新疆大学内部控制管理制度

PAGE新疆大学内部控制管理制度一、总则（一）制定目的为了加强新疆大学内部管理，规范学校各项经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保学校事业健康、可持续发展，依据国家有关法律法规和相关财经制度，结合学校实际情况，制定本内部控制管理制度。（二）适用范围本制度适用于新疆大学各学院、各部门以及附属单位等校内各级组织和全体教职工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、行业标准以及学校章程，确保各项经济活动合法合规。2.全面性原则：内部控制覆盖学校经济活动的全过程，涵盖预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，采取更为严格的控制措施。4.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，确保决策、执行、监督相互分离、相互制约，形成有效的制衡机制。5.适应性原则：内部控制制度应与学校的发展战略、管理要求和实际情况相适应，并随着外部环境的变化、学校业务的发展和管理要求的提高不断完善。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：学校根据事业发展规划和年度工作计划，参考上一年度预算执行情况，结合本年度收入增减因素和支出变化情况，按照财政部门和教育主管部门的要求编制年度预算。2.编制流程各部门申报：各学院、各部门根据本单位工作任务和事业发展需要，提出年度预算建议数，报送财务部门。财务部门审核汇总：财务部门对各部门申报的预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案。学校审议：学校年度预算草案提交校长办公会审议，经学校党委常委会审定后，报上级主管部门和财政部门审批。3.编制要求科学性：预算编制要充分考虑学校事业发展的实际需求，结合学校资源状况，科学合理地安排各项收支。准确性：各部门要认真核实各项基础数据，确保预算编制准确无误。完整性：预算编制要涵盖学校所有收入和支出项目，不得漏报、瞒报。（二）预算执行1.分解下达：学校将批准的年度预算分解下达到各部门，并明确各部门的预算执行责任。2.支出审批：各部门严格按照预算安排控制支出，各项支出要履行相应的审批手续。日常公用经费支出：按照学校制定的经费管理办法执行，严格控制“三公”经费等一般性支出。专项经费支出：专项经费要专款专用，按照项目申报书和预算执行，严格控制项目支出进度，确保项目顺利实施。3.预算调整：预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，应按照规定的程序进行调整。提出申请：由预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目和金额。审核审批：财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报学校领导审批。备案执行：预算调整经批准后，财务部门进行备案，并按照调整后的预算执行。（三）预算监督1.内部监督：财务部门定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和纠正预算执行中的问题。审计部门对预算执行情况进行审计监督，确保预算执行的合规性。2.外部监督：接受上级主管部门、财政部门和审计机关等外部监督检查，对提出的意见和建议及时整改落实。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围：学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入管理要求依法依规组织收入：严格按照国家法律法规和学校相关规定组织各项收入，确保收入合法合规。加强票据管理：学校统一使用财政部门监制的票据，建立健全票据管理制度，加强票据的领购、开具、保管、核销等环节的管理。收入核算与监控：财务部门按照国家统一的会计制度进行收入核算，及时、准确地反映学校各项收入情况。加强对收入的监控，确保收入及时足额入账。（二）支出管理1.支出分类：学校支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指学校为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。2.支出审批流程一般支出审批：日常公用经费支出、金额较小的专项经费支出等，按照学校制定的经费审批权限和流程进行审批。重大支出审批：重大项目支出、大额资金支出等，需经过项目论证、学校领导集体决策等程序后，方可办理支出手续。3.支出控制措施费用标准控制：制定各项费用开支标准，严格按照标准控制支出。支出进度控制：合理安排支出进度，避免支出不均衡。对于专项经费，要按照项目实施进度控制支出，确保资金使用效益。支出审核控制：财务部门对各项支出进行严格审核，确保支出凭证真实、合法、有效，支出内容符合规定。四、采购管理（一）采购范围学校采购包括货物、工程和服务等各类项目。货物采购是指购置设备、材料、办公用品等；工程采购是指新建、改建、扩建工程项目；服务采购是指购买各类专业服务、劳务等。（二）采购流程1.采购申请：各部门根据工作需要提出采购申请，详细说明采购项目的名称、规格、数量、预算金额等内容。2.采购审批：采购申请经部门负责人审核后，报学校采购管理部门审批。采购管理部门根据学校采购政策和相关规定进行审批。3.采购实施集中采购：对于纳入学校集中采购目录的项目，由采购管理部门组织实施集中采购。分散采购：对于未纳入集中采购目录的项目，经采购管理部门批准后，由各部门按照规定的采购方式进行分散采购。4.合同签订：采购项目确定中标（成交）供应商后，采购管理部门或采购部门与供应商签订采购合同。合同应明确采购项目的名称、规格、数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款。5.验收付款：采购项目到货后，采购部门组织相关人员进行验收。验收合格后，按照合同约定办理付款手续。（三）采购监督1.内部监督：采购管理部门定期对采购项目进行检查和监督，确保采购活动合法合规。审计部门对采购项目进行审计监督，重点审查采购程序的合规性、采购合同的合法性、采购资金的使用效益等。2.外部监督：接受上级主管部门、财政部门和审计机关等外部监督检查，对提出的问题及时整改落实。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金。学校严格执行现金管理制度，加强对货币资金的内部控制，确保货币资金安全。2.应收及预付款项：加强对应收及预付款项的管理，定期清理核对，及时催收款项，减少坏账损失。（二）固定资产1.固定资产范围：学校固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产购置：按照学校采购管理规定进行固定资产购置。购置固定资产要进行可行性论证，确保资产购置合理、必要。3.固定资产核算与管理：财务部门按照国家统一的会计制度进行固定资产核算，建立固定资产台账。资产管理部门负责固定资产的实物管理，定期进行清查盘点，确保账实相符。4.固定资产处置：固定资产处置包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。固定资产处置要按照规定的程序进行审批，处置收入要及时足额上缴学校财务。（三）无形资产1.无形资产范围：学校无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产核算与管理：财务部门按照国家统一的会计制度进行无形资产核算，建立无形资产台账。资产管理部门负责无形资产的登记、备案等管理工作。3.无形资产处置：无形资产处置要按照规定的程序进行审批，处置收入要及时足额上缴学校财务。（四）资产清查1.清查范围：资产清查包括流动资产、固定资产、无形资产等各类资产。2.清查周期：学校定期进行资产清查，一般每年至少进行一次全面清查，特殊情况下可根据需要进行专项清查。3.清查结果处理：资产清查结束后，要对清查结果进行认真分析和总结，对清查中发现的问题及时进行整改，确保资产安全完整。六、建设项目管理（一）项目立项1.项目申报：各部门根据学校事业发展需要，提出建设项目申请，详细说明项目的背景、必要性、建设内容、投资预算等。2.项目论证：学校组织相关部门和专家对申报项目进行可行性论证，论证项目的技术可行性、经济合理性、环境影响等。3.项目审批：项目经论证通过后，按照学校规定的审批程序进行审批。重大建设项目需报学校党委常委会审定。（二）项目实施1.项目招标：按照学校采购管理规定进行建设项目招标，选择具有相应资质和能力的施工单位、监理单位等。2.项目合同管理：与施工单位、监理单位等签订项目合同，明确各方的权利和义务，确保项目顺利实施。3.项目进度控制：建立项目进度跟踪机制，定期检查项目进展情况，及时解决项目实施过程中出现的问题，确保项目按时完成。4.项目质量控制：加强对项目质量的管理，建立质量监督检查制度，确保项目质量符合相关标准和要求。（三）项目验收1.验收申请：项目完成后，项目建设单位提出验收申请，提交项目竣工报告、决算报告等相关资料。2.验收组织：学校组织相关部门和专家组成验收小组，对项目进行验收。验收小组要对项目的建设内容、质量、投资等进行全面检查和评价。3.验收结果处理：验收合格的项目，办理竣工验收备案手续；验收不合格的项目，责令建设单位限期整改，整改合格后重新组织验收。（四）项目资金管理1.资金来源：建设项目资金主要包括财政拨款、学校自筹资金、银行贷款等。2.资金使用：严格按照项目预算和合同约定使用资金，确保资金专款专用。加强对项目资金的核算和监督，定期进行财务审计。3.资金结算：项目竣工后，及时办理项目资金结算手续，清理项目结余资金。七、合同管理（一）合同签订1.合同起草：合同由业务承办部门负责起草，合同文本应符合法律法规和学校相关规定，明确双方的权利和义务。2.合同审核：合同起草完成后，提交学校法律事务部门或相关职能部门进行审核。审核内容包括合同的合法性、合规性、条款完整性等。3.合同签订：经审核通过的合同，由学校法定代表人或授权代表签字并加盖学校公章后生效。（二）合同履行1.合同执行：业务承办部门负责合同的具体执行，按照合同约定履行义务，及时跟踪合同履行情况。2.合同变更：合同履行过程中，如遇特殊情况需要变更合同的，应按照规定的程序进行变更。变更合同要签订补充协议，并报原合同审核部门备案。3.合同纠纷处理：合同履行过程中如发生纠纷，业务承办部门应及时报告学校，并积极与对方协商解决。协商不成的，可通过法律途径解决。（三）合同监督1.内部监督：学校法律事务部门或相关职能部门定期对合同履行情况进行检查和监督，确保合同履行符合规定。审计部门对合同执行情况进行审计监督，重点审查合同执行的合规性、资金使用效益等。2.外部监督：接受上级主管部门、财政部门和审计机关等外部监督检查，对提出的意见和建议及时整改落实。八、监督与评价（一）监督检查1.内部审计监督：学校审计部门定期对内部控制制度的执行情况进行审计监督，重点审查经济活动的合法性、合规性、效益性等。2.财务监督：财务部门加强对学校财务收支、资金使用等情况的监督检查，确保财务管理规范。3.其他监督：学校纪检监察部门、资产管理部门等按照各自职责对相关经济活动进行监督检查。（二）自我评价1.评价主体：学校各部门是内部控制自我评价的主体，负责对本部门内部控制制度的执行情况进行自我评价。2.