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会计实操文库1/1做账实操-银行支付工资的会计分录SOP1.业务定义与适用范围银行支付工资是指企业通过银行转账方式发放员工工资、奖金、津贴等薪酬的业务，包括工资计提、社保公积金代扣、个人所得税代扣及实际支付等环节。2.核心会计科目说明科目名称核算内容应付职工薪酬核算应支付给职工的各项薪酬总额银行存款核算实际支付给职工的工资净额应交税费-应交个人所得税核算代扣的职工个人所得税其他应付款核算代扣的社保公积金个人部分管理费用/销售费用/生产成本等核算不同部门职工的工资费用3.具体会计分录流程（1）计提工资（当月工资次月发放）场景：企业当月计提工资总额500,000元，其中管理部门150,000元，销售部门200,000元，生产部门150,000元。原始凭证：工资计提表、部门工资分配表会计分录：借：管理费用-工资150,000借：销售费用-工资200,000借：生产成本-直接人工150,000贷：应付职工薪酬-工资500,000（2）计提个人所得税及代扣款项场景：上述工资中需代扣个人所得税25,000元，个人社保公积金80,000元。原始凭证：个人所得税计算表、社保公积金代扣表会计分录：借：应付职工薪酬-工资105,000贷：应交税费-应交个人所得税25,000贷：其他应付款-代扣社保60,000贷：其他应付款-代扣公积金20,000（3）银行发放工资（支付净额）场景：通过银行转账发放工资净额395,000元（500,000-105,000）。原始凭证：银行代发工资回单、工资发放明细表会计分录：借：应付职工薪酬-工资395,000贷：银行存款395,000（4）缴纳代扣的个人所得税场景：次月申报缴纳代扣的个人所得税25,000元。原始凭证：税收缴款书、银行扣款回单会计分录：借：应交税费-应交个人所得税25,000贷：银行存款25,000（5）缴纳代扣的社保公积金场景：次月缴纳代扣的个人社保公积金80,000元及企业承担部分160,000元。原始凭证：社保公积金缴费凭证、银行扣款回单会计分录：借：其他应付款-代扣社保60,000借：其他应付款-代扣公积金20,000借：管理费用-社保公积金48,000借：销售费用-社保公积金64,000借：生产成本-社保公积金48,000贷：银行存款240,0004.关键注意事项工资发放需与考勤记录、业绩考核挂钩，确保数据准确个人所得税需按实际发

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