2018《经济法基础》真题二答案及解析 - 详解版（61题）

本资料由小桨备考整理，仅供学习参考，非官方发布2018《经济法基础》真题二答案及解析单选题（共24题，共24分）1.下列各项中，属于非法人组织的是（）。A.有限责任公司B.合伙企业C.事业单位D.基金会答案：B解析：非法人组织，是指不具有法人资格但可以自己的名义进行民事活动的组织，如个人独资企业、合伙企业、不具有法人资格的专业服务机构等。A项中的有限责任公司具有法人资格，是法人；C项中的事业单位，D项中的基金会，都具有法人资格，也都是法人。B项中的合伙企业不具有法人资格，是非法人组织。因此，正确答案为B。2.下列各项法律责任中，属于民事责任的是（）。A.罚款B.罚金C.返还财产D.没收财产答案：C解析：本题考查的是法律责任的分类。选项A，罚款是行政机关依法对违反行政管理秩序的当事人所实施的惩罚措施。因此，罚款属于行政责任，A选项错误。选项B，罚金是人民法院判处犯罪人向国家缴纳一定数额金钱的刑罚方法。因此，罚金属于刑事责任，B选项错误。选项C，返还财产是指当事人通过协商、调解、仲裁或者诉讼返还财物的责任形式。返还财产属于民事责任，C选项正确。选项D，没收财产是指将犯罪人所有财产的一部分或者全部强制无偿地收归国有的刑罚方法。因此，没收财产属于刑事责任，D选项错误。综上所述，属于民事责任的是返还财产。3.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于企业财务会计报告组成部分的是（）。A.财务情况说明书B.审计报告C.会计报表附注D.会计报表答案：B解析：根据会计法律制度的规定，企业财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。而审计报告是独立于财务会计报告之外的，用于对企业财务会计报告进行审计并发表审计意见的文件，因此不属于企业财务会计报告的组成部分。所以，正确答案是选项B，即审计报告。4.下列专用存款账户中，不得支取现金的是（）。A.工会经费专用账户B.住房基金专用账户C.证券交易结算专用账户D.社会保障基金专用账户答案：C解析：根据提供的选项和答案，我们可以得知：A选项：工会经费专用账户-可以按照国家现金管理的规定支取现金。B选项：住房基金专用账户-可以按照国家现金管理的规定支取现金。C选项：证券交易结算专用账户-不得支取现金。D选项：社会保障基金专用账户-可以按照国家现金管理的规定支取现金。因此，正确答案是选项C：证券交易结算专用账户，因为它不得支取现金。5.【根据最新考纲改编】甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知适用增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.（90000－9000）÷（1＋13％）×13％＝9318.58（元）B.90000×13％＝11700（元）C.90000÷（1＋13％）×13％＝10353.98（元）D.（90000－9000）×13％＝10530（元）答案：D解析：根据增值税的规定，当销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明时，可以按折扣后的销售额征收增值税。因此，甲公司当月该笔业务增值税销项税额的计算应为（90000－9000）×13%＝10530（元）。选项D的计算方式符合这一规定，故为正确答案。6.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是（）。A.文化创意服务B.车辆停放服务C.广播影视服务D.旅游娱乐服务答案：D解析：根据营业税改征增值税试点相关规定，生活服务包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务、其他生活服务。选项A、B、C均应按照“销售服务——现代服务”税目计缴增值税；选项D，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税。因此，正确答案为D，即旅游娱乐服务。7.【本题已不适用最新考纲】根据增值税法律制度的相关规定，以下取得的不动产不适用于分2年抵扣进项税额的是（）。A.直接购买的不动产B.融资租入的不动产C.接受捐赠的不动产D.投资入股的不动产答案：B解析：根据增值税法律制度的相关规定，以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣。但融资租入的不动产不适用上述分2年抵扣的规定。因此，选项B融资租入的不动产不适用于分2年抵扣进项税额。8.根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物适用免税规定的，可以放弃免税。放弃免税以后，在一定期限内不得再申请免税，该期限为（）。A.48个月B.36个月C.54个月D.42个月答案：B解析：根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物适用免税规定的，可以放弃免税。放弃免税以后，在一定期限内不得再申请免税，该期限为36个月。因此，正确答案为B选项。9.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳消费税的是（）。A.果木酒B.药酒C.葡萄酒D.调味料酒答案：D解析：根据消费税法律制度的规定，酒属于消费税税目，具体包括白酒、黄酒、啤酒和其他酒。果木酒、药酒和葡萄酒均属于“其他酒”的征收范围，需要缴纳消费税。而调味料酒不征收消费税，因此选项D为正确答案。10.2017年6月甲公司进口一批货物，海关核定的货价100万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费9万元，保险费3万元。已知关税税率为8%。甲公司当月该笔业务应缴纳关税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（100＋9）×8%＝8.72（万元）B.（100＋9＋3）×8%＝8.96（万元）C.（100＋3）×8%＝8.24（万元）D.100×8%＝8（万元）答案：B解析：根据规定，货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等均应计入关税完税价格。因此，甲公司当月该笔业务应缴纳关税税额为（100＋9＋3）×8%＝8.96（万元）。故选项B正确。11.根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的下列所得中，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额的是（）。A.租金所得B.股息所得C.特许权使用费所得D.转让财产所得答案：D解析：根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得中，对于转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。而对于股息所得、特许权使用费所得和租金所得，其应纳税所得额应为收入全额，不包括财产净值的扣除。因此，选项D为正确答案。12.【根据最新考纲改编】境内居民王某2019年1月因业绩优秀，获得奖金3000元，当月工资收入4000元，不考虑其他因素，则王某1月应预缴个人所得税（）元。A.4000×3%＝120B.3000×3%＝90C.（4000＋3000－5000）×3%＝60D.0答案：C解析：根据最新考纲改编，王某获得的奖金3000元，应与其当月工资4000元合并计税。根据税法规定，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额。因此，王某当月工资、薪金所得应预缴个人所得税为（4000+3000-5000）×3%=60元。故选项C正确。13.根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列所得中，不属于个人所得税免税项目的是（）。A.出租住房取得的租金B.军人的转业费C.国债利息D.国家发行的金融债券利息答案：A解析：根据个人所得税法律制度的规定，军人的转业费、国债利息和国家发行的金融债券利息都属于个人所得税免税项目。而出租住房取得的租金则不属于免税项目，需要按照“财产租赁所得”的规定征收个人所得税。因此，正确答案为A选项，即出租住房取得的租金。14.2017年5月，某国有企业转让2009年5月在市区购置的一栋办公楼，取得收入10000万元，相关税费115万元，2009年购买时支付价款8000万元，办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）万元。A.400B.1485C.1490D.200答案：B解析：本题考查土地增值税的计算。根据土地增值税的规定，转让旧房应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用，以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额。评估价格是指由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。因此，企业在缴纳土地增值税时计算的增值额＝10000－115－12000×70%＝1485（万元）。所以，正确答案为B。15.【根据最新考纲改编】根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征税范围的是（）A.房屋典当解析：契税的征税范围包括在我国境内转移土地、房屋权属的行为。选项A中的房屋典当、选项C中的房屋出租以及选项D中的房屋抵押，虽然涉及房屋，但并未发生房屋权属的转移，因此不属于契税的征税范围。而选项B中的房屋互换，会导致房屋权属的转移，因此属于契税的征税范围。因此，正确答案为B。16.甲贸易公司位于市区，实际占地面积为5000平方米，其中办公区占地4000平方米，生活区占地1000平方米。甲贸易公司还有一个位于农村的仓库，实际占地面积为1500平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米税额为5元。计算甲贸易公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）。A.5000×5＝25000（元）B.（5000＋1500）×5＝32500（元）C.（4000＋1500）×5＝27500（元）D.4000×5＝20000（元）答案：A解析：城镇土地使用税是针对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地进行征收的税。甲贸易公司实际占地面积为5000平方米，且全部位于市区，因此应缴纳城镇土地使用税。计算税额时，应使用实际占用的土地面积乘以每平方米税额。所以，甲贸易公司全年应缴纳城镇土地使用税税额为5000×5＝25000元，选项A正确。而选项B、C、D的计算方式均不正确，因为农村的土地不属于城镇土地使用税的征税范围。17.根据环境保护税法律制度的规定，以下不征收环境保护税的是（）。A.光源污染物B.噪声C.水污染物D.大气污染物答案：A解析：根据环境保护税法律制度的规定，环境保护税的征税范围是规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。其中，大气污染物、水污染物和噪声都是应税污染物，需要缴纳环境保护税。而光源污染物并不属于应税污染物，因此不征收环境保护税。因此，正确答案是A选项，即光源污染物。18.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是（）。A.扣押B.抵押C.保证D.质押答案：A解析：纳税担保是指在税法规定的特定情形下，由纳税人或第三人以保证、抵押、质押等形式向税务机关提供担保财产，以保证纳税人依法及时缴纳税款的一种担保方式。根据税收征收管理法律制度的规定，纳税担保的方式包括纳税抵押、纳税保证和纳税质押。而扣押并不属于纳税担保的方式，因此，根据题目要求，不属于纳税担保方式的是扣押。19.根据税收征收管理法律制度的规定，开具发票的单位和个人应当依照税务机关的规定存放和保管发票，已经开具的发票存根联和发票登记簿应当至少保存一定期限。该期限为（）。A.10年B.15年C.20年D.5年答案：D解析：根据税收征收管理法律制度的规定，开具发票的单位和个人应当依照税务机关的规定存放和保管发票，已经开具的发票存根联和发票登记簿应当至少保存5年。因此，选项D“5年”为正确答案。20.根据劳动合同法律制度的相关规定，以下属于劳动合同必备条款的是（）。A.劳动合同期限B.试用期C.违约金D.服务期答案：A解析：根据《中华人民共和国劳动合同法》的规定，劳动合同必备条款包括：用人单位的名称、住所和法定代表人或者主要负责人；劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件号码；劳动合同期限；工作内容和工作地点；工作时间和休息休假；劳动报酬；社会保险；劳动保护、劳动条件和职业危害防护；法律、法规规定应当纳入劳动合同的其他事项。而试用期、服务期、保守商业秘密和竞业限制等属于劳动合同的可备条款，因此，选项B、C、D均属于劳动合同可备条款，选项A属于劳动合同必备条款。故正确答案为A。21.2016年7月10日，刘某上班，9月10日发现公司拖欠工资，2017年1月10日终止劳动关系，下列关于仲裁时效说法正确的是（）。A.2016年7月10日起3年内有效B.2017年1月10日起1年内有效C.2016年9月10日起1年内有效D.2016年9月10日起3年内有效答案：B解析：根据《劳动争议调解仲裁法》的规定，劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。本题中，刘某与公司的劳动关系于2017年1月10日终止，则刘某应在2017年1月10日起1年内提请仲裁。因此，正确答案为B选项。22.根据社会保险法律制度的规定，一次性工亡补助金标准为上一年度（）的20倍。A.当地最低工资标准B.城市居民最低生活保障标准C.统筹地区职工平均工资D.全国城镇居民人均可支配收入答案：D解析：根据社会保险法律制度的规定，一次性工亡补助金标准为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。因此，正确答案为D选项。23.根据劳动合同法律制度的规定，对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，但竞业限制不得超过一定年限。该期限为（）。A.1年B.2年C.3年D.5年答案：B解析：根据《劳动合同法》的规定，对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，但竞业限制不得超过一定年限。这个年限最长不得超过2年。因此，正确答案为B选项，即2年。24.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，不正确的是（）。A.以完成一定工作任务为期限的劳动合同，不得约定试用期B.劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期C.试用期内劳动者可随时解除劳动合同，不必提前通知用人单位D.试用期包含在劳动合同期限内答案：C解析：在解析本题时，我们首先要明确劳动合同法律制度的相关规定。A选项提到“以完成一定工作任务为期限的劳动合同，不得约定试用期”，这是正确的。根据《劳动合同法》第十九条，以完成一定工作任务为期限的劳动合同，确实不得约定试用期。B选项提到“劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期”，这也是正确的。根据《劳动合同法》第十九条，劳动合同期限三个月以上不满一年的，试用期不得超过一个月；劳动合同期限一年以上不满三年的，试用期不得超过二个月；三年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过六个月。因此，劳动合同期限不满3个月的，确实不得约定试用期。D选项提到“试用期包含在劳动合同期限内”，这是正确的。试用期是包含在劳动合同期限内的，不能独立于劳动合同期限之外。而对于C选项，它提到“试用期内劳动者可随时解除劳动合同，不必提前通知用人单位”。这是不正确的。根据《劳动合同法》第三十七条，劳动者在试用期内提前三日通知用人单位，可以解除劳动合同。因此，劳动者在试用期内解除劳动合同，是需要提前通知用人单位的。综上所述，不正确的表述是C选项。多选题（共15题，共15分）25.下列各项中，能够作为法律关系主体的有（）。A.智能机器人阿尔法B.甲市财政局C.大学生张某D.乙农民专业合作社答案：BCD解析：法律关系主体是参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人。根据题目给出的选项，我们可以分析如下：A选项：智能机器人阿尔法。智能机器人虽然具有一定的智能和自主性，但它不是法律意义上的“人”，因此不能作为法律关系的主体。B选项：甲市财政局。财政局是政府机构，属于法人范畴，可以作为法律关系的主体。C选项：大学生张某。大学生是自然人，是法律意义上的“人”，因此可以作为法律关系的主体。D选项：乙农民专业合作社。农民专业合作社是一种特殊的非法人组织，同样可以作为法律关系的主体。因此，能够作为法律关系主体的有甲市财政局、大学生张某和乙农民专业合作社，即选项B、C和D。26.根据民事诉讼法律制度的规定，下列各项中，对票据纠纷提起诉讼享有管辖权的人民法院有（）。A.票据出票地人民法院B.被告住所地人民法院C.原告住所地人民法院D.票据支付地人民法院答案：BD解析：根据《中华人民共和国民事诉讼法》的相关规定，因票据纠纷提起的民事诉讼，由票据支付地或者被告住所地的人民法院管辖。这意味着在票据纠纷中，原告可以选择向票据支付地或被告住所地的人民法院提起诉讼。因此，选项B和D是正确的，而选项A和C是错误的。27.根据会计法律制度的规定，下列部门中，依照有关法律、行政法规规定的职责和权限，可以对有关单位的会计资料实施监督检查的有（）。A.财政部门B.商业银行C.税务部门D.证券监管部门答案：ACD解析：根据会计法律制度的规定，有权对有关单位的会计资料实施监督检查的部门包括财政部门、税务部门、证券监管部门等。而商业银行并不是法律规定的有权对会计资料进行监督检查的部门。因此，选项B是错误的，而选项A、C、D是正确的。因此，答案为A、C、D。28.下列存款人中，可以申请开立基本存款账户的有（）。A.甲公司B.丙会计师事务所C.乙大学D.丁个体工商户答案：ABCD解析：基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。存款人申请开立基本存款账户，需向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件。根据规定，企业法人、非法人企业、机关、事业单位、社会团体、民办非企业组织、异地常设机构、个体工商户以及其他组织均可以申请开立基本存款账户。选项A，甲公司是企业法人，可以申请开立基本存款账户。选项B，丙会计师事务所，在我国有合伙制和有限责任公司两种形式，无论属于哪种形式均可以开立基本存款账户。选项C，乙大学可分为事业单位和民办非企业单位，无论属于哪种形式均可以开立基本存款账户。选项D，丁个体工商户属于其他组织，可以申请开立基本存款账户。因此，选项A、B、C、D均正确。29.李某一次性购买金额为20000元的多用途预付卡，下列表述中，正确的有（）。A.李某可以购买20张单张金额为1000元的不记名预付卡B.李某可以购买4张单张金额为5000元的记名预付卡C.李某可以使用信用卡购买D.李某应当使用实名并提供有效身份证件答案：ABD解析：根据题目，李某一次性购买金额为20000元的多用途预付卡。选项A：李某可以购买20张单张金额为1000元的不记名预付卡。根据规定，单张不记名预付卡的资金限额不得超过1000元，因此李某可以购买20张这样的预付卡，总金额不超过20000元，所以选项A正确。选项B：李某可以购买4张单张金额为5000元的记名预付卡。根据规定，单张记名预付卡的资金限额不得超过5000元，因此李某可以购买4张这样的预付卡，总金额不超过20000元，所以选项B正确。选项C：李某不可以使用信用卡购买。根据规定，购卡人不得使用信用卡购买预付卡，因此选项C错误。选项D：李某应当使用实名并提供有效身份证件。根据规定，个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡1万元以上的，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件。李某一次性购买20000元的预付卡，属于一次性购买不记名预付卡1万元以上的情况，因此应当使用实名并提供有效身份证件，所以选项D正确。综上所述，选项A、B、D表述正确。但题目中只要求选择正确的选项，因此正确答案应为ABD。30.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物行为的有（）。A.将外购货物分配给股东B.将自产货物用于集体福利C.将外购货物用于个人消费D.将自产货物无偿赠送他人答案：ABD解析：根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物行为的有：A选项，将外购货物用于分配的，属于视同销售货物行为。这是因为增值税是一种流转税，当货物从生产环节流转到消费环节时，需要缴纳增值税。将外购货物用于分配，实际上是将货物从生产环节流转到消费环节，因此需要缴纳增值税，属于视同销售货物行为。B选项，将自产货物用于集体福利的，属于视同销售货物行为。这是因为在企业内部，自产货物用于集体福利实际上是一种销售行为，即使没有实际收取货币或货物，也需要按照视同销售的规定缴纳增值税。D选项，将自产货物无偿赠送他人的，属于视同销售货物行为。这是因为无偿赠送他人自产货物，实际上也是一种销售行为，虽然没有实际收取货币或货物，但同样需要按照视同销售的规定缴纳增值税。而C选项，将外购货物用于个人消费的，不属于视同销售货物行为。这是因为将外购货物用于个人消费，没有将货物从生产环节流转到消费环节，因此不需要缴纳增值税，不属于视同销售货物行为。31.【根据最新考纲改编】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列货物、服务中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.购进生产免税货物耗用材料所支付的进项税额B.购进试制新产品耗用材料所支付的进项税额C.购进国内旅客运输服务所支付的进项税额D.购进贷款服务所支付的进项税额答案：AD解析：本题主要考查的是增值税进项税额抵扣的规定。根据增值税法律制度的规定，进项税额能否抵扣主要依据其用途。首先，对于选项A，购进生产免税货物耗用材料所支付的进项税额不得抵扣。这是因为，如果购进货物用于免征增值税项目、简易计税方法计税项目、集体福利或者个人消费，其进项税额不得抵扣。其次，对于选项B，购进试制新产品耗用材料所支付的进项税额是可以抵扣的。因为购进货物用于正常生产应税项目，其进项税额准予抵扣。再次，对于选项C，购进国内旅客运输服务所支付的进项税额是可以抵扣的。根据规定，购进国内旅客运输服务，其进项税额可以抵扣。最后，对于选项D，购进贷款服务所支付的进项税额不得抵扣。这是因为购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额不得抵扣。综上所述，选项A和选项D的进项税额不得从销项税额中抵扣。因此，正确答案为选项A和选项D。32.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的有（）。A.白酒B.高档化妆品C.柴油D.啤酒答案：CD解析：根据消费税法律制度的规定，应税消费品中实行从量定额计征消费税的有黄酒、啤酒、成品油（含柴油）。因此，选项C“柴油”和选项D“啤酒”均符合这一规定。而选项A“白酒”实行复合计征，选项B“高档化妆品”实行从价计征，均不符合从量定额计征的规定。因此，正确答案为选项C和D。33.根据消费税法律制度的规定，下列属于零售环节要征收消费税的有（）。A.卷烟B.酒C.金银首饰D.超豪华小汽车答案：CD解析：根据消费税法律制度的规定，零售环节要征收消费税的有金银首饰和超豪华小汽车。选项A，卷烟在生产销售（或委托加工、进口）环节和批发环节应征收消费税，因此不属于零售环节征收的消费税。选项B，酒仅在生产销售（或委托加工、进口）环节征收消费税，也不属于零售环节征收的消费税。选项C，金银首饰在零售环节征收消费税，因此是正确的选择。选项D，超豪华小汽车在生产销售（或委托加工、进口）环节和零售环节应征收消费税，因此也是正确的选择。因此，答案为选项C和选项D。34.【根据最新考纲改编】根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，属于车辆购置税纳税人的有（）。A.受赠取得汽车自用的个体工商户B.进口高档小汽车自用的外贸企业C.获奖取得汽车自用的运动员D.购买汽车自用的外商投资企业答案：ABCD解析：根据车辆购置税法律制度的规定，车辆购置税的纳税人是在我国境内购买、进口、自产、受赠、获奖或以其他方式取得并自用应税车辆（包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车）的单位和个人。因此，选项A、B、C和D中的主体均属于车辆购置税的纳税人。在选项A中，受赠取得汽车自用的个体工商户属于“受赠取得”应税车辆的单位或个人；在选项B中，进口高档小汽车自用的外贸企业属于“进口”应税车辆的单位或个人；在选项C中，获奖取得汽车自用的运动员属于“获奖取得”应税车辆的单位或个人；在选项D中，购买汽车自用的外商投资企业属于“购买”应税车辆的单位或个人。因此，这四个选项均符合车辆购置税纳税人的定义。35.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有（）。A.企业资产溢余收入B.逾期未退包装物押金收入C.确实无法偿付的应付款项D.汇兑收益答案：ABCD解析：根据企业所得税法律制度的规定，企业的收入总额包括货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，其中包括其他收入。其他收入包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。因此，选项A、B、C、D均属于在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的情形。36.【根据最新考纲改编】根据资源税法律制度的规定，下列各项中，免征资源税的有（）。A.开采后出口的原油B.在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油C.开采原油过程中用于加热的原油D.开采后销售的原油答案：BC解析：根据资源税法律制度的规定，在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油和开采原油过程中用于加热的原油免征资源税。因此，选项B和C是正确的。而开采后出口和销售的原油需要缴纳资源税，所以选项A和D是错误的。37.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。A.纳税人依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的B.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的C.纳税人拒不提供纳税资料的D.纳税人擅自销毁账簿的答案：ABCD解析：根据《税收征收管理法律制度》的规定，税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形包括以下几种：1.纳税人依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的（选项A）。这意味着，如果纳税人依法应当设置账簿，但未设置，税务机关有权核定其应纳税额。2.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的（选项B）。当纳税人申报的计税依据明显偏低，且没有合理的解释或理由时，税务机关有权核定其应纳税额。3.纳税人拒不提供纳税资料的（选项C）。如果纳税人拒绝提供必要的纳税资料，税务机关有权核定其应纳税额。4.纳税人擅自销毁账簿的（选项D）。如果纳税人故意销毁其账簿，导致税务机关无法准确计算其应纳税额，税务机关有权核定其应纳税额。综上所述，选项A、B、C和D都是正确的。38.根据劳动合同法律制度的规定，下列解除或者终止劳动合同的情形中，用人单位不向劳动者支付经济补偿的有（）。A.用人单位通知非全日制用工劳动者终止用工的B.用人单位因劳动者在试用期间被证明不符合录用条件而解除劳动合同的C.自用工之日起1个月内，经用人单位书面通知后，劳动者不与用人单位订立劳动合同，用人单位书面通知劳动者终止劳动关系的D.劳动者达到法定退休年龄而终止劳动合同的答案：ABCD解析：本题考查的是解除或终止劳动合同的情形中，用人单位不向劳动者支付经济补偿的情形。选项A，根据《劳动合同法》第七十一条规定：“非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工。终止用工，用人单位不向劳动者支付经济补偿。”因此，选项A正确。选项B，根据《劳动合同法》第三十九条规定：“劳动者有下列情形之一的，用人单位可以解除劳动合同：（一）在试用期间被证明不符合录用条件的……”同时，《劳动合同法》第四十六条规定：“有下列情形之一的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿：（一）劳动者依照本法第三十八条规定解除劳动合同的；（二）用人单位依照本法第三十六条规定向劳动者提出解除劳动合同并与劳动者协商一致解除劳动合同的；（三）用人单位依照本法第四十条规定解除劳动合同的；（四）用人单位依照本法第四十一条第一款规定解除劳动合同的；（五）除用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的情形外，依照本法第四十四条第一项规定终止固定期限劳动合同的；（六）依照本法第四十四条第四项、第五项规定终止劳动合同的；（七）法律、行政法规规定的其他情形。”用人单位因劳动者在试用期间被证明不符合录用条件而解除劳动合同的，不属于用人单位向劳动者支付经济补偿的情形。所以，选项B正确。选项C，根据《劳动合同法实施条例》第五条规定：“自用工之日起一个月内，经用人单位书面通知后，劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，无需向劳动者支付经济补偿，但是应当依法向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬。”因此，选项C正确。选项D，根据《劳动合同法》第四十四条的规定，劳动者达到法定退休年龄的，劳动合同终止。同时，《劳动合同法》第四十六条规定了用人单位向劳动者支付经济补偿的情形，其中并不包括劳动者达到法定退休年龄终止劳动合同的情形。因此，选项D正确。综上，本题答案为ABCD。39.领取失业保险金的下列人员中，应停止领取失业保险金并同时停止享受其他失业保险待遇的有（）。A.移居境外的李某B.享受基本养老保险待遇的陆某C.应征服兵役的王某D.重新就业的郑某答案：ABCD解析：根据失业保险制度的相关规定，当失业人员满足特定条件时，应停止领取失业保险金并同时停止享受其他失业保险待遇。具体情形包括：1.重新就业：选项D中提到的郑某重新就业，因此应停止领取失业保险金及享受其他待遇。2.应征服兵役：选项C中王某应征服兵役，这也符合停止领取失业保险金的条件。3.移居境外：选项A中的李某移居境外，这也是停止领取失业保险金的原因之一。4.享受基本养老保险待遇：选项B中陆某享受基本养老保险待遇，这也是停止领取失业保险金的情形之一。因此，正确选项为A、B、C、D。判断题（共10题，共10分）40.【本题已不适用最新考纲】对终审民事判决，当事人不得上诉。（）A.正确B.错误答案：A解析：根据民事诉讼法的规定，我国实行两审终审制度，即一个案件经过两级人民法院的审判后，即告终结。第二审法院的判决是终审的判决，是发生法律效力的判决。因此，对于终审民事判决，当事人不得上诉。但是，如果发现确有错误，当事人可以通过审判监督程序申请再审，由法院对案件进行再审并作出相应的裁判。因此，本题表述正确，答案为A。41.【本题已不适用最新考纲】会计法律制度是会计职业道德的最高要求。（）A.正确B.错误答案：B解析：会计法律制度与会计职业道德之间有着紧密的联系，但两者并非等同。会计法律制度是对会计工作的基本规范和要求，它是确保会计工作合法、合规的基础。而会计职业道德则是在遵守法律制度的基础上，对会计人员的更高层次的要求，是对会计法律制度的补充和升华。因此，会计法律制度并不是会计职业道德的最高要求，而是对其的“最低要求”。所以，题目的表述是错误的。42.【本题已不适用最新考纲】国内信用证可以支取现金。（）A.正确B.错误答案：B解析：根据支付结算法律制度的规定，国内信用证只能用于转账结算，不得支取现金。因此，题目中的表述“国内信用证可以支取现金”是错误的。43.销售游戏中的虚拟道具按“销售货物”税目征收增值税。（）A.正确B.错误答案：B解析：根据税法规定，销售网络游戏虚拟道具应该按照“销售无形资产”计征增值税，适用税率为6%。题目中的表述“销售游戏中的虚拟道具按‘销售货物’税目征收增值税”是错误的。因此，答案为B，即错误。44.商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽，化妆品等消费品可以开具增值税专用发票。（）A.正确B.错误答案：B解析：根据增值税法规定，商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。因此，题目中的表述是错误的，正确答案为B。45.纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，应作为城市维护建设税的计税依据。（）A.正确B.错误答案：B解析：根据城市维护建设税的相关规定，其计税依据为纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额。纳税人因违反增值税和消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，并不作为城市维护建设税的计税依据。因此，题目中的表述是错误的。46.职工的误餐补助属于工资薪酬性质的补贴收入，应计算个人所得税。（）A.正确B.错误答案：B解析：根据个人所得税法规定，误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，因此不应计算个人所得税。因此，题目中的表述是错误的。47.在行政复议期间，所有行政行为一律不得停止执行。（）A.正确B.错误答案：B解析：在行政复议期间，并非所有行政行为都一律不得停止执行。根据法律规定，具体行政行为在行政复议期间不停止执行，但存在特定情形时，应当停止执行。这些情形包括：被申请人认为需要停止执行、复议机关认为需要停止执行、申请人或第三人申请停止执行且行政复议机关认为其要求合理，以及法律、法规、规章规定停止执行的情况。因此，题目中的表述是错误的。48.法定节假日、休息日不包含在年休假里。（）A.正确B.错误答案：A解析：根据《职工带薪年休假条例》的规定，国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期。因此，法定节假日、休息日确实不包含在年休假里，所以题目中的表述是正确的。49.用人单位与劳动者约定的支付工资日期，如遇节假日或休息日，则应该提前至最近的工作日支付。（）A.正确B.错误答案：A解析：根据《劳动法》的规定，工资应当以货币形式按月支付给劳动者本人。用人单位与劳动者约定的工资支付日期如遇节假日或休息日，则应提前在最近的工作日支付。因此，题目中的表述是正确的，选项A为正确答案。多选题（共12题，共12分）50.不定项选择：针对事项（1），下列说法中正确的是（）。A.甲企业必须设置总会计师B.甲企业可以不设置总会计师C.总会计师是会计机构负责人D.总会计师是单位行政领导成员答案：AD解析：根据《会计法》和《总会计师条例》的规定，国有的和国有资产占控股地位的大、中型企业必须设置总会计师。总会计师是单位行政领导成员，协助单位主要行政领导人工作，直接对单位主要行政领导人负责。因此，选项A“甲企业必须设置总会计师”和选项D“总会计师是单位行政领导成员”的说法是正确的。选项B“甲企业可以不设置总会计师”的说法错误。总会计师不是会计机构负责人，而是单位行政领导成员，选项C“总会计师是会计机构负责人”的说法也错误。51.不定项选择：针对事项（2），下列说法中正确的是（）。A.张某不能同时负责会计档案的保管工作B.张某可以负责会计档案的保管工作C.张某可以兼管固定资产明细账的登记工作D.张某同时负责会计档案保管工作，不能达到内部控制制度的要求答案：ACD解析：根据《会计法》的规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。因此，选项A“张某不能同时负责会计档案的保管工作”是正确的。同时，内部控制制度要求不相容职务相互分离，即要求某些不相容的不相容的职务不能由一个人担任，要求执行者相互制约、相互监督。出纳和会计档案保管属于不相容职务，因此，选项D“张某同时负责会计档案保管工作，不能达到内部控制制度的要求”也是正确的。选项B“张某可以负责会计档案的保管工作”与《会计法》的规定相悖，因此是错误的。选项C“张某可以兼管固定资产明细账的登记工作”虽然表述正确，但与题目中的事项（2）无关，因此不是正确答案。52.不定项选择：针对事项（3），下列说法中正确的是（）。A.厂长邓某的行为构成了对李某的打击报复B.厂长邓某的行为构成犯罪的，依法追究刑事责任C.厂长邓某的行为尚不构成犯罪的，由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分D.对李某应当恢复其名誉和原有职务、级別答案：ABCD解析：针对事项（3），李某拒绝执行厂长邓某的指示，即拒绝采用伪造会计凭证等手段调整企业的财务会计报告。在这种情况下，厂长邓某将李某调离会计岗位。这种行为可以被视为对李某的打击报复。根据《会计法》规定，单位负责人对依法履行职责、抵制违反本法规定行为的会计人员以降级、撤职、调离工作岗位、解聘或者开除等方式实行打击报复，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，由其所在单位、事业单位或者其他有关单位依法给予行政处分。同时，受到打击报复的会计人员，有权向所在单位的主管单位、事业单位或者其他有关单位投诉，接到投诉的有关单位应当负责处理。对打击报复会计人员的投诉，应当及时处理，并将处理结果告知会计人员。因此，选项A、B、C和D的说法都是正确的。A选项表示厂长邓某的行为构成了对李某的打击报复；B选项表示如果厂长邓某的行为构成犯罪，将依法追究刑事责任；C选项表示如果厂长邓某的行为尚不构成犯罪，将由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分；D选项表示对李某应当恢复其名誉和原有职务、级別。53.不定项选择：下列人员中，应当在甲企业对外提供的财务会计报告上签名并盖章的是（）。A.单位负责人B.单位内部审计负责人C.总会计师D.会计机构负责人答案：ACD解析：根据《会计法》的规定，单位负责人应当在财务会计报告上签名并盖章；设置总会计师的单位，总会计师应当在财务会计报告上签名并盖章；财务会计报告经单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章后，由单位对外提供。在本题中，甲企业为国有大型企业，应当设置总会计师，因此总会计师应当在财务会计报告上签名并盖章。同时，单位负责人和会计机构负责人也应当在财务会计报告上签名并盖章。单位内部审计负责人并非必须在财务会计报告上签名并盖章的人员。因此，正确选项为A、C、D。2016年7月8日，甲公司为支付50万元货款向乙公司签发并承兑一张定日付款的商业汇票。汇票到期日为2017年1月7日。乙公司将商业汇票背书转让给丙公司，并记载“不得转让”字样，丙公司再次将该汇票转让给丁公司，丁公司将汇票背书转让给戊公司。戊公司在提示付款期间内向甲公司提示付款遭到拒绝，遂向前手发起追索。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。54.不定项选择：下列甲公司签发并承兑商业汇票的记载事项中，必须记载的是（）。A.出票人甲公司签章B.票据金额50万元C.出票日期“贰零壹陆年柒月零捌日”D.收款人乙公司答案：ABCD解析：根据《票据法》第二十二条的规定，汇票必须记载下列事项：1.表明“汇票”的字样；2.无条件支付的委托；3.确定的金额；4.付款人名称；5.收款人名称；6.出票日期；7.出票人签章。汇票上未记载前款规定事项之一的，汇票无效。根据以上法律规定，我们可以逐一分析四个选项：A.出票人甲公司签章——属于出票人签章，是汇票必须记载的事项之一。B.票据金额50万元——属于确定的金额，是汇票必须记载的事项之一。C.出票日期“贰零壹陆年柒月零捌日”——属于出票日期，是汇票必须记载的事项之一。D.收款人乙公司——属于收款人名称，是汇票必须记载的事项之一。因此，选项A、B、C和D都是甲公司签发并承兑商业汇票的必须记载事项。55.不定项选择：下列关于乙公司记载“不得转让”字样法律效力的表述中，正确的是（）。A.丙公司向丁公司转让票据的行为无效B.“不得转让”记载不具有票据法上的效力C.乙公司对戊公司不负保证责任D.乙公司对丁公司不负保证责任答案：CD解析：根据《票据法》第27条的规定，持票人可以将汇票权利转让给他人或者将一定的汇票权利授予他人行使。出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让。本题中，乙公司在汇票上记载“不得转让”字样，丙公司不得将汇票转让给丁公司，丙公司转让给丁公司的行为无效，丁公司取得的票据为无效票据，但不影响票据上其他签章的法律效力，即乙公司对丁公司、戊公司仍要承担票据责任。故选项A“丙公司向丁公司转让票据的行为无效”错误，选项B“不得转让记载不具有票据法上的效力”错误。同时，根据《票据法》第69条的规定，持票人为出票人的，对其前手无追索权。持票人为背书人的，对其后手无追索权。本题中，戊公司并非出票人，而是持票人，其前手为丁公司，丁公司的前手为丙公司，丙公司的前手为乙公司，因此，戊公司可以向丁公司、丙公司、乙公司行使追索权。但乙公司在汇票上记载“不得转让”字样，乙公司仅对其直接后手丙公司承担票据责任，对戊公司不承担票据责任。故选项C“乙公司对戊公司不负保证责任”正确，选项D“乙公司对丁公司不负保证责任”正确。56.不定项选择：戊公司应自2017年1月7日起一定期限内向甲公司提示付款，该期限为（）。A.7日B.3日C.10日D.15日答案：C解析：根据《票据法》第53条第2款的规定，定日付款或者出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。定日付款的汇票，持票人应当在汇票到期日起十日内向付款人提示付款。本题中，汇票到期日为2017年1月7日，因此，戊公司应自2017年1月7日起10日内向甲公司提示付款。因此，选项C正确。57.不定项选择：下列关于戊公司行使追索权的表述中，正确的是（）。A.戊公司可以向乙公司、丙公司和丁公司行使追索权B.戊公司只能向丙公司和丁公司行使追索权C.戊公司应当先向丙公司行使追索权D.戊公司可同时向丙公司和丁公司行使追索权答案：D解析：根据《票据法》第68条，汇票的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。持票人对汇票债务人中的一人或者数人已经进行追索的，对其他汇票债务人仍可以行使追索权。被追索人清偿债务后，与持票人享有同一权利。本题中，乙公司、丙公司和丁公司均为汇票的背书人，对持票人戊公司承担连带责任，戊公司可以不按照背书人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。因此，选项D正确。甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下：（1）销售电冰箱收入8000万元，出租闲置设备收入500万元，国债利息收入50万元，理财产品收益30万元。（2）符合条件的广告费支出1500万元。（3）向银行借入流动资金支付利息支出55万元，非广告性赞助支出80万元，向客户支付违约金3万元，计提坏账准备金8万元。（4）全年利润总额900万元。已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。58.不定项选