进行趋势分析；与其他单位横向比较，难以找到外部借鉴的标准，因此同业比较分析相对意义不大，即使要比较，也应注意两个企业的折旧方法是否一致。五、总资产周转率1.概念：总资产周转率是指企业一定时期营业收入与平均资产总额的比率，是综合评价全部资产管理和利用效率的重要指标。2.公式：总资产周转率（周转次数）＝营业收入平均资产总额

五、总资产周转率3.在计算和运用总资产周转率分析时，应注意以下几个方面：某企业的总资产周转率突然上升，而营业收入变化不大，则有可能是企业本期报废了大量固定资产造成的，并不能说明企业资产利用率提高。因此，在分析提高总资产周转率时，要对营业收入和总资产进行分解，由于营业收入不能分解，而资产可以分为流动资产和固定资产，流动资产还可进一步分解为应收账款和存货等项目，因此，总资产周转率可按资产项目分解成分类资产周转率进行分析。企业营运能力可视化分析PART03任务一营运能力分析概述01数据的获取和整理02案例企业营运能力分析参考度量值03案例企业营运能力可视化看板设计一、数据的获取和整理1.数据准备2.数据获取3.数据整理二、营运能力分析度量值的建立1.新建度量值“应收账款周转率”：应收账款=CALCULATE(sum('资产负债表'[金额（万元）]),'资产负债表分类'[报表项目]="应收账款")年初应收账款=VARreportyear=SELECTEDVALUE('年度'[年度])RETURNCALCULATE([应收账款],FILTER(ALL('年度'),'年度'[年度]=reportyear-1))应收账款周转率

=DIVIDE([营业收入],([年初应收账款]+[应收账款])/2)应收账款周转天数=360/[应收账款周转率二、营运能力分析度量值的建立2.新建度量值“存货周转率”：存货=CALCULATE(sum('资产负债表'[金额（万元）]),'资产负债表分类'[报表项目]="存货")年初存货=VARreportyear=SELECTEDVALUE('年度'[年度])RETURNCALCULATE([存货],FILTER(ALL('年度'),'年度'[年度]=reportyear-1))存货周转率=DIVIDE([营业成本],([年初存货]+[存货])/2)存货周转天数=360/[存货周转率]二、营运能力分析度量值的建立3.新建度量值“流动资产周转率”：流动资产=CALCULATE(sum('资产负债表'[金额（万元）]),'资产负债表分类'[报表项目]="流动资产合计")年初流动资产=VARreportyear=SELECTEDVALUE('年度'[年度])RETURNCALCULATE([流动资产],FILTER(ALL('年度'),'年度'[年度]=reportyear-1))流动资产周转率=DIVIDE([营业收入],([年初流动资产]+[流动资产])/2)流动资产周转天数=360/[流动资产周转率]二、营运能力分析度量值的建立4.新建度量值“固定资产周转率”：固定资产=CALCULATE(sum('资产负债表'[金额（万元）]),'资产负债表分类'[报表项目]="固定资产净额")年初固定资产=VARreportyear=SELECTEDVALUE('年度'[年度])RETURNCALCULATE([固定资产],FILTER(ALL('年度'),'年度'[年度]=reportyear-1))固定资产周转率=DIVIDE([营业收入],([年初固定资产]+[固定资产])/2)固定资产周转天数=360/[固定资产周转率]二、营运能力分析度量值的建立5.新建度量值“总资产周转率”：资产合计=CALCULATE(sum('资产负债表'[金额（万元）]),'资产负债