无锡高校内部控制制度

PAGE无锡高校内部控制制度一、总则（一）制定目的本内部控制制度旨在规范无锡高校的各项经济活动，加强财务管理，防范风险，提高资金使用效益，确保学校教育事业健康、可持续发展，保障学校资产安全完整，维护学校良好的社会形象和公信力。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》以及其他相关法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于无锡高校各部门、各学院及所属单位的经济活动，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等方面。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策规定，确保学校经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校经济活动的全过程，对各项业务和环节进行全面控制。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，实施重点监控。4.制衡性原则：通过合理设置岗位，明确职责权限，实现不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。5.适应性原则：根据学校内外部环境变化和实际情况，及时修订和完善内部控制制度，确保其有效性和适应性。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：学校根据事业发展规划和年度工作计划，结合财力状况，参考以前年度预算执行情况，按照财政部门要求和相关预算编制标准，编制年度预算。2.编制流程：各部门、各学院根据学校预算编制要求，提出本部门年度预算建议数，经财务部门审核、汇总后，提交学校预算管理委员会审议。预算管理委员会根据学校发展战略和年度工作重点，对预算草案进行综合平衡和审核，报学校党委常委会审定后，按照规定程序报财政部门批复。3.编制方法：采用零基预算与滚动预算相结合的方法，提高预算的科学性和准确性。对于人员经费、基本公用经费等相对稳定的支出项目，按照定员定额标准编制；对于项目支出，根据项目的轻重缓急和实际需求，进行详细论证和测算。（二）预算执行1.预算执行责任：学校各部门、各学院是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行，并对执行结果负责。财务部门负责预算执行的组织、协调和监督，定期向学校领导和各部门通报预算执行情况。2.预算执行监控：建立预算执行监控机制，对预算执行情况进行实时监控。财务部门定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对于预算执行进度缓慢或偏离预算目标的项目，及时发出预警通知，督促相关部门采取措施加以改进。3.预算调整：预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要或其他不可预见因素，导致原预算无法执行或需要调整的，应按照规定程序进行预算调整。预算调整申请由相关部门提出，经财务部门审核、学校预算管理委员会审议后，报学校党委常委会审定，按照规定程序报财政部门批复。（三）预算分析与考核1.预算分析：财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告。分析内容包括预算执行进度、差异原因、存在问题及改进措施等。通过预算分析，为学校决策提供参考依据，促进预算管理水平的提高。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门、各学院预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算编制的准确性、预算执行的进度和质量、预算调整的合理性等。考核结果与部门绩效挂钩，作为部门评优评先和负责人业绩考核的重要依据。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围：学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入确认：各项收入应按照国家法律法规和学校财务制度的规定，及时足额确认入账。财政补助收入按照财政部门批复的预算和相关规定确认；事业收入按照实际收到的款项或合同约定的收入确认；上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入按照实际收到的金额确认。3.收入票据管理：学校统一使用财政部门监制的票据，建立票据管理制度。票据的购买、保管、使用、核销等环节应严格按照规定执行，确保票据的安全和规范使用。（二）支出管理1.支出审批：学校建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。审批人应严格按照审批权限进行审批，对支出的真实性、合法性、合理性负责。2.支出范围：支出应严格按照国家法律法规和学校财务制度的规定执行，不得擅自扩大支出范围和提高开支标准。支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。3.支出报销：报销人员应按照学校财务制度的规定，填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证。财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。（三）收支核算与监督1.收支核算：财务部门应按照国家统一的会计制度进行收支核算，确保会计信息真实、准确、完整。收入和支出应分别核算，不得混淆。2.收支监督：建立健全收支监督机制，加强对收支活动的监督检查。财务部门定期对收支情况进行内部审计，检查收支的合规性、真实性和准确性。审计部门对重大收支项目进行专项审计，确保学校经济活动合法合规。四、采购管理（一）采购预算采购部门应根据学校事业发展需要和年度预算安排，编制采购预算。采购预算应明确采购项目、采购金额、采购时间等内容，经学校预算管理委员会审核后，报学校党委常委会审定。（二）采购计划采购部门根据采购预算和实际工作需要，制定采购计划。采购计划应包括采购项目名称、规格型号、数量、预算金额及采购时间等信息。采购计划应报学校采购管理部门备案。（三）采购实施1.采购方式：根据采购项目的特点和金额大小，选择合适的采购方式。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.采购程序：采购项目应按照规定的采购程序进行。公开招标项目应按照招标法规定的程序进行招标；邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等项目应按照相关规定的程序进行采购。采购过程中应严格遵守法律法规和学校采购制度的规定，确保采购活动公平、公正、公开。3.采购合同管理：采购部门应与中标供应商或成交供应商签订采购合同。采购合同应明确采购项目名称、规格型号、数量、金额、交货时间、质量标准、售后服务等内容。采购合同签订后，应及时报学校采购管理部门备案，并按照合同约定履行合同义务。（四）采购验收采购项目完成后，采购部门应组织相关部门和人员进行验收。验收内容包括采购项目的数量、质量、规格型号等是否符合采购合同要求。验收合格后，验收人员应签署验收报告。对于验收不合格的采购项目，采购部门应及时与供应商协商解决，直至验收合格。（五）采购监督与审计1.采购监督：学校采购管理部门负责对采购活动进行监督检查，确保采购活动合法合规。监督检查内容包括采购预算执行情况；采购计划制定情况；采购方式选择情况；采购程序执行情况；采购合同签订与履行情况等。2.采购审计：审计部门定期对采购项目进行审计，检查采购活动的真实性、合法性、效益性。审计内容包括采购项目的立项审批情况；采购预算编制与执行情况；采购方式选择与采购程序执行情况；采购合同签订与履行情况；采购资金使用情况等。五、资产管理（一）资产配置1.资产配置原则：资产配置应遵循科学合理、优化结构、勤俭节约、从严控制的原则。根据学校事业发展需要和财力状况，合理配置资产，提高资产使用效益。2.资产配置计划：资产管理部门应根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合资产存量状况，编制资产配置计划。资产配置计划应报学校资产配置管理委员会审议后，报学校党委常委会审定。（二）资产采购资产采购应按照学校采购管理制度的规定进行。资产管理部门应根据资产配置计划，提出资产采购申请，经学校采购管理部门审核后，按照规定的采购程序进行采购。（三）资产验收与入账资产采购完成后，资产管理部门应组织相关部门和人员进行验收。验收合格后，资产管理部门应及时办理资产入账手续，确保资产账实相符。（四）资产使用与保管1.资产使用管理：学校各部门、各学院是资产使用的责任主体，负责本部门资产的使用和管理。资产使用部门应建立健全资产使用管理制度，合理使用资产，提高资产使用效益。2.资产保管管理：资产管理部门应建立健全资产保管制度，对资产进行分类登记、定期清查盘点。资产保管人员应定期对资产进行检查，确保资产安全完整。（五）资产处置1.资产处置范围：资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置程序：资产处置应按照规定的程序进行。资产使用部门提出资产处置申请，经资产管理部门审核、学校资产处置管理委员会审议后，报学校党委常委会审定。资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算管理。（六）资产清查与盘点1.资产清查：学校定期进行资产清查，全面核实资产的数量、价值、使用状况等情况。资产清查工作由资产管理部门牵头，各部门、各学院配合进行。2.资产盘点：资产管理部门应定期对资产进行盘点，确保资产账实相符。资产盘点工作应制定详细的盘点计划，明确盘点范围、盘点方法和盘点时间等。盘点结束后，应编制资产盘点报告，对盘盈、盘亏资产进行分析和处理。（七）资产监督与审计1.资产监督：学校资产管理部门负责对资产的配置、使用、处置等活动进行监督检查，确保资产安全完整和有效使用。2.资产审计：审计部门定期对资产进行审计，检查资产管理制度的执行情况、资产的真实性和完整性、资产处置的合规性等。六、建设项目管理（一）项目立项1.立项依据：建设项目立项应根据学校事业发展规划和实际需求，结合学校财力状况和建设资金来源，进行可行性研究和论证。2.立项程序：建设项目立项申请由项目建设单位提出，经学校发展规划部门审核、学校建设项目管理委员会审议后，报学校党委常委会审定。立项申请应包括项目名称、建设内容、建设规模、投资估算、资金来源等内容。（二）项目设计1.设计单位选择：建设项目应通过公开招标等方式选择具有相应资质的设计单位进行设计编制。2.设计文件审核：设计单位完成设计文件后，项目建设单位应组织相关部门和专家对设计文件进行审核。审核内容包括设计文件的合理性、可行性和经济性等。（三）项目招标1.招标范围：建设项目的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等采购，达到国家规定的招标规模标准的，应按照规定进行招标。2.招标程序：建设项目招标应按照国家有关法律法规和学校招标管理制度的规定进行。招标过程中应严格遵守招标程序，确保招标活动公平、公正、公开。（四）项目施工1.施工单位选择：建设项目应通过公开招标等方式选择具有相应资质的施工单位进行施工。2.施工过程管理：项目建设单位应加强对施工过程的管理，建立健全施工管理制度，确保施工质量和进度。施工单位应按照施工图纸和施工规范进行施工，严格遵守施工安全规定。3.工程变更管理：施工过程中如遇工程变更，应按照规定程序进行审批。工程变更申请由施工单位提出，经项目建设单位审核、学校建设项目管理部门审定后，报学校党委常委会批准。（五）项目验收1.验收准备：项目竣工后，施工单位应向项目建设单位提交竣工报告，并整理好相关竣工资料。项目建设单位应组织相关部门和人员进行验收准备工作。2.验收程序：项目验收应按照规定的程序进行。验收内容包括工程质量、工程进度、工程投资、工程资料等。验收合格后，验收人员应签署验收报告。对于验收不合格的项目，施工单位应及时整改，直至验收合格为止。（六）项目结算与决算1.项目结算：项目竣工后，施工单位应按照合同约定编制工程结算报告，报项目建设单位审核。项目建设单位应组织相关部门和人员对工程结算报告进行审核，审核无误后办理工程结算手续。2.项目决算：项目建设单位应在工程结算完成后，及时编制项目决算报告。项目决算报告应报学校审计部门审计，审计通过后报学校党委常委会审定。项目决算报告应包括项目建设概况、项目投资情况、项目资金使用情况、项目效益情况等内容。（七）项目监督与审计1.项目监督：学校建设项目管理部门负责对建设项目的全过程进行监督检查，确保建设项目合法合规、质量安全、进度合理、投资控制有效。2.项目审计审计部门定期对建设项目进行审计，检查建设项目的立项审批情况、设计文件编制情况、招标程序执行情况、施工过程管理情况、工程变更情况、项目验收情况、项目结算与决算情况等。七、合同管理（一）合同签订1.合同起草：合同承办部门应根据合同内容，起草合同文本。合同文本应明确双方的权利和义务，条款应清晰、准确、完整，避免歧义。2.合同审核：合同文本起草完成后，应提交学校合同管理部门进行审核。合同管理部门应从法律、经济、技术等方面对合同文本进行审核，提出审核意见。合同承办部门应根据审核意见对合同文本进行修改完善。3.合同签订：合同文本审核通过后，由学校法定代表人或授权代表人签署合同。合同签订后，应及时报学校合同管理部门备案。（二）合同履行1.合同执行责任：合同承办部门是合同履行的责任主体，负责按照合同约定履行合同义务。合同承办部门应建立健全合同履行管理制度，明确合同履行责任人，确保合同履行顺利进行。2.合同履行监控：学校合同管理部门负责对合同履行情况进行监控。定期检查合同履行进度，及时发现和解决合同履行中存在的问题。对于合同履行过程中出现的重大问题，应及时向