企业会计凭证管理制度

企业会计凭证管理制度总则1.为加强本企业会计基础工作，规范会计凭证的填制、审核、传递、保管等流程，根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》及相关财经法规，结合本企业实际情况，特制定本制度。2.本制度适用于企业内部各部门、各分支机构涉及财务会计业务所产生的会计凭证管理。会计凭证分类1.原始凭证：是在经济业务发生时直接取得或填制的，用以记录经济业务发生或完成情况的最初书面证明，分为外来原始凭证（如供应商发票、银行收款回单等）和自制原始凭证（如领料单、工资结算表等）。2.记账凭证：由会计人员依据审核无误的原始凭证，按照经济业务内容加以归类整理，并确定会计分录后填制的会计凭证，作为登记账簿的直接依据，分为收款凭证、付款凭证和转账凭证，企业也可采用通用记账凭证格式。原始凭证管理原始凭证的基本要求1.原始凭证内容必须完整，应具备凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等要素，大小写金额必须相符。2.从外单位取得的原始凭证，须盖有填制单位公章；从个人取得的原始凭证，应有填制人员签名或盖章；自制原始凭证须有经办部门负责人和经办人员签名或盖章。3.购买实物的原始凭证，须有验收证明；支付款项的原始凭证，须有收款单位和收款人的收款证明。4.一式多联的原始凭证，应注明各联用途，只能以一联作为报销凭证；作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一并保存，不得撕毁。原始凭证的填制1.填制原始凭证要做到记录真实、内容完整、手续完备、书写清楚规范、编号连续。填制有误的原始凭证，应按规定方法更正，重要原始凭证金额错误须重开，不得涂改、挖补、刮擦。2.经济业务发生时，业务人员应及时索取或填制原始凭证，确保凭证时效性；对于需多个部门协同完成的业务，相关原始凭证流转要顺畅，各环节交接有记录。原始凭证的审核1.财务部门应指定专人负责原始凭证审核，审核内容包括凭证真实性、合法性、完整性、准确性。重点核查经济业务是否真实发生、是否符合企业财务规定与相关法规、凭证要素是否齐全、计算是否准确等。2.审核发现原始凭证不真实、不合法，财务人员有权不予受理，并向单位负责人报告；内容不完整、手续不完备、数字不准确的原始凭证，应退回经办人员补齐、更正后重新审核。记账凭证管理记账凭证的填制1.会计人员应依据审核无误的原始凭证填制记账凭证，确定应借、应贷会计科目，记账凭证摘要简明扼要，能准确反映经济业务内容，会计分录编制应符合会计准则要求，金额计算准确。2.记账凭证应连续编号，采用收付转凭证的，按现金收付、银行存款收付和转账业务分别编号；采用通用记账凭证的，按业务发生顺序统一编号，一笔经济业务需填制多张记账凭证的，可采用分数编号法。3.除结账和更正错误记账凭证可不附原始凭证外，其他记账凭证必须附原始凭证，且附件张数应如实填写，原始凭证张数按自然张数计算（即与记账凭证内容有直接关系的原始凭证张数）。记账凭证的审核1.记账凭证填制完成后，需经财务主管或审核岗位人员审核，审核重点为会计分录正确性、记账凭证与所附原始凭证一致性、金额准确性、凭证规范性等。2.审核发现记账凭证有误，应及时通知填制人员按规定方法更正，已登记账簿的，应采用适当错账更正方法调整账簿记录；未经审核的记账凭证，不得作为记账依据。会计凭证传递1.企业应结合业务特点、机构设置及人员分工，合理规定会计凭证传递程序，明确各环节停留时间与责任人员，确保凭证及时、有序传递，避免积压、丢失。2.原始凭证经业务经办人员取得或填制后，按流程交予财务部门审核；财务部门完成记账凭证填制、审核后，及时传递至出纳办理收付款业务（如有），再由档案管理人员负责归档保管。3.涉及跨部门业务的会计凭证传递，各部门间要做好交接登记，注明交接日期、凭证张数、内容摘要、交接双方签字，以便追溯查找。会计凭证保管1.每月结账后，会计人员应将记账凭证连同所附原始凭证按编号顺序整理装订成册，加具封面，注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起止号码、本册张数等信息，并由装订人员及财务主管签章。2.装订成册的会计凭证应指定专人专柜妥善保管，防止受潮、霉变、虫蛀、火灾等损毁；如需查阅、借阅会计凭证，应履行严格审批手续，本单位人员查阅经财务负责人批准，外单位查阅需持单位介绍信，经企业负责人批准，借阅归还时要认真核对凭证完整性。3.会计凭证保管期限按国家档案管理规定执行，一般企业记账凭证保管期限为30年；保管期满需销毁的，由档案部门会同财务部门提出销毁申请，编造销毁清册，经企业领导审核、上级主管部门批准后，由专人监销，销毁人员与监销人员共同签字确认销毁过程。附则1.本制度由企业财务部负责解释与修订，如有未