政府办内部控制财务制度

PAGE政府办内部控制财务制度一、总则（一）目的为了加强政府办财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障政府办各项工作的顺利开展，依据国家有关法律法规和财务规章制度，结合政府办实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于政府办机关及所属各单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务审批流程，确保财务工作有序进行。3.准确性原则：财务核算准确、真实、完整，提供可靠的财务信息。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低行政成本。5.监督性原则：加强内部监督和审计，确保财务制度的有效执行。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置政府办设立财务科，负责财务管理和会计核算工作。财务科应配备与工作任务相适应的财务人员，明确岗位职责。（二）财务人员职责1.财务科长职责主持财务科全面工作，组织实施财务管理制度。负责编制财务预算、决算，审核财务报表。组织财务收支核算，监督资金使用情况。协调与财政、审计等部门的关系，参与财务决策。负责财务人员的培训、考核和管理。2.会计人员职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，办理会计结算。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务科长进行财务分析和预算执行情况监督。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关票据。协助会计人员做好财务核算工作。定期盘点现金，做到账实相符。（三）财务人员职业道德1.爱岗敬业，熟悉法规，依法办事，客观公正，搞好服务，保守秘密。2.严格遵守财务纪律，不得泄露财务机密，不得利用职务之便谋取私利。三、预算管理（一）预算编制1.政府办根据年度工作计划和工作任务，按照财政部门的要求，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑各项收入和支出因素，并进行合理预测。3.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据财政拨款、非税收入等情况进行编制；支出预算应按照基本支出和项目支出分类编制，基本支出包括人员经费和公用经费支出，项目支出应明确项目名称、内容、金额和实施计划。（二）预算审批1.财务科将编制好的年度预算草案提交政府办主任办公会议审议。2.主任办公会议对预算草案进行审核，提出修改意见，经修改完善后形成年度预算方案。3.年度预算方案报经上级主管部门和财政部门审批后执行。（三）预算执行1.政府办各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如果因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。2.财务科应加强对预算执行情况的监控，定期分析预算执行情况，及时发现问题并采取措施加以解决。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果作为部门和个人绩效评价的重要依据。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大项目变动、不可抗力因素等，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，可以申请预算调整。2.预算调整申请应经政府办主任办公会议审议通过，并报上级主管部门和财政部门批准后执行。3.预算调整应按照规定的程序进行，包括提出申请、审核、审批等环节，确保调整的合理性和合规性。四、收入管理（一）收入范围政府办的收入主要包括财政拨款收入、非税收入等。（二）财政拨款收入管理1.财政拨款收入应按照财政部门的规定及时足额入账，确保资金安全。2.严格按照财政预算安排使用财政拨款资金，不得擅自改变用途。3.加强对财政拨款资金使用情况的监督，定期向财政部门报送资金使用情况报告。（三）非税收入管理1.非税收入应按照国家有关规定依法征收，确保应收尽收。2.非税收入的征收应使用合法有效的票据，严格按照规定的标准和程序进行操作。3.非税收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用或坐支。（四）收入票据管理1.政府办使用的各类收入票据应符合国家财政、税务部门的规定。2.建立收入票据管理制度，明确票据的领购、使用、保管、核销等环节的要求。3.财务人员应妥善保管收入票据，定期进行盘点核对，确保票据的安全和完整。五、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持“一支笔”审批制度，重大支出事项应经集体研究决定。3.支出审批应遵循真实性、合理性、必要性的原则，确保资金使用效益。（二）支出审批流程1.报销人员填写报销凭证，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。2.部门负责人对报销凭证进行审核，签署审核意见。3.财务人员对报销凭证进行复核，审核其合法性、合规性和准确性。4.分管领导对报销事项进行审批。5.主要领导对重大支出事项进行审批。（三）基本支出管理1.人员经费支出应严格按照国家规定的标准和范围执行，确保人员工资、津贴、补贴等按时足额发放。2.公用经费支出应按照勤俭节约的原则，合理安排办公费、差旅费、会议费、培训费等费用，严格控制支出标准。（四）项目支出管理1.项目支出应按照批准的项目预算和实施计划进行，确保项目资金专款专用。2.建立项目支出管理制度，明确项目立项、预算编制、资金拨付、项目验收等环节的要求。3.项目实施过程中，应加强对项目资金的监督检查，确保项目顺利实施，资金使用效益最大化。（五）政府采购管理1.政府办采购货物、工程和服务，应按照政府采购法律法规的规定进行操作。2.编制政府采购预算，严格执行政府采购程序，确保采购活动公开、公平、公正。3.加强对政府采购项目的验收管理，确保采购标的符合要求，资金支付合规。（六）差旅费管理1.严格执行国家差旅费管理规定，明确出差审批流程、住宿标准、交通费用标准等。2.出差人员应填写差旅费报销单，提供合法有效的票据，经审批后报销。3.加强对差旅费报销的审核，杜绝虚报、冒领等行为。（七）会议费管理1.会议费应按照规定的标准和范围开支，严格控制会议规模和会期。2.召开会议应提前编制会议预算，经批准后执行。3.会议结束后，应及时办理会议费报销手续，提供会议通知、参会人员名单、费用明细等相关资料。（八）培训费管理1.培训费应按照规定的标准和范围开支，严格控制培训规模和时间。2.举办培训应提前编制培训预算，经批准后执行。3.培训结束后，应及时办理培训费报销手续，提供培训通知、培训方案、培训费用明细等相关资料。六、资产管理（一）资产分类与计价1.政府办资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产计价应按照国家有关规定进行，确保资产价值准确反映其实际成本。（二）流动资产1.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项等。2.加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保资金安全。3.对应收及预付款项进行定期清理，及时催收款项，减少坏账损失。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节的要求。3.定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符，确保固定资产的安全和完整。（四）无形资产1.无形资产是指政府办拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.加强对无形资产的管理，明确无形资产的取得、摊销、处置等环节的要求。3.定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值得到合理反映。（五）资产处置1.资产处置应按照国家有关规定进行，包括出售、转让、报废、报损等。2.资产处置应履行审批手续，经批准后进行处置。3.资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。七、负债管理（一）负债分类政府办的负债主要包括应付账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.及时清理负债，确保债务按时偿还。3.加强对负债的核算和管理，准确反映负债情况。（三）应付账款管理1.应付账款应按照合同约定及时支付，不得拖欠。如果因特殊情况需要延期支付，应与债权人协商并取得同意。2.建立应付账款台账，定期核对账目，确保应付账款的准确性。（四）其他应付款管理1.其他应付款应按照规定的用途使用，不得挪作他用。2.及时清理其他应付款项，对长期挂账的款项进行调查处理。八、财务监督与审计（一）内部监督1.政府办应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务科应定期对财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务科做好财务监督工作，如实提供财务信息。（二）审计监督1.政府办应接受财政、审计等部门的审计监督，积极配合审计工作。2.按照审计部门的要求，及时提供财务资料和相关信息，对审计发现的问题认真整改。3.建立审计整改跟踪机制，确保审计整改工作取得实效。九、财务信息化管理（一）财务软件应用维护1.政府办应使用符合国家规定的财务软件进行会计核算和财务管理。2.加强对财务软件的维护和管理，确保软件的正常运行和数据安全。3.定期对财务软件进行升级和更新，以适应财务管理的需要。（二）财务数据安全管理1.建立财务数据安全管理制度，明确数据备份、存储、传输等环节的安全要求。2.对财务数据进行加密处理，防止数据泄露和丢失。3.严格限制财务数据的访问权限，只有授权人员才能访问和操作财务数据。（三）信息化系统建设1.积极推进财务信息化系统建设，提高财务管理的效率和水平。2.信息化系统应具备财务核算、预算管理、资产管理、报表生成等功能，实现财务信息的自动化处理和共享。3.加强对信息化系统的培训和使用，提高财务人员的信息化操作技能。十、财务档案管理（一）档案分类整理1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务文件、合同协议等。2.按照档案管理的要求，对财务档案进行分类整理，建立档案目录。（二）档案保管期限1.财务档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。2.具体保管期限按照国家有关规定执行。（三）档案查阅借阅1.严格控制财务档案的查阅借阅范围，未经批准不得查阅借阅财务档案。2.查阅借阅财务档案应办理登记手续，注明查阅借阅的时间、内容、用途等。3.查阅借阅人员应妥善保管财