成都市街道内部审计制度

PAGE成都市街道内部审计制度一、总则（一）目的为加强成都市街道内部管理和监督，规范内部审计工作，保障街道经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实可靠，提高资金使用效益，促进街道各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和内部审计准则，结合成都市街道实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于成都市各街道办事处及其所属行政事业单位、社区集体经济组织等（以下统称“街道各部门及单位”）。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权，不受其他部门、单位和个人的干涉。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，客观公正地评价被审计单位的经济活动和内部控制状况，如实反映审计发现的问题和情况。3.权威性原则：内部审计机构依法开展的审计工作，其审计决定和审计建议具有权威性，被审计单位应予以执行和落实。4.全面性原则：涵盖街道各部门及单位的财务收支、经济活动、内部控制等各个方面，对重要事项和关键环节进行重点审计监督。5.效益性原则：注重审查和评价街道资金使用的经济性、效率性和效果性，促进资源优化配置，提高资金使用效益。（四）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国会计法》《内部审计基本准则》以及国家其他有关法律法规和政策规定制定。二、内部审计机构与人员（一）机构设置1.街道应设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在街道主要负责人的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。2.内部审计机构可根据工作需要，在街道各部门及单位设置兼职审计人员，协助开展内部审计工作。（二）人员配备1.内部审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，熟悉国家有关法律法规、政策以及财务、审计等方面的规定。2.内部审计人员应保持良好的职业道德，坚持原则，廉洁奉公，保守秘密。3.街道应定期组织内部审计人员参加培训和继续教育，不断提高其业务素质和工作水平。（三）职责与权限1.职责对街道各部门及单位的财务收支、经济活动及其内部控制进行审计监督；对街道财政资金、专项资金的使用和管理情况进行审计；对街道固定资产投资项目、政府采购项目等进行审计监督；对街道所属行政事业单位、社区集体经济组织的财务收支、资产负债、经营成果等进行审计；对街道经济合同的签订、执行情况进行审计；对街道内部控制制度的建立、健全和执行情况进行评价；对街道内部管理的其他事项进行审计监督；协助外部审计机构开展相关审计工作；完成街道主要负责人交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等；检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产；就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料；对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经街道主要负责人批准，作出临时制止决定；对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料，经街道主要负责人批准，予以暂时封存；提出改进管理、提高效益的建议以及纠正、处理违法违规行为的意见；对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议；对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的被审计单位和个人，向街道主要负责人提出表彰和奖励的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据街道年度工作重点和实际需要，制定年度审计工作计划，报街道主要负责人批准后实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。3.内部审计机构可根据实际情况，对年度审计工作计划进行调整，并报街道主要负责人批准。（二）审计准备1.根据审计项目计划确定的审计事项，组成审计组，明确审计组组长和成员，并指定审计项目负责人。2.审计组应了解被审计单位的基本情况，包括机构设置、人员编制、财务状况、内部控制制度等，制定审计工作方案。3.审计组应在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书；遇有特殊情况，经街道主要负责人批准，审计组可以直接持审计通知书实施审计。审计通知书应包括审计依据、审计范围、审计时间、审计组人员名单等内容。（三）审计实施1.审计组应按照审计工作方案和审计通知书的要求，对被审计单位的财务收支、经济活动及其内部控制进行审查和评价，收集审计证据，编制审计工作底稿。2.审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。3.审计组在审计过程中应及时与被审计单位沟通，听取其意见和建议，核实有关情况。4.审计组在审计实施过程中，如发现重大问题或线索，应及时向内部审计机构负责人和街道主要负责人报告。（四）审计报告1.审计组对审计事项实施审计后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计组应将审计报告征求被审计单位意见，被审计单位应在收到审计报告之日起十日内提出书面意见；在规定期限内未提出书面意见的，视为无异议。3.被审计单位对审计报告有异议的，审计组应进一步核实情况，对审计报告进行修改，并将修改后的审计报告连同被审计单位意见一并报送内部审计机构。4.内部审计机构应将审计报告报街道主要负责人审批。经批准的审计报告应送达被审计单位，并抄送街道有关部门。（五）审计处理1.被审计单位应根据审计报告的要求，及时整改审计发现的问题，并将整改情况书面报告内部审计机构。2.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施落实到位。3.对审计发现的违法违规行为，内部审计机构应按照有关法律法规和政策规定，提出处理意见和建议，报街道主要负责人批准后实施。4.对审计发现的重大问题或典型案例，内部审计机构应及时进行总结分析，提出改进措施和建议，为街道加强管理提供决策依据。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查被审计单位财务收支的真实性、合法性和完整性；检查财务管理制度的执行情况，包括财务审批程序是否规范、财务印章管理是否严格等；审查会计凭证、会计账簿、会计报表的编制是否符合国家有关规定，会计核算是否准确、及时；检查财务收支是否符合预算安排，有无超预算支出、擅自扩大开支范围等问题；审查专项资金的使用是否专款专用，有无截留、挪用等情况。2.审计方法查阅财务会计资料，包括会计凭证、会计账簿、会计报表、财务报告等；核对银行对账单、发票、收据等原始凭证，核实财务收支的真实性；检查财务管理制度文件，了解制度执行情况；对财务收支数据进行分析性复核，查找异常情况；向相关人员进行询问，核实财务收支的具体情况。（二）经济责任审计1.审计内容审查被审计单位负责人在任职期间履行经济责任的情况，包括财务收支管理、资产负债管理、经营成果等方面；检查被审计单位负责人在任职期间执行国家财经法规、政策和街道内部管理制度的情况；评价被审计单位负责人在任职期间的经济决策是否科学、合理，有无因决策失误导致重大经济损失；审查被审计单位负责人在任职期间个人廉洁自律情况，有无违反廉洁从政规定的行为。2.审计方法查阅被审计单位负责人任职期间的财务会计资料、经济合同、会议记录等文件；对被审计单位负责人任职期间的财务收支、资产负债、经营成果等进行审计核实；向相关人员进行调查询问，了解被审计单位负责人的工作情况和廉洁自律情况；采用对比分析、趋势分析等方法，评价被审计单位负责人任职期间的经济责任履行情况；对被审计单位负责人任职期间的经济决策进行专项审计，评估决策的科学性和合理性。（三）专项资金审计1.审计内容审查专项资金的设立、审批、分配、使用等环节是否符合规定程序；检查专项资金的使用是否符合规定用途，有无擅自改变用途、挪用等情况；核实专项资金的使用效果，是否达到预期目标；审查专项资金的核算是否规范，会计资料是否真实、完整。2.审计方法查阅专项资金的相关文件，包括立项批复、资金分配方案、使用计划等；检查专项资金的收支凭证、会计账簿、财务报表等，核实资金使用情况；对专项资金使用项目进行实地查看，了解项目实施情况和资金使用效果；向专项资金使用单位和项目实施人员进行询问，核实资金使用的具体情况；对专项资金的使用效益进行分析评价，与预期目标进行对比。（四）固定资产投资项目审计1.审计内容审查固定资产投资项目的立项审批程序是否合规，有无擅自立项、越权审批等情况；检查项目资金的筹集、使用是否合法、合规，有无资金闲置、浪费等问题；核实项目建设成本是否真实、准确，有无高估冒算、虚列支出等情况；审查项目建设质量是否符合要求，有无因质量问题导致的安全隐患和经济损失；评价项目的投资效益，包括经济效益、社会效益等方面。2.审计方法查阅固定资产投资项目的立项文件、可行性研究报告、初步设计批复等资料；检查项目资金的筹集渠道、资金到位情况和资金使用凭证；对项目建设现场进行实地勘查，了解项目建设进度和质量情况；审查项目建设成本核算资料，核实成本的真实性和准确性；收集项目投资效益相关数据，进行分析评价，如计算投资回报率、内部收益率等指标。（五）内部控制审计1.审计内容判断被审计单位内部控制制度是否健全，包括内部牵制制度、财务管理制度、资产管理制度、工程项目管理制度等；检查内部控制制度的执行情况，是否存在有章不循、违规操作等问题；评价内部控制制度的有效性，是否能够有效防范风险、保证财务信息真实可靠、提高工作效率和效果。2.审计方法查阅被审计单位的内部控制制度文件，了解制度的设计情况；通过询问、观察、检查等方式，了解内部控制制度的执行情况；抽取一定数量的业务样本，对内部控制制度的执行效果进行测试，如检查会计凭证的审批签字是否齐全、资产盘点是否定期进行等；对内部控制制度进行综合评价，分析制度存在的缺陷和不足，并提出改进建议。五、审计档案管理（一）档案收集1.审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种文件、资料进行整理，移交内部审计机构档案管理人员。2.档案管理人员应认真核对移交的档案资料，确保资料齐全、完整。（二）档案整理1.档案管理人员应对收集的档案资料进行分类、编号、装订，使其整齐有序。2.审计档案应按照审计项目进行分类，一个审计项目的文件资料应集中在一起，组成一个卷册。（三）档案保管1.内部审计机构应设置专门的档案保管场所，配备必要的保管设备，确保审计档案的安全。2.审计档案应按照规定的保管期限进行保管，一般分为永久、定期（30年、10年）两类。3.档案管理人员应定期对审计档案进行检查和清点，发现问题及时处理。（四）档案查阅与借阅1.街道各部门及单位因工作需要查阅审计档案的，应填写《审计档案查阅申请表》，经内部审计机构负责人批准后，方可查阅。2.查阅审计档案时，档案管理人员应在场监督，查阅人员不得擅自涂改、拆封、抽取、销毁档案资料。3.外单位因特殊需要查阅审计档案的，应持单位介绍信，经街道主要负责人批准后，方可查阅。查阅时，档案管理人员应严格按照规定办理查阅手续。4.审计档案一般不得外借，确因工