房山区内部审计工作制度

PAGE房山区内部审计工作制度一、总则（一）制定目的为了加强房山区内部审计工作，建立健全内部审计制度，规范内部审计行为，提高内部审计质量，充分发挥内部审计在加强单位内部管理、防范风险、提高效益等方面的作用，根据国家有关法律法规和内部审计准则，结合房山区实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于房山区行政区域内的国家机关、事业单位、国有企业、社会团体以及其他依法设立的单位（以下统称“单位”）的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权，不受其他部门、个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应基于客观事实，以法律法规、政策制度和相关标准为依据，对审计事项进行审查和评价，确保审计结论真实可靠。3.公正性原则：内部审计工作应遵循公平、公正的原则，对待审计事项和被审计单位，不偏袒任何一方，保障各方合法权益。4.专业性原则：内部审计机构应配备具备专业知识和技能的人员，运用科学合理的审计方法和程序，开展内部审计工作，提高审计工作质量和效率。（四）内部审计定义本制度所称内部审计，是指单位内部的一种独立、客观的监督和评价活动，通过对单位的财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等进行审查和评价，以促进单位完善治理、实现目标。二、内部审计机构和人员（一）机构设置1.独立设置：各单位应根据工作需要，独立设置内部审计机构，配备与审计工作相适应的审计人员。内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作，向其负责并报告工作。2.人员配备：内部审计机构应配备具有审计、会计、经济、法律等相关专业知识和技能的人员。内部审计人员应具备良好的职业道德和业务能力，熟悉国家法律法规和单位内部规章制度，能够独立、客观、公正地开展审计工作。（二）人员职责1.审计人员职责遵守国家法律法规和内部审计准则，依法履行审计职责，保守国家秘密和被审计单位的商业秘密。编制审计计划，实施审计程序，获取审计证据，撰写审计报告，提出审计意见和建议。对审计工作中发现的问题进行跟踪检查，督促被审计单位整改落实。参与单位内部管理制度的制定和完善，为单位加强内部管理提供咨询服务。接受内部审计业务培训和继续教育，不断提高业务素质和工作能力。2.内部审计机构负责人职责负责组织领导内部审计机构的日常工作，制定内部审计工作计划和规章制度，合理安排审计人员工作任务。组织实施内部审计项目，审核审计报告，审定审计意见和建议，对审计工作质量负责。协调内部审计机构与其他部门的关系，保障内部审计工作顺利开展。定期向单位主要负责人或者权力机构报告内部审计工作情况，提出改进内部管理的建议。组织内部审计人员参加业务培训和职业道德教育，提高审计人员综合素质。（三）职业道德与职业纪律1.职业道德内部审计人员应遵守国家审计职业道德规范，诚实守信，勤勉尽责，客观公正，保守秘密。不得从事损害国家利益、单位利益和内部审计职业声誉的活动。与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避。2.职业纪律内部审计人员应严格遵守单位内部规章制度，服从工作安排，不得无故推诿、拖延审计工作。不得利用职权谋取私利，不得接受被审计单位的贿赂、宴请、礼品等。不得泄露在审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。三、内部审计工作内容与程序（一）工作内容1.财政财务收支审计审查单位财政财务收支的真实性、合法性和效益性，检查财务报表、账簿、凭证等资料是否真实、完整，财务收支是否符合国家法律法规和单位内部财务制度的规定。关注财政资金的使用效益，检查专项资金是否专款专用，有无截留、挪用、浪费等问题。2.经济活动审计对单位的经济活动进行审计监督，包括重大投资项目、资产处置、采购招标、合同签订等经济事项。审查经济活动的决策程序是否合规，内部控制是否健全有效，防范经济风险，提高经济活动的效益。3.内部控制审计评价单位内部控制制度的健全性、合理性和有效性，检查内部控制制度是否覆盖单位各项业务活动和关键环节，是否存在内部控制缺陷。针对内部控制存在的问题，提出改进建议，促进单位完善内部控制体系，提高管理水平。4.风险管理审计识别、评估单位面临的各类风险，包括财务风险、市场风险、信用风险、操作风险等。审查单位风险管理机制是否健全，风险应对措施是否有效，提出风险管理建议，帮助单位降低风险水平。5.专项审计调查根据单位领导或者上级主管部门的要求，对特定事项进行专项审计调查，如对某项政策执行情况、专项资金使用效果、重大项目建设情况等进行调查。通过专项审计调查，揭示存在的问题，分析原因，提出改进建议，为单位决策提供参考依据。（二）工作程序1.审计计划内部审计机构应根据单位年度工作计划和实际工作需要，制定年度审计计划。年度审计计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。在制定审计计划时，应充分考虑单位的风险状况、管理需求和审计资源等因素，确保审计计划具有针对性和可行性。2.审计准备根据审计计划，成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、内部控制制度、财务状况、经营活动等，收集与审计事项相关的资料。编制审计方案，确定审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和审计时间安排等。审计方案应报内部审计机构负责人批准后实施。3.审计实施审计组按照审计方案实施审计，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和人员调查取证等方式，获取审计证据。在审计过程中，审计人员应做好审计工作记录，编制审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题。审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确，能够支持审计报告的撰写。4.审计报告审计组对审计事项实施审计后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内提出书面意见。审计组应对被审计单位提出的意见进行核实和分析，根据核实情况对审计报告进行修改完善。审计报告经内部审计机构负责人审核后，报单位主要负责人或者权力机构审批。单位主要负责人或者权力机构应根据审计报告作出相应的决策和处理。5.审计整改被审计单位应根据审计报告提出的审计意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真进行整改。内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促整改落实。对整改不力的单位，应及时向单位主要负责人或者权力机构报告，并提出进一步的处理建议。内部审计机构应定期对审计整改情况进行总结分析，针对审计发现的普遍性、倾向性问题，提出完善内部控制制度、加强管理等方面的建议，促进单位规范管理，提高效益。四、审计质量控制（一）质量控制目标内部审计机构应建立健全审计质量控制制度，确保审计工作符合国家法律法规和内部审计准则的要求，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果。（二）质量控制措施1.审计计划控制内部审计机构应根据单位年度工作计划和实际工作需要，合理制定年度审计计划，确保审计计划具有针对性和可行性。在制定审计计划过程中，应充分考虑单位的风险状况、管理需求和审计资源等因素，对审计项目进行科学评估和筛选。2.审计方案控制：审计方案应明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和审计时间安排等，确保审计工作有序开展。审计方案应报内部审计机构负责人批准后实施，在审计过程中如有必要，可根据实际情况进行调整。3.审计证据控制审计人员应按照审计方案的要求，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和人员调查取证等方式，获取充分、适当的审计证据。审计证据应真实、可靠、相关、完整，能够支持审计结论。审计人员应做好审计证据的收集、整理和保存工作，确保审计证据的可追溯性。4.审计工作底稿控制审计人员应认真编制审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题。审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确，能够支持审计报告的撰写。审计工作底稿应经审计组组长审核后签字确认，内部审计机构负责人应对审计工作底稿进行定期检查，确保审计工作底稿的质量。5.审计报告控制审计报告应客观、公正、准确地反映审计事项的真实情况，审计结论应明确，审计建议应具有针对性和可操作性。审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内提出书面意见。审计组应对被审计单位提出的意见进行核实和分析，根据核实情况对审计报告进行修改完善。审计报告经内部审计机构负责人审核后，报单位主要负责人或者权力机构审批。单位主要负责人或者权力机构应根据审计报告作出相应的决策和处理。6.审计整改控制内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促整改落实。对整改不力的单位，应及时向单位主要负责人或者权力机构报告，并提出进一步的处理建议。内部审计机构应定期对审计整改情况进行总结分析，针对审计发现的普遍性、倾向性问题，提出完善内部控制制度、加强管理等方面的建议，促进单位规范管理，提高效益。五、审计结果运用（一）结果运用原则1.及时性原则：单位应及时将审计结果运用到管理决策、内部控制、风险防范等工作中，充分发挥审计监督的作用。2.有效性原则：审计结果的运用应注重实效，针对审计发现的问题，采取有效措施进行整改，完善制度，加强管理，提高单位的管理水平和经济效益。3.责任追究原则：对审计发现的违规违纪问题，应按照有关法律法规和单位内部规章制度的规定，追究相关人员的责任。（二）结果运用方式1.作为管理决策的参考依据：单位领导在制定政策、规划、决策等过程中，应充分参考审计结果，将审计发现的问题作为改进工作、加强管理的重要依据。2.促进内部控制完善：根据审计结果，对单位内部控制制度存在的缺陷进行分析和评估，及时修订和完善内部控制制度，加强内部控制，防范风险。3.加强对相关人员的考核评价：将审计结果与相关人员的绩效考核、评先评优等挂钩，对审计发现存在问题的人员，在考核评价中予以适当扣分或