经信局内部审计制度汇编

PAGE经信局内部审计制度汇编一、总则（一）制定目的为了加强经信局内部管理和监督，规范内部审计工作，防范风险，提高财政资金使用效益，保障经信局各项工作的健康有序开展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本局实际情况，制定本制度汇编。（二）适用范围本制度汇编适用于经信局机关各科室、下属事业单位及其工作人员。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则内部审计人员应依据客观事实进行审计评价和提出审计意见，不受主观因素影响。3.公正性原则内部审计工作应公平、公正地对待被审计单位和相关人员，确保审计结果的公信力。4.权威性原则内部审计机构应具有必要的权威性，其审计决定和建议应得到有效执行。（四）内部审计定义本制度所称内部审计，是指经信局内部审计机构和人员对本局及下属事业单位的财政财务收支、经济活动、内部控制等进行独立、客观的监督、评价和建议，以促进规范管理、防范风险、提高效益的活动。二、审计机构与人员（一）内部审计机构设置经信局设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在经信局主要领导的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。（二）内部审计人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家有关法律法规、政策及本局的各项规章制度。内部审计机构应定期组织内部审计人员参加培训，不断提高其业务素质和职业道德水平。（三）内部审计人员职责1.按照本制度规定，制定和实施年度审计工作计划，组织开展内部审计工作。2.对本局及下属事业单位的财政财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，检查会计凭证、账簿、报表等资料的真实性、合法性和完整性。3.对审计发现的问题进行调查核实，提出审计意见和建议，督促被审计单位整改落实。4.协助外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息。5.负责内部审计资料的整理、归档和保管工作。6.完成经信局领导交办的其他审计事项。（四）内部审计人员权限1.要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等。2.检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表以及其他与财政财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。3.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助内部审计人员工作，如实向其提供有关情况和证明材料。4.对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经经信局主要领导批准，作出临时制止决定。5.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财政财务收支有关的资料，经经信局主要领导批准，有权予以暂时封存。6.提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违法违规行为的意见。7.对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划制定1.内部审计机构应根据经信局的工作重点、财务状况和管理要求，于每年年底前制定下一年度的审计工作计划，报经信局主要领导批准后实施。2.审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排等。（二）审计通知下达1.内部审计机构根据批准的审计工作计划，提前向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。2.审计通知书应加盖经信局公章。（三）审计实施1.审计人员应按照审计通知书确定的审计范围和内容，开展审计工作。审计人员可以通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计。2.审计人员在审计过程中应做好审计记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应真实、完整、清晰，能够反映审计过程和审计结果。（四）审计报告撰写1.审计终结后，审计人员应根据审计工作底稿撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起[X]个工作日内，将书面意见反馈给内部审计机构。3.内部审计机构应对被审计单位的反馈意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善后，报经信局主要领导审批。（五）审计决定下达与执行1.经信局主要领导根据审批后的审计报告，下达审计决定。审计决定应明确被审计单位存在的问题、整改要求和期限等。2.被审计单位应按照审计决定的要求，认真组织整改，并在规定的期限内将整改情况书面报告经信局内部审计机构。3.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保审计决定得到有效执行。四、审计内容与方法（一）财政财务收支审计1.审计内容检查财政财务收支的真实性、合法性和完整性。审查预算编制、执行和调整情况。检查各项收入的来源和入账情况，各项支出的审批和使用情况。审查债权债务的发生和清理情况。检查财务报表的编制和披露情况。2.审计方法查阅会计凭证、账簿、报表等资料。核对银行对账单、发票、收据等原始凭证。盘点现金、实物资产。向相关单位和个人进行调查核实。（二）经济责任审计1.审计内容对经信局下属事业单位负责人在任职期间的经济责任履行情况进行审计。审查财务收支、资产负债、经营成果等情况。审查内部控制制度的建立和执行情况。评价负责人在经济决策、财务管理、项目管理等方面的责任履行情况。2.审计方法查阅相关文件、会议记录、合同协议等资料。对负责人进行访谈。分析财务数据和业务指标。采用问卷调查、实地考察等方式收集证据。（三）专项资金审计1.审计内容检查专项资金的设立、分配、使用和管理情况。审查专项资金的预算执行情况。检查专项资金的使用效益，是否达到预期目标。查处专项资金使用中的违法违规行为。2.审计方法查阅专项资金的相关文件、制度和规定。审查专项资金的预算下达、拨付和使用凭证。对专项资金使用项目进行实地考察和评估。与项目实施单位和相关人员进行座谈。（四）内部控制审计1.审计内容审查经信局内部控制制度的建立健全情况。检查内部控制制度的执行情况，是否存在漏洞和缺陷。评价内部控制制度的有效性，是否能够防范风险、提高管理效率。2.审计方法查阅内部控制制度文件。观察业务流程和操作环节。检查相关岗位的职责分工和授权审批情况。抽取样本进行测试，检查内部控制制度的执行效果。五、审计结果运用（一）审计结果反馈内部审计机构应及时向被审计单位反馈审计结果，指出存在的问题，提出整改建议，并督促其整改落实。（二）审计结果通报经信局应定期对内部审计结果进行通报，将审计发现的普遍性、典型性问题向全局各科室、下属事业单位进行通报，引起重视，促进规范管理。（三）审计结果与绩效考核挂钩将审计结果纳入经信局绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的单位和个人，在绩效考核中予以扣分，与评先评优、职务晋升等挂钩。（四）审计结果作为决策参考经信局领导在决策过程中，应充分参考内部审计结果，对审计发现的问题进行深入分析，采取有效措施加以改进，避免类似问题再次发生。六、责任追究（一）对被审计单位的责任追究1.被审计单位违反国家有关法律法规和本局规章制度，导致财政财务收支混乱、经济损失浪费等问题的，经信局将责令其限期整改，并视情节轻重给予通报批评、警告等处分。2.对拒绝、拖延提供与审计事项有关资料，或者提供虚假资料，阻碍审计工作的被审计单位，经信局将责令其改正，并给予警告；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予处分。（二）对相关人员的责任追究1.对在审计过程中发现的违法违规行为，