统计局内部审计制度

PAGE统计局内部审计制度一、总则（一）制定目的为了加强统计局内部管理，规范内部审计工作，防范风险，提高统计工作质量和效益，保障统计数据的真实性、准确性、完整性和及时性，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于统计局机关各部门、直属事业单位及下属分支机构的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计单位，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，如实反映审计发现的问题，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则内部审计机构和人员应具有一定的权威性，其审计意见和建议应得到被审计单位的重视和执行。4.全面性原则内部审计应涵盖统计局的各项业务活动、财务收支、内部控制等方面，确保审计工作的全面性和系统性。（四）审计依据1.《中华人民共和国审计法》2.《中华人民共和国统计法》3.《内部审计基本准则》4.国家有关财经法规和统计制度5.本局制定的各项规章制度二、内部审计机构和人员（一）内部审计机构设置统计局设立独立的内部审计机构，配备专职审计人员，负责本局内部审计工作的组织和实施。内部审计机构在局长的领导下开展工作，向局长报告工作情况，并接受上级审计机关和本局纪检监察部门的指导和监督。（二）内部审计人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家有关法律法规、财经政策和统计业务。内部审计机构应根据工作需要，合理配备审计人员，确保审计工作的顺利开展。内部审计人员应保持独立性和客观性，不得参与被审计单位的经营管理活动，不得接受被审计单位的贿赂、宴请或其他利益。（三）内部审计人员职责1.制定和完善内部审计制度、审计计划和审计工作流程。2.组织实施内部审计工作，对本局及下属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。3.审查财务报表、统计数据等资料的真实性、准确性和完整性，发现问题及时提出整改意见和建议。4.对审计发现的问题进行调查和分析，查明原因，分清责任，提出处理意见和建议。5.跟踪审计整改情况，确保审计意见和建议得到有效落实。6.协助开展外部审计工作，提供相关资料和信息。7.开展内部审计理论研究和经验交流，不断提高内部审计工作水平。8.完成领导交办的其他审计工作任务。（四）内部审计人员权限1.要求被审计单位按时报送财务报表、统计数据等相关资料。2.检查被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等情况，查阅有关文件、资料、账簿、凭证等。3.对审计过程中发现的问题进行调查取证，向有关单位和个人询问情况，要求提供证明材料。4.对被审计单位违反财经法规和统计制度的行为，提出纠正意见和建议，对情节严重的，有权向上级领导报告。5.参与本局有关重大经济决策和项目的可行性研究，提出审计意见和建议。6.对审计工作中发现的重大问题，有权进行专项调查，并向局长报告调查结果。三、审计范围和内容（一）财务收支审计1.审查财务报表的真实性、准确性和完整性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.检查财务收支的合法性、合规性，是否符合国家财经法规和本局财务制度的规定。3.审查预算编制、执行和调整情况，是否严格执行预算，有无超预算支出或预算执行不到位的情况。4.检查各项收入的来源和入账情况，是否及时足额入账，有无截留、挪用、坐支等问题。5.审查各项支出的合理性、必要性，是否符合规定的开支范围和标准，有无浪费、挥霍等现象。6.检查货币资金、有价证券、固定资产、流动资产等的管理和核算情况，是否账实相符，有无资产流失等问题。（二）经济责任审计1.对本局各部门负责人、直属事业单位及下属分支机构负责人进行任期经济责任审计，审查其在任职期间履行经济责任的情况。2.审查任期内财务收支的真实性、合法性和效益性，有无违反财经法规和财务制度的行为。3.检查任期内资产管理、使用和保值增值情况，有无资产损失浪费等问题。4.审查任期内预算执行和其他经济指标完成情况，有无虚报、瞒报等问题。5.评价任期内内部控制制度的建立和执行情况，有无内部控制缺陷和漏洞。6.对任期内经济责任履行情况进行综合评价，提出审计意见和建议，为组织人事部门考核任用干部提供参考依据。（三）统计业务审计1.审查统计报表制度的执行情况，是否按照国家统计制度和本局要求及时、准确、完整地报送统计数据。2.检查统计调查方法的科学性和合理性，是否符合统计调查方案的要求，有无弄虚作假、虚报瞒报等问题。3.审查统计数据质量控制情况，是否建立健全数据质量审核、评估、反馈等机制，确保统计数据的真实性和准确性。4.检查统计资料的管理和使用情况，是否按照规定妥善保管统计资料，有无泄露统计资料等问题。5.评价统计工作的效率和效益，是否合理配置统计资源，提高统计工作的效率和质量。（四）内部控制审计1.审查内部控制制度的建立和健全情况，是否涵盖本局各项业务活动和管理环节，有无内部控制缺陷和漏洞。2.检查内部控制制度的执行情况，是否严格按照内部控制制度的规定开展业务活动，有无违反内部控制制度的行为。3.评价内部控制制度的有效性，是否能够有效防范风险，提高工作效率和质量，确保本局各项工作目标的实现。4.针对内部控制审计中发现的问题，提出改进意见和建议，促进本局内部控制制度的完善和有效执行。四、审计工作程序（一）审计计划制定1.内部审计机构应根据本局年度工作计划和审计工作重点，结合实际情况，制定年度审计计划。2.年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计内容、审计时间安排等，并报局长批准后实施。3.内部审计机构应根据年度审计计划，制定具体的审计实施方案，明确审计目标、审计步骤、审计方法、审计人员分工等，确保审计工作有序开展。（二）审计通知下达1.内部审计机构应在实施审计前，向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、内容、时间安排以及被审计单位应提供的资料等事项。2.审计通知书应提前[X]个工作日送达被审计单位，特殊情况除外。被审计单位应按照审计通知书的要求，及时准备并提供相关资料，积极配合审计工作。（三）审计实施1.审计人员应按照审计实施方案的要求，采取适当的审计方法，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审查和评价。2.审计人员应通过查阅文件、资料、账簿、凭证，检查实物资产，向有关单位和个人询问情况，实地观察等方式，收集审计证据，形成审计工作底稿。3.审计人员在审计过程中发现问题，应及时与被审计单位沟通，要求其作出解释和说明，并对相关问题进行深入调查和分析。4.审计人员应认真记录审计工作过程和发现的问题，撰写审计报告初稿，客观公正地反映审计情况和审计结果。（四）审计报告撰写1.审计人员应根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。2.审计报告应语言简洁、内容详实、证据充分、结论明确，审计意见和建议应具有针对性和可操作性。3.审计报告初稿完成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告初稿后的[X]个工作日内，将书面意见反馈给内部审计机构。内部审计机构应认真研究被审计单位的意见，对审计报告进行修改和完善。（五）审计报告审批与送达1.审计报告经修改完善后，应报局长审批。局长应认真审查审计报告，对审计意见和建议进行审核，并作出批示。2.内部审计机构应根据局长的批示，将审计报告正式送达被审计单位，并要求其在规定的时间内报送审计整改情况报告。3.审计报告应同时抄送本局纪检监察部门、财务部门等相关部门，以便各部门及时了解审计情况，加强监督管理。（六）审计整改跟踪1.被审计单位应按照审计报告提出的审计意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并认真组织实施整改。2.内部审计机构应跟踪审计整改情况，定期检查被审计单位的整改落实情况，对整改不到位的问题，应及时提出督促意见，要求其限期整改。3.被审计单位应在规定的时间内将审计整改情况报告报送内部审计机构。内部审计机构应对审计整改情况进行审查和评价，形成审计整改跟踪报告，报局长审阅。五、审计结果运用（一）作为绩效考核的依据将审计结果纳入本局绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的部门和单位，在绩效考核中予以扣分，影响其绩效评价和奖励分配。（二）作为干部任用的参考在干部选拔任用、评先评优等工作中，将审计结果作为重要参考依据。对审计发现存在严重问题的干部，实行一票否决制，不得提拔任用或评先评优。（三