2019《经济法基础》真题二答案及解析 - 详解版（61题）

本资料由小桨备考整理，仅供学习参考，非官方发布2019《经济法基础》真题二答案及解析单选题（共24题，共24分）1.下列法律责任形式中，属于行政处罚的是（）。A.记过B.罚款C.开除D.降级答案：B解析：行政责任分为行政处罚和行政处分。行政处罚是行政机关依法对违反行政管理秩序的公民、法人或其他组织，以减损权益或者增加义务的方式予以惩戒的行为，通常包括警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、暂扣许可证件、降低资质等级、吊销许可证件、限制开展生产经营活动、责令停产停业、责令关闭、限制从业以及行政拘留等。而记过、开除和降级则属于行政处分的范畴。因此，属于行政处罚的法律责任形式是罚款，答案为B。2.【本题已不适用最新考纲】根据民事法律制度的规定，下列情形中，能够引起诉讼时效中止的是（）。A.不可抗力B.权利人申请仲裁的C.权利人向义务人提出履行请求的D.义务人同意履行义务的答案：A解析：根据民事法律制度的规定，能够引起诉讼时效中止的情形包括不可抗力（选项A）。而权利人申请仲裁（选项B）、权利人向义务人提出履行请求（选项C）和义务人同意履行义务（选项D）则属于诉讼时效中断的情形。因此，正确答案为A。在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力不能行使请求权的，诉讼时效会中止。3.根据会计法律制度的规定，注册会计师在获取充分、适当的审计证据后，如果认为错报单独或汇总起来对财务报表的影响重大且具有广泛性，注册会计师应当发表的审计意见是（）。A.保留意见B.无法表示意见C.否定意见D.无保留意见答案：C解析：根据会计法律制度的规定，当注册会计师在获取充分、适当的审计证据后，认为错报单独或汇总起来对财务报表的影响重大且具有广泛性时，应当发表否定意见。因此，正确答案为C。4.下列人员中，可以担任企业会计机构负责人的是（）。A.中专毕业并从事会计工作2年6个月的刘某B.取得初级会计专业技术资格并从事会计工作2年的王某C.取得中级会计专业技术资格并从事会计工作1年6个月的张某D.研究生班毕业并从事会计工作1年的李某答案：C解析：根据《会计法》的规定，担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于3年。因此，选项A、B、D都不符合题意，因为刘某、王某和李某分别只具备2年6个月、2年和1年的工作经验，没有达到3年的要求。而选项C中的张某具备中级会计专业技术资格，并且从事会计工作不少于3年（1年6个月），符合担任企业会计机构负责人的条件。因此，正确答案是选项C。5.根据支付结算法律制度的规定，以下说法正确的是（）。A.背书未记载背书日期，背书无效B.承兑未记载承兑日期，承兑无效C.保证未记载保证日期，保证无效D.出票人未记载出票日期，票据无效答案：D解析：A选项错误，根据《票据法》规定，背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书，而不是背书无效。B选项错误，承兑未记载承兑日期的，以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期，而不是承兑无效。C选项错误，保证未记载保证日期的，出票日期为保证日期，而不是保证无效。D选项正确，根据《票据法》规定，出票人未记载出票日期的，票据无效。因此，正确答案为D。6.根据支付结算法律制度的规定，银行没有为存款人垫付的义务体现了（）的原则。A.银行不垫付原则B.恪守信用原则C.履约付款原则D.谁的钱进谁的账，由谁支配原则答案：A解析：银行没有为存款人垫付的义务体现了银行不垫款原则。支付结算的原则包括恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；以及银行不垫款。题目中提到的“银行没有为存款人垫付的义务”直接对应了“银行不垫款”这一原则，所以答案是A选项。7.持票人对支票出票人的权利时效，自（）。A.出票日起6个月B.票据到期日起3个月C.被拒绝付款之日起6个月D.提示付款之日起3个月答案：A解析：根据《中华人民共和国票据法》的规定，持票人对支票出票人的权利时效，自出票日起6个月。因此，正确答案为A。8.银行卡的分类错误的是（）。A.按是否透支，分为信用卡和贷记卡B.按币种不同，分为外币卡和人民币卡C.按发行对象不同，分为单位卡和个人卡D.按信息载体不同，分为磁条卡和芯片卡答案：A解析：本题考查银行卡的分类。选项A“按是否透支，分为信用卡和贷记卡”表述错误。银行卡按是否具有透支功能分为信用卡和借记卡，信用卡具有透支功能，而借记卡不具备透支功能。贷记卡是信用卡的一种，具有透支功能，但是题目中的分类方式错误地将贷记卡与信用卡并列，这是错误的。选项B“按币种不同，分为外币卡和人民币卡”表述正确，银行卡按照币种确实可以分为外币卡和人民币卡。选项C“按发行对象不同，分为单位卡和个人卡”表述正确，银行卡按照发行对象确实可以分为单位卡和个人卡。选项D“按信息载体不同，分为磁条卡和芯片卡”表述正确，银行卡按照信息载体确实可以分为磁条卡和芯片卡。9.下列项目应按照“租赁服务”缴纳增值税的是（）。A.远洋运输中的程租服务B.远洋运输中的期租服务C.融资性售后回租D.公交车广告位出租答案：D解析：根据增值税的规定，不同的服务类型需要按照相应的税收规定进行缴纳。选项A的远洋运输中的程租服务应按照“交通运输服务——水路运输服务”缴纳增值税，而不是“租赁服务”。选项B的远洋运输中的期租服务同样应按照“交通运输服务——水路运输服务”缴纳增值税，也不属于“租赁服务”。选项C的融资性售后回租应按照“金融服务——贷款服务”缴纳增值税，也不属于“租赁服务”。而选项D的公交车广告位出租，按照“现代服务——租赁服务”缴纳增值税，符合题目要求。因此，正确答案为选项D，公交车广告位出租。10.甲化妆品生产企业2017年7月从另一化妆品生产企业购进高档保湿精华一批，取得增值税专用发票上注明价款为100万元；当月领用其中的40％用于生产高档保湿粉底液并全部销售，取得不含增值税销售收入500万元。已知高档化妆品适用消费税税率为15％。有关甲化妆品生产企业上述业务应当缴纳的消费税，下列计算列式正确的是（）。A.500×15％＝75（万元）B.500×15％－100×15％×60％＝66（万元）C.500×15％－100×15％＝60（万元）D.500×15％－100×15％×40％＝69（万元）答案：D解析：根据消费税法规，外购已税高档化妆品原料生产的高档化妆品，可以按当期生产领用数量计算准予扣除已纳的消费税税款。在本题中，甲化妆品生产企业购进了高档保湿精华，并将其中的40%用于生产高档保湿粉底液。因此，甲化妆品生产企业应当缴纳的消费税应当为500×15%－100×15%×40%＝69万元。所以，选项D是正确的。11.根据消费税法律制度的规定，下列项目中不得抵扣已纳消费税税款的是（）。A.用外购已税烟丝继续加工成卷烟B.用自制的化妆品继续加工高档化妆品C.委托加工收回的已税木制一次性筷子继续加工木制一次性筷子D.委托加工收回的已税鞭炮继续加工鞭炮答案：B解析：根据消费税法律制度的规定，外购或委托加工收回的应税消费品继续生产应税消费品的，可以抵扣已缴纳的消费税税款。然而，自制的化妆品并不属于可以抵扣已纳税款的情形。因此，选项B用自制的化妆品继续加工高档化妆品不得抵扣已纳消费税税款。选项A用外购已税烟丝继续加工成卷烟，选项C委托加工收回的已税木制一次性筷子继续加工木制一次性筷子，以及选项D委托加工收回的已税鞭炮继续加工鞭炮，均属于可以抵扣已纳税款的情形。12.甲公司为增值税小规模纳税人，2023年10月销售自产葡萄酒，取得不含税销售额150174元。已知增值税征收率为3％，甲企业未放弃减免税优惠，葡萄酒消费税税率为10％。计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.150174÷（1＋1％）×10％＝14868.71（元）B.150174÷（1－10％）×10％＝16686（元）C.150174÷（1＋3％）×10％＝14580（元）D.150174×10％＝15017.4（元）答案：D解析：根据消费税的相关规定，从价计征消费税的计税依据是向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括增值税税款。所以，甲公司应缴纳消费税税额=150174×10%=15017.4（元）。对比四个选项：A选项计算错误，150174÷（1+1%）×10%是错误的，因为题目已经说明甲公司是小规模纳税人，所以不应使用1+1%来计算。B选项计算错误，150174÷（1-10%）×10%同样是错误的，因为不应使用1-10%来计算。C选项计算错误，150174÷（1+3%）×10%是错误的，因为题目已经说明甲公司是小规模纳税人，所以不应使用1+3%来计算。D选项是正确的，150174×10%符合从价计征消费税的计税依据，即向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括增值税税款。因此，正确答案是D选项。13.根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的企业可以采取缩短折旧年限的方式计提固定资产折旧，但最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的一定比例。该比例为（）。A.30％B.40％C.50％D.60％答案：D解析：根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的企业可以采取缩短折旧年限的方式计提固定资产折旧，但最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的一定比例。该比例为60%，因此正确答案为D。14.某居民个人转让住房取得收入160万，该房产3年前买入时的价格为120万，本次转让发生合理税费为0.5万元，已知财产转让所得个人所得税税率为20％，以上金额均不含增值税。以下计算个人所得税算式正确的是（）。A.（160－0.5）×20％＝31.9（万元）B.160×（1－20％）×20％＝25.6（万元）C.（160－120）×20％＝8（万元）D.（160－120－0.5）×20％＝7.9（万元）答案：D解析：根据财产转让所得个人所得税的计算公式，应纳税所得额应为转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额。因此，该居民个人卖房应缴纳的个人所得税应为（160－120－0.5）×20％＝7.9（万元）。选项D的算式（160－120－0.5）×20％＝7.9（万元）是正确的。15.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳房产税的是（）。A.老年服务机构自用的房产B.个人拥有的市区经营性用房C.名胜古迹自用的办公用房D.国家机关自用的房产答案：B解析：根据房产税法律制度的规定，老年服务机构自用的房产、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产以及国家机关、人民团体、军队自用的房产均免征房产税。而个人所有非营业用的房产也免征房产税，但经营性用房应按规定缴纳房产税。因此，选项B中的个人拥有的市区经营性用房应缴纳房产税，是符合法律规定的。16.2020年10月，甲矿场开采铅锌矿原矿500吨，对外销售100吨，每吨不含税售价为1600元，共计取得不含税销售收入160000元。移送200吨铅锌矿原矿用于加工铅锌矿选矿。已知：铅锌矿原矿资源税税率为3%、铅锌矿选矿资源税税率为6%。下列计算甲矿场本月应缴纳的资源税的算式中，正确的是（）。A.100×1600×6%＝9600（元）B.100×1600×3%＝4800（元）C.（100＋200）×1600×3%＝14400（元）D.（100＋200）×1600×6%＝28800（元）答案：B解析：根据题目，甲矿场开采铅锌矿原矿500吨，对外销售100吨，每吨不含税售价为1600元，共计取得不含税销售收入160000元。移送200吨铅锌矿原矿用于加工铅锌矿选矿。已知：铅锌矿原矿资源税税率为3%、铅锌矿选矿资源税税率为6%。对于移送200吨铅锌矿原矿用于加工铅锌矿选矿的情况，根据税法规定，属于开采应税产品自用于连续生产应税产品的情形，在移送环节不缴纳资源税。因此，移送环节的资源税为0。对于对外销售的100吨铅锌矿原矿，其应缴纳的资源税为：100吨×1600元/吨×3%=4800元。因此，甲矿场本月应缴纳的资源税为4800元，对应的算式是B选项。17.根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，不属于车辆购置税免税项目的是（）。A.外国驻华使馆的自用小汽车B.设有固定装置的非运输专用作业车辆C.城市公交企业购置的公共汽电车D.个人购买的经营用小汽车答案：D解析：根据车辆购置税法律制度的规定，免税的车辆包括外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆，中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆，悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆，设有固定装置的非运输专用作业车辆，以及城市公交企业购置的公共汽电车辆。然而，对于个人购买的经营用小汽车，不在免税范围之内，因此选项D个人购买的经营用小汽车不属于车辆购置税免税项目。18.【本题已不适用最新考纲】甲烟草公司从烟农收购烟叶，支付收购价款1000000元，支付价外补贴100000元。烟叶税税率为20%，甲烟草公司应缴纳烟叶税（）元。A.200000B.201834.86C.220000D.183486.24答案：C解析：本题考查烟叶税的计算。根据《烟叶税暂行条例》的规定，烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴，其中，价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算。本题中，甲烟草公司应缴纳烟叶税＝1000000×（1＋10%）×20%＝220000（元）。故选项C正确。19.甲公司向乙公司租赁2台起重机并签订租赁合同，合同注明起重机总价值为80万元，租期为2个月，每台每月租金2万元。已知租赁合同适用印花税税率为1‰，根据印花税法律制度的规定，甲公司和乙公司签订该租赁合同共计应缴印花税（）元。A.40B.80C.160D.800答案：C解析：印花税的计税依据为合同列明的租金，本题中甲公司向乙公司租赁2台起重机，租金合计为8万元。一份合同由两方或两方以上当事人签订的，签订合同的各方都是纳税人。因此甲公司和乙公司签订该租赁合同共计应缴印花税为8×1‰×2×10000=160元，故选项C正确。20.根据税收征收管理法律制度的规定，下列费用中，不属于纳税担保范围的是（）。A.罚款B.税款C.实现税款的费用D.税收滞纳金答案：A解析：根据税收征收管理法律制度的规定，纳税担保的范围主要包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。罚款并不属于纳税担保的范围。所以，根据题目的描述，正确的答案是选项A，即罚款。21.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关可以责令纳税人提供纳税担保的是（）。A.纳税人按照规定应设置账簿而未设置B.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的C.纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，需要申请行政复议的D.纳税人开具与实际经营业务情况不符的发票答案：B解析：根据税收征收管理法律制度的规定，当纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议时，税务机关可以责令纳税人提供纳税担保。选项A中的情形并不属于责令纳税人提供纳税担保的情形，而是属于税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形。选项C中的情形，纳税人应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议，也不符合责令纳税人提供纳税担保的规定。选项D中的情形属于虚开发票行为，也不属于责令纳税人提供纳税担保的情形。因此，正确答案为选项B。此外，适用纳税担保的情形还包括税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，欠缴税款、滞纳金的纳税人或其法定代表人需要出境的，以及税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。22.王某在甲公司工作2年8个月，甲公司提出并与王某协商解除了劳动合同。已知王某在合同解除前12个月的平均工资为13000元，当地上年度职工月平均工资为4000元，当地月最低工资标准为2000元，劳动合同解除时。甲公司依法应向王某支付的经济补偿数额为（）。A.36000元B.6000元C.12000元D.39000元答案：A解析：根据规定，经济补偿金＝工作年限×月工资。经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付。6个月以上不满1年的，按1年计算。劳动者月工资高于用人单位当地上年度职工月平均工资的3倍，减按上年度职工月平均工资的3倍计算。本题中，王某在甲公司工作2年8个月，其中8个月的部分超过半年，按照1年计算，因此工作年限为3年。王某月工资超过当地上年度职工月平均工资的3倍（即13000＞4000×3），则应按照当地上年度职工月平均工资的3倍计算经济补偿金。因此，甲公司依法应向王某支付的经济补偿金＝3×（4000×3）＝36000（元）。故答案为A。23.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中属于劳动合同可备条款的是（）。A.休息、休假B.服务期C.工作时间D.合同期限答案：B解析：根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同的必备条款包括合同期限、工作内容和地点、工作时间和休息休假、劳动报酬、社会保险和福利待遇以及劳动保护和劳动条件等。这些条款在劳动合同中不可或缺，对于确定双方的权利和义务至关重要。而选项A中的“休息、休假”、选项C中的“工作时间”以及选项D中的“合同期限”都属于劳动合同的必备条款，因此不符合题目中“可备条款”的要求。选项B中的“服务期”则是劳动合同的可备条款。服务期是指劳动者因接受用人单位的特殊待遇如培训、分房、提供竞业限制等，而在协议中约定的必须为用人单位提供服务的期限。这一条款并非劳动合同的必备内容，可以根据双方协商进行约定，因此属于可备条款。综上所述，正确答案为选项B。24.甲公司通过签订服务期协议，提供10万元专项培训费用将尚有4年劳动合同期限的职工刘某派出参加6个月的专业技术培训。双方约定，刘某培训结束后须在甲公司工作满5年，否则应向公司支付违约金。刘某培训结束工作2年时，因个人原因向公司提出解除劳动合同。下列关于刘某服务期约定及劳动合同解除的表述中，正确的是（）。A.双方不得在服务期协议中约定违约金B.5年服务期的约定因超过劳动合同剩余期限而无效C.刘某可以解除劳动合同，但甲公司有权要求其支付违约金D.服务期约定限制了刘某的自主择业权答案：C解析：本题考查服务期协议和劳动合同解除的知识点。选项A错误，根据《劳动合同法》第二十二条：“用人单位为劳动者提供专项培训费用，对其进行专业技术培训的，可以与该劳动者订立协议，约定服务期。劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。”因此，双方可以在服务期协议中约定违约金。选项B错误，根据《劳动合同法》第二十二条：“用人单位为劳动者提供专项培训费用，对其进行专业技术培训的，可以与劳动者订立协议，约定服务期。劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。”本题中，甲公司负担培训费用，与刘某约定服务期5年是合法的，不存在服务期约定超过劳动合同剩余期限而无效的情形。选项C正确，根据《劳动合同法》第三十七条：“劳动者提前三十日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同。劳动者在试用期内提前三日通知用人单位，可以解除劳动合同。”本题中，刘某在服务期内因个人原因提出解除劳动合同，属于劳动者违反服务期约定，应按照约定向甲公司支付违约金。选项D错误，根据《劳动合同法》第三条：“订立劳动合同，应当遵循合法、公平、平等自愿、协商一致、诚实信用的原则，依法维护劳动者的合法权益。”本题中，甲公司负担培训费用，与刘某约定服务期5年，是合法的，不存在限制了刘某的自主择业权的情形。多选题（共15题，共15分）25.【本题已不适用最新考纲】下列各项纠纷，可以提请仲裁的有（）。A.合同纠纷B.财产权益纠纷C.关于继承的纠纷D.关于收养的纠纷答案：AB解析：根据题目给出的信息，仲裁是一种解决合同纠纷和其他财产权益纠纷的方式。因此，选项A“合同纠纷”和选项B“财产权益纠纷”是可以提请仲裁的。而选项C“关于继承的纠纷”和选项D“关于收养的纠纷”与人身有关，不适用仲裁。所以，正确答案为A和B。26.行政复议期间具体行政行为不停止执行，但是有（）的情形应当停止执行。A.行政复议机关认为需要停止执行的B.申请人要求停止执行的C.被申请人认为需要停止执行的D.法律规定停止执行的答案：ACD解析：根据《中华人民共和国行政复议法》的规定，行政复议期间具体行政行为不停止执行，但存在特定情形时应当停止执行。这些情形包括：1.被申请人认为需要停止执行的；2.复议机关认为需要停止执行的；3.申请人、第三人申请停止执行，复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；4.法律、法规、规章规定停止执行的。题目中只列出了四个选项，对应到法律规定，选项A、C和D是符合规定的情形，因此应选A、C和D。选项B“申请人要求停止执行的”在法律规定中并未明确，因此不应选。因此，正确答案为ACD。27.根据会计法律制度的规定，下列各项中属于会计账簿类型的有（）。A.备查账簿B.日记账C.明细账D.总账答案：ABCD解析：根据会计法律制度的规定，会计账簿主要包括总账、明细账、日记账和其他辅助账簿（备查账簿）。这些账簿在会计工作中扮演着重要的角色，用于记录、分类和汇总会计信息，为企业的决策提供准确、及时的数据支持。因此，选项A、B、C和D都是正确的答案。28.下列各项工作出纳不得兼任的有（）。A.会计档案保管B.稽核C.收入费用账目的登记工作D.债权债务账目的登记工作答案：ABCD解析：根据会计法及相关制度的规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管以及收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。这些工作如果由出纳人员兼任，可能导致职责不清，无法确保会计信息的真实性和准确性，同时也会增加发生错误和舞弊的风险。因此，选项A、B、C和D都是出纳人员不得兼任的工作。29.下列各项中，属于收单机构业务与风险管理措施的有（）。A.建立资金结算风险管理制度B.建立特约商户检查制度C.建立对特约商户风险评级制度D.建立特约商户收单银行变更审核制度答案：ABCD解析：根据题目给出的选项，我们逐一分析：选项A：建立资金结算风险管理制度。收单机构在业务操作中，涉及资金的结算和流动，因此建立资金结算风险管理制度是收单机构业务与风险管理的重要措施之一。选项B：建立特约商户检查制度。特约商户是收单机构的主要服务对象，建立特约商户检查制度可以确保商户的合规性，降低收单机构的风险。选项C：建立对特约商户风险评级制度。通过对特约商户进行风险评级，收单机构可以更好地了解商户的风险状况，从而采取相应的风险管理措施。选项D：建立特约商户收单银行变更审核制度。收单机构需要与不同的银行合作，为特约商户提供收单服务。建立特约商户收单银行变更审核制度可以确保收单机构与银行的合作安全、合规。综上所述，选项A、B、C和D均属于收单机构业务与风险管理措施，故应选择这四个选项。30.根据支付结算法律制度的规定，关于开立企业银行结算账户办理事项的下列表述中，正确的有（）。A.银行为企业开通柜面转账业务，应当约定通过非柜面渠道向非企业账户转账的日累计限额B.注册地和经营地均在异地的企业申请开户，法定代表人可授权他人代理签订银行结算账户管理协议C.银、企双方应当签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利和义务D.企业预留银行的签章可以为其财务专用章加其法定代表人的签名答案：CD解析：A选项错误，银行为存款人开通非柜面转账业务时，应当签订协议约定非柜面渠道向非同名银行账户和支付账户转账的日累计限额、笔数和年累计限额等。而题目中表述为“柜面转账业务”，所以A选项错误。B选项错误，对于注册地和经营地均在异地的企业，银行应当与其法定代表人或负责人面签银行结算账户管理协议，并留存视频、音频资料等。题目中表述为“法定代表人可授权他人代理签订银行结算账户管理协议”，所以B选项错误。C选项正确，开立银行结算账户时，银行应与存款人签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义务，与题目表述一致。D选项正确，存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人（单位负责人）或其授权的代理人的签名或盖章。题目中表述为企业预留银行的签章可以为其财务专用章加其法定代表人的签名，所以D选项正确。因此，正确答案为CD。31.下列在零售环节征收消费税的有（）。A.金银首饰B.珍珠C.铂金首饰D.钻石首饰答案：ACD解析：根据消费税的规定，金银首饰、铂金首饰和钻石首饰在零售环节需要缴纳消费税。而珍珠在生产销售或委托加工、进口环节需要缴纳消费税。因此，选项A、C、D是正确的，选项B是错误的。32.下列属于消费税纳税人的有（）。A.委托加工白酒的超市B.进口白酒的贸易商C.销售白酒的商场D.生产白酒厂商答案：ABD解析：根据消费税的规定，消费税是在生产销售、委托加工和进口环节缴纳的。对于白酒，它应在生产销售（选项D）、委托加工（选项A）和进口（选项B）环节缴纳消费税。而商场销售白酒属于零售环节，不缴纳消费税，因此选项C是错误的。因此，正确的选项是A、B、D。33.下列税种中，由税务机关负责征收和管理的有（）。A.关税B.企业所得税C.资源税D.土地增值税答案：BCD解析：根据税法规定，税务机关主要负责征收和管理的税种包括企业所得税、资源税和土地增值税。选项B企业所得税和选项C资源税均属于税务机关负责征收和管理的税种。而选项D土地增值税也是由税务机关负责征收和管理的税种。因此，选项B、选项C和选项D是正确的答案。至于选项A关税，根据税法规定，应由海关负责征收和管理，不属于税务机关的征收范围。因此，选项A是错误的。34.根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律在中国境内设立的企业，属于企业所得税纳税人的有（）。A.股份有限公司B.有限责任公司C.国有独资公司D.个人独资企业答案：ABC解析：根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税人包括在中华人民共和国境内设立的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）。企业所得税法所称个人独资企业、合伙企业不适用本法。而题目中的选项A股份有限公司、选项B有限责任公司和选项C国有独资公司都是依照中国法律在中国境内设立的企业，属于企业所得税的纳税人。而选项D个人独资企业不适用《企业所得税法》，因此不属于企业所得税的纳税人。所以，正确的选择是A、B、C。35.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得计算折旧扣除的有（）。A.以融资租赁方式租出的固定资产B.未投入使用的房屋C.与经营活动无关的固定资产D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产答案：ACD解析：根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，有些固定资产不得计算折旧扣除。首先，选项A中的“以融资租赁方式租出的固定资产”是不得计算折旧扣除的。融资租赁是一种特殊的租赁方式，其中一方（出租人）将资产的所有权保留，而将使用权让渡给另一方（承租人），并要求承租人按照约定支付租金。在这种情况下，固定资产的实际控制人仍然是出租人，因此其折旧不能从承租人的企业所得税中扣除。其次，选项C中的“与经营活动无关的固定资产”也不得计算折旧扣除。这意味着如果固定资产与企业的主要经营活动无关，那么其折旧不能从企业所得税中扣除。最后，选项D中的“已足额提取折旧仍继续使用的固定资产”同样不得计算折旧扣除。这意味着如果固定资产已经按照税法规定提取了足额的折旧，那么其后续的使用期间不能再从企业所得税中扣除折旧。而选项B中的“未投入使用的房屋”是可以计算折旧扣除的，因此不选。综上所述，选项A、C和D中的固定资产在计算企业所得税应纳税所得额时，不得计算折旧扣除。36.根据个人所得税法律制度规定，下列属于综合所得的有（）。A.工资薪金所得B.财产租赁所得C.劳务报酬所得D.财产转让所得答案：AC解析：个人所得税中的综合所得包括四个项目，即工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。根据题目给出的选项，工资薪金所得（选项A）和劳务报酬所得（选项C）均属于综合所得。财产租赁所得（选项B）和财产转让所得（选项D）则不属于综合所得，而是属于分类所得。因此，正确答案为选项A和选项C。37.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中应征收土地增值税的有（）。A.个人出租不动产B.企业出售不动产C.企业转让国有土地使用权D.政府出让国有土地使用权答案：BC解析：根据土地增值税法律制度的规定，土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得增值额征收的一种税。选项A，个人出租不动产不涉及权属的转移，因此不缴纳土地增值税。选项B，企业出售不动产，由于发生了不动产权属的转移，因此应缴纳土地增值税。选项C，企业转让国有土地使用权，同样涉及到了国有土地使用权的转让，因此应缴纳土地增值税。选项D，政府出让国有土地使用权，这是政府的行为，不属于转让行为，因此不征收土地增值税。综上所述，应征收土地增值税的行为有选项B和选项C。38.下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。A.石灰岩B.钾盐C.粘土D.砂石答案：ABCD解析：根据资源税的相关规定，资源税的征税范围主要包括能源矿产、金属矿产、非金属矿产和水气矿产。石灰岩属于非金属矿产中的矿物类，钾盐属于盐类，粘土和砂石都属于非金属矿产中的岩石类。因此，选项A、B、C和D均属于资源税的征税范围。39.【本题已不适用最新考纲】根据税收征收管理法律制度的规定，税务行政复议机构认为被审查的具体行政行为符合法定情形时，可以决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法。该法定情形有（）。A.适用依据错误的B.滥用职权的C.违反法定程序的D.主要事实不清，证据不足的答案：ABCD解析：根据税收征收管理法律制度的规定，税务行政复议机构认为被审查的具体行政行为符合法定情形时，可以决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法。这些法定情形包括：1.适用依据错误的（选项A）。这意味着具体行政行为所依据的法律法规、规章、政策等文件存在错误或不当，导致具体行政行为的合法性受到质疑。2.滥用职权的（选项B）。这指的是税务机关在行使职权时，超越了其法定权限，或者行使职权的方式不合法、不公正，导致具体行政行为的合法性受到质疑。3.违反法定程序的（选项C）。这意味着具体行政行为的作出过程中，没有按照法定程序进行，如未履行必要的调查、听证等程序，导致具体行政行为的合法性受到质疑。4.主要事实不清，证据不足的（选项D）。这意味着在作出具体行政行为时，没有充分的事实依据或证据支持，导致具体行政行为的合法性受到质疑。综上所述，税务行政复议机构可以根据这些法定情形来决定撤销、变更或确认具体行政行为违法。因此，选项A、B、C和D都是正确的。判断题（共10题，共10分）40.特约商户是指与收单机构签订银行卡受理协议、按约定受理银行卡并委托收单机构为其完成交易资金结算的企事业单位、个体工商户或其他组织，以及按照国家市场监督管理机构有关规定，开展网络商品交易等经营活动的企业法人。（）A.正确B.错误答案：B解析：题目中提到的“特约商户”是与收单机构签订银行卡受理协议、按约定受理银行卡并委托收单机构为其完成交易资金结算的企事业单位、个体工商户或其他组织，以及按照国家市场监督管理机构有关规定，开展网络商品交易等经营活动的企业法人。而题目答案中给出的解析指出，特约商户还包括“自然人”，这与题目中的描述不符。因此，题目的表述是错误的，所以答案为B，即错误。41.【本题已不适用最新考纲】仲裁协议既能在纠纷发生前订立，也能在纠纷发生后订立。（）A.正确B.错误答案：A解析：本题考查仲裁协议的定义。根据《仲裁法》第16条第1款规定，仲裁协议包括合同中订立的仲裁条款和以其他书面方式在纠纷发生前或者纠纷发生后达成的请求仲裁的协议。这意味着仲裁协议可以在纠纷发生前或纠纷发生后订立。因此，本题的表述是正确的。42.付款人承兑汇票可以附有条件。（）A.正确B.错误答案：B解析：根据票据法的规定，付款人承兑汇票时，不得附有条件。如果付款人在承兑时附有条件，那么该承兑将被视为拒绝承兑。因此，题目中的表述是错误的。43.银行结算账户分为活期存款账户和定期存款账户两类。（）A.正确B.错误答案：B解析：银行结算账户按照存款人的不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。单位银行结算账户按照用途可以分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。然而，银行结算账户都是活期存款账户，并不包括定期存款账户。因此，题目中的表述“银行结算账户分为活期存款账户和定期存款账户两类”是错误的。所以，答案选择B。44.会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记。（）A.正确B.错误答案：A解析：在会计账簿的登记过程中，为了保持账簿记录的完整性和连续性，各种账簿应当按照页次顺序连续登记，不得跳行或隔页。因此，题目中的表述是正确的。45.根据国家指令无偿提供的用于公益事业的铁路运输服务，应按照规定征收增值税。（）A.正确B.错误答案：B解析：根据《中华人民共和国增值税法》的规定，根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于用于公益事业的服务，不征收增值税。因此，题目中的表述“根据国家指令无偿提供的用于公益事业的铁路运输服务，应按照规定征收增值税”是错误的。46.企业按照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，免予征收个人所得税。（）A.正确B.错误答案：A解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，企业依照国家有关规定宣告破产，企业职工从破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税。因此，题目中的表述是正确的。47.土地承包经营权的转移应征收契税。（）A.正确B.错误答案：B解析：根据《契税暂行条例》的规定，土地使用权转让属于契税征收范围，具体是指土地使用者以出售、赠与、互换或者其他方式将土地使用权转移给其他单位和个人的行为。然而，这并不包括土地承包经营权和土地经营权的转移。因此，题目中的表述“土地承包经营权的转移应征收契税”是错误的。48.纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，申请行政复议前应先缴纳罚款和加处罚款。（）A.正确B.错误答案：A解析：根据《中华人民共和国行政复议法实施条例》的规定，申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。因此，本题表述正确，答案为A。49.集体合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于当地人民政府规定的最低标准。（）A.正确B.错误答案：A解析：根据《中华人民共和国劳动法》第三十三条的规定，企业职工一方与企业可以就劳动报酬、工作时间、休息休假、劳动安全卫生、保险福利等事项，签订集体合同。集体合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于当地人民政府规定的最低标准。因此，题目中的说法是正确的。多选题（共12题，共12分）50.不定项选择：甲公司下列各项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.购进电脑绣花机取得增值税专用发票注明的税额10万元B.购进生产用绣花线取得增值税普通发票注明的税额0.65万元C.购进销售部门和职工食堂混用的货车取得税控机动车销售统一发票注明的税额5.2万元D.进口生产用布料取得海关进口增值税专用缴款书注明的税额26万元答案：ACD解析：本题主要考查增值税进项税额的抵扣问题。根据《中华人民共和国增值税法》和增值税相关政策，下列各项税额中，准予从销项税额中抵扣的税额有：A.购进电脑绣花机取得增值税专用发票注明的税额10万元根据规定，购进固定资产（包括机器设备）取得的增值税专用发票上注明的税额可以抵扣。因此，购进电脑绣花机取得的增值税专用发票注明的税额10万元可以抵扣。C.购进销售部门和职工食堂混用的货车取得税控机动车销售统一发票注明的税额5.2万元根据规定，购进固定资产（包括货车）取得的税控机动车销售统一发票上注明的税额可以抵扣。因此，购进销售部门和职工食堂混用的货车取得的税控机动车销售统一发票注明的税额5.2万元可以抵扣。D.进口生产用布料取得海关进口增值税专用缴款书注明的税额26万元根据规定，进口货物取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的税额可以抵扣。因此，进口生产用布料取得的海关进口增值税专用缴款书注明的税额26万元可以抵扣。B.购进生产用绣花线取得增值税普通发票注明的税额0.65万元根据规定，购进货物取得的增值税普通发票上注明的税额不得抵扣。因此，购进生产用绣花线取得的增值税普通发票注明的税额0.65万元不得抵扣。综上所述，准予从销项税额中抵扣的税额有购进电脑绣花机取得增值税专用发票注明的税额10万元、购进销售部门和职工食堂混用的货车取得税控机动车销售统一发票注明的税额5.2万元和进口生产用布料取得海关进口增值税专用缴款书注明的税额26万元。51.不定项选择：计算甲公司准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。A.0.65＋5.2－2.86＝2.99（万元）B.26＋0.65＋10＋5.2－2.86＝38.99（万元）C.26＋10－2.86－0.09＝33.05（万元）D.26＋10＋5.2－2.86－0.09＝38.25（万元）答案：D解析：根据增值税法规定，甲公司准予抵扣的进项税额包括：1.进口生产用布料，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额26万元；2.购进电脑绣花机，取得增值税专用发票注明税额10万元；3.购进销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额5.2万元。以上进项税额合计为26+10+5.2=41.2万元。但是，需要注意的是，进项税额的抵扣要满足一定条件，例如，因管理不善造成货物损失，其对应的进项税额不得抵扣。所以，因管理不善霉烂变质的布料进项税额2.86万元及相关运输服务进项税额0.09万元，合计2.95万元，不得抵扣。因此，甲公司准予抵扣的进项税额为41.2-2.95=38.25万元。选项A计算的是0.65+5.2-2.86=2.99万元，与计算结果不符；选项B计算的是26+0.65+10+5.2-2.86=38.99万元，与计算结果不符；选项C计算的是26+10-2.86-0.09=33.05万元，与计算结果不符；选项D计算的是26+10+5.2-2.86-0.09=38.25万元，与计算结果相符。所以，正确答案为选项D。52.不定项选择：计算甲公司当月销售绣花墙布增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.310.75÷（1＋13％）×13％＝35.75（万元）B.（310.75＋28.25）×13％＝44.07（万元）C.（310.75＋28.25）÷（1＋13％）×13％＝39（万元）D.310.75×13％＝40.40（万元）答案：C解析：在题目中，销售绣花墙布和墙布安装服务都应当被认定为销售货物和提供应税劳务，因此应当使用相同的税率13%来计算增值税销项税额。首先，销售绣花墙布的含增值税价款为310.75万元，按照公式计算销项税额为：310.75÷（1＋13％）×13％＝35.75（万元），这是错误的，因为这里只考虑了销售绣花墙布的价款，没有将墙布安装服务的价款考虑在内。其次，（310.75＋28.25）×13％＝44.07（万元）这个算式也是错误的，因为这里的计算没有将含税价款转换为不含税价款，即没有将增值税从价款中分离出来。最后，310.75×13％＝40.40（万元）这个算式也是错误的，原因同上，没有将墙布安装服务的价款考虑在内。因此，正确的算式应该是（310.75＋28.25）÷（1＋13％）×13％，即选项C。53.不定项选择：计算甲公司当月销售提花墙布增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.395.5÷（1＋13％）×13％＝45.5（万元）B.395.5×13％＝51.42（万元）C.565×13％＝73.45（万元）D.565÷（1＋13％）×13％＝65（万元）答案：D解析：本题主要考察增值税的计算方法，根据题目中的信息，我们可以分析出：1.根据题目（4），甲公司采取分期收款方式向乙公司销售提花墙布一批，合同约定本月应收含增值税价款565万元，实际收到395.5万元。2.增值税销项税额的计算公式为：销项税额=含税销售额÷（1＋税率）×税率。在本题中，税率为13%，所以销项税额=565÷（1＋13％）×13％＝65万元。3.根据上述分析，选项A和B中的算式都是错误的，因为题目中明确说明实际收到395.5万元，而不是395.5÷（1＋13％）×13％或395.5×13％。4.选项C中的算式565×13％＝73.45（万元）也是错误的，因为含税销售额需要先进行价税分离，然后再乘以税率。5.所以，正确的算式应该是选项D中的算式565÷（1＋13％）×13％＝65（万元）。甲企业为居民企业，2018年发生部分经济事项如下：（1）销售产品收入4000万元，出租办公楼租金收入240万元；信息技术服务费收入80万元；（2）用产品换取原材料，该批产品不含增值税售价70万元；（3）实发合理工资薪金总额2000万元，发生职工福利费300万元，职工教育经费60万元，工会经费24万元；（4）支付诉讼费4万元，工商行政部门罚款6万元，母公司管理费136万元，直接捐赠给贫困地区小学14万元；（5）缴纳增值税180万元，消费税38万元，资源税12万元，城市维护建设税和教育费附加23万元。要求：根据上述资料，分别回答下列问题。54.不定项选择：下列业务中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应当计入收入总额的是（）。A.销售产品收入4000万元B.出租办公楼租金收入240万元C.信息技术服务费收入80万元答案：ABC55.不定项选择：解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（1）销售货物收入；（2）提供劳务收入；（3）转让财产收入；（4）股息、红利等权益性投资收益；（5）利息收入；（6）租金收入；（7）特许权使用费收入；（8）接受捐赠收入；（9）其他收入。本题中，销售产品收入4000万元、出租办公楼租金收入240万元、信息技术服务费收入80万元、用产品换取原材料70万元，均属于企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。因此，选项A、B、C、D均正确。下列税费中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。A.增值税180万元B.消费税38万元C.资源税12万元D.城市维护建设税和教育费附加23万元答案：BCD解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（1）销售货物收入；（2）提供劳务收入；（3）转让财产收入；（4）股息、红利等权益性投资收益；（5）利息收入；（6）租金收入；（7）特许权使用费收入；（8）接受捐赠收入；（9）其他收入。本题中，销售产品收入4000万元、出租办公楼租金收入240万元、信息技术服务费收入80万元、用产品换取原材料70万元，均属于企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。因此，选项A、B、C、D均正确。56.不定项选择：解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（1）销售货物收入；（2）提供劳务收入；（3）转让财产收入；（4）股息、红利等权益性投资收益；（5）利息收入；（6）租金收入；（7）特许权使用费收入；（8）接受捐赠收入；（9）其他收入。本题中，销售产品收入4000万元、出租办公楼租金收入240万元、信息技术服务费收入80万元、用产品换取原材料70万元，均属于企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。因此，选项A、B、C、D均正确。下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（）。A.职工教育经费60万元B.工会经费24万元C.职工福利费300万元D.工资薪金总额2000万元答案：ABD解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（1）销售货物收入；（2）提供劳务收入；（3）转让财产收入；（4）股息、红利等权益性投资收益；（5）利息收入；（6）租金收入；（7）特许权使用费收入；（8）接受捐赠收入；（9）其他收入。本题中，销售产品收入4000万元、出租办公楼租金收入240万元、信息技术服务费收入80万元、用产品换取原材料70万元，均属于企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。因此，选项A、B、C、D均正确。57.不定项选择：解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（1）销售货物收入；（2）提供劳务收入；（3）转让财产收入；（4）股息、红利等权益性投资收益；（5）利息收入；（6）租金收入；（7）特许权使用费收入；（8）接受捐赠收入；（9）其他收入。本题中，销售产品收入4000万元、出租办公楼租金收入240万元、信息技术服务费收入80万元、用产品换取原材料70万元，均属于企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。因此，选项A、B、C、D均正确。下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。A.工商行政部门罚款6万元B.母公司管理费136万元C.诉讼费4万元D.直接捐赠给贫困地区小学14万元答案：ABD解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（1）销售货物收入；（2）提供劳务收入；（3）转让财产收入；（4）股息、红利等权益性投资收益；（5）利息收入；（6）租金收入；（7）特许权使用费收入；（8）接受捐赠收入；（9）其他收入。本题中，销售产品收入4000万元、出租办公楼租金收入240万元、信息技术服务费收入80万元、用产品换取原材料70万元，均属于企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。因此，选项A、B、C、D均正确。58.不定项选择：解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（1）销售货物收入；（2）提供劳务收入；（3）转让财产收入；（4）股息、红利等权益性投资收益；（5）利息收入；（6）租金收入；（7）特许权使用费收入；（8）接受捐赠收入；（9）其他收入。本题中，销售产品收入4000万元、出租办公楼租金收入240万元、信息技术服务费收入80万元、用产品换取原材料70万元，均属于企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。因此，选项A、B、C、D均正确。甲公司与周某对试用期的下列的约定中，符合法律规定的是（）。A.试用期满周某考核不合格，再延长1个月试