徐州财政内部控制制度

PAGE徐州财政内部控制制度一、总则（一）目的为了加强徐州财政管理，规范财政运行，提高财政资金使用效益，防范财政风险，保障财政资金安全，根据国家有关法律法规和财政管理相关规定，结合徐州市实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于徐州市财政部门及所属各预算单位在财政资金收支、预算编制与执行、政府采购、资产管理等各项财政业务活动中的内部控制。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财政规章制度，确保财政业务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖财政业务活动的全过程，对各个环节进行有效控制。3.制衡性原则：在岗位设置、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据财政管理的发展变化和实际情况，不断完善内部控制制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、组织架构与职责分工（一）组织架构徐州市财政局设立内部控制委员会（以下简称“内控委”），作为内部控制的决策机构。内控委主任由财政局局长担任，成员包括局领导班子成员及相关科室负责人。内控委下设办公室，负责内部控制日常工作的组织协调和监督检查，办公室设在财政局监督检查科。各业务科室按照职责分工，负责本业务领域的内部控制建设和执行工作。（二）职责分工1.内控委职责研究制定内部控制政策、制度和办法。审议内部控制工作规划和年度工作计划。协调解决内部控制工作中的重大问题。对内部控制工作进行决策和监督。2.内控委办公室职责拟订内部控制工作规划和年度工作计划，报内控委批准后组织实施。组织开展内部控制制度建设，对各项财政业务流程进行梳理和优化。负责内部控制的日常监督检查，对发现的问题提出整改意见并跟踪落实。定期向内控委报告内部控制工作情况。组织开展内部控制培训和宣传工作。3.业务科室职责负责本科室业务领域内部控制制度的具体执行，对业务流程中的风险点进行识别、评估和控制。配合内控委办公室开展内部控制监督检查工作，及时提供相关资料和信息。根据内部控制要求，对本科室业务流程进行持续改进。三、预算编制与执行控制（一）预算编制控制1.明确编制依据：依据国家宏观经济政策、财政收支政策以及徐州市经济社会发展规划等，科学合理地编制预算。2.规范编制流程：各预算单位按照规定的时间和要求，编制本单位预算草案，经主管部门审核汇总后报财政局。财政局对各单位预算草案进行审核、平衡，汇总编制徐州市年度预算草案，报市政府审定后提交市人民代表大会审议。3.加强项目论证：对重大项目和专项支出，进行充分的可行性研究和论证，确保项目必要性、可行性和效益性。4.强化审核机制：建立健全预算审核制度，对预算编制的准确性、完整性、合规性进行审核，重点审核收支预算的合理性、项目预算的细化程度等。（二）预算执行控制1.严格执行预算：各预算单位必须严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序报经批准。2.加强资金管理：财政局按照国库集中支付制度的要求，及时、足额地拨付财政资金，确保资金支付安全、规范、高效。加强对财政资金账户的管理，严格执行账户管理制度。3.建立执行监控机制：定期对预算执行情况进行监控，分析预算执行差异原因，及时采取措施加以解决。对预算执行进度缓慢的项目，督促相关单位加快执行进度。4.开展绩效评价：建立健全预算绩效管理制度，对预算执行结果进行绩效评价。绩效评价结果作为预算安排、政策调整和资金分配的重要依据。四、收入管理控制（一）税收收入管理1.加强税收征管：税务部门按照税收法律法规和征管制度，依法组织税收收入，加强对重点税源的监控和管理，确保税收收入及时足额入库。2.规范税收减免：严格执行税收减免政策，对符合减免条件的纳税人，按照规定的程序办理减免税手续，防止税收流失。3.建立收入分析机制：定期对税收收入情况进行分析，掌握收入动态，预测收入趋势，为财政收入管理提供决策依据。（二）非税收入管理1.明确征收范围和标准：严格按照国家和地方有关规定，明确非税收入的征收范围、征收标准和征收方式。2.规范征收行为：执收单位依法依规征收非税收入，不得擅自扩大征收范围、提高征收标准或减征、免征、缓征非税收入。3.加强票据管理：统一使用财政部门监制的非税收入票据，确保票据开具规范、准确、完整。4.及时足额上缴：执收单位按照规定的时间和方式，将非税收入及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。五、支出管理控制（一）支出审批控制1.明确审批权限：根据财政资金的性质、金额大小等，明确不同层级的支出审批权限。重大支出项目实行集体决策。2.规范审批流程：支出申请部门按照规定填写支出审批表，提供相关证明材料，经本部门负责人审核后报财务部门。财务部门对支出的合规性、合理性进行审核，报分管领导审批。重大支出项目经分管领导审核后，提交局长办公会或党组会审议。3.加强审核监督：审核部门重点审核支出是否符合预算安排、是否符合财经法规和财务制度规定、是否真实有效等。对不符合规定的支出，不予批准。（二）政府采购控制1.完善采购制度：严格执行政府采购法律法规和相关制度，制定徐州市政府采购实施办法，明确采购范围、采购方式、采购程序等。2.规范采购流程：采购人按照采购计划编制采购文件，组织采购活动。采购代理机构依法依规开展采购代理业务。评标委员会按照规定的评标标准和方法进行评标，确定中标供应商。3.加强采购监督：财政部门加强对政府采购活动的监督检查，对采购过程中的违法违规行为依法进行处理。建立政府采购投诉处理机制，及时处理供应商的投诉。（三）项目支出控制1.项目立项管理：加强项目前期论证，对项目的必要性、可行性、效益性进行评估。建立项目库管理制度，对项目进行分类管理和动态调整。2.项目实施监控：项目实施单位按照项目实施方案组织实施项目，定期向财政部门报送项目进展情况。财政部门对项目实施情况进行监督检查，确保项目按计划推进。3.项目验收管理：项目完成后，项目实施单位及时组织验收。验收合格的项目，办理资金结算手续。验收不合格的项目，责令限期整改，整改仍不合格的，收回已拨付的财政资金。六、资产管理控制（一）资产配置管理1.制定配置标准：根据徐州市行政事业单位资产状况和业务需求，制定资产配置标准，明确资产配置的数量、规格、价格等要求。2.严格审批程序：各单位按照资产配置标准和审批程序，提出资产购置申请，经主管部门审核后报财政局审批。财政局根据资产配置标准和财力状况，对资产购置申请进行审核批复。3.加强调剂使用：建立资产调剂平台，对各单位闲置资产进行集中管理和调剂使用，提高资产使用效益。（二）资产使用管理1.建立使用制度：各单位建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，规范资产使用行为。2.加强日常维护：各单位定期对资产进行清查盘点，做好资产的日常维护和保养工作，确保资产安全完整。3.规范出租出借：单位资产出租出借必须按照规定报经批准，签订租赁合同，收取租金收入及时足额上缴国库或财政专户。（三）资产处置管理1.明确处置范围和程序：明确资产处置的范围，包括资产的报废、报损、出售、转让等。资产处置必须按照规定的程序进行申报、审批，经批准后组织实施。2.加强评估管理：对重大资产处置项目，应当委托具有资质的评估机构进行评估，以合理确定资产处置价格。3.规范收入管理：资产处置收入应当及时足额上缴国库或财政专户，实行“收支两条线”管理。七、债务管理控制（一）债务规模控制1.制定债务限额：根据徐州市经济社会发展状况和财政承受能力，合理确定政府债务限额，并报上级政府批准。2.严格举债审批：政府举债必须经法定程序批准，不得擅自举借债务。举借债务应当明确资金用途、偿还计划和资金来源。3.控制债务风险：建立政府债务风险预警机制，对债务规模、债务结构、偿债能力等进行动态监测和评估，及时采取措施防范和化解债务风险。（二）债务资金使用管理1.规范资金用途：政府债务资金应当严格按照批准的用途使用，不得挪作他用。2.加强资金监管：财政部门加强对债务资金使用情况的监督检查，确保资金专款专用，提高资金使用效益。3.建立偿债机制：建立健全政府债务偿债准备金制度，按照规定足额提取偿债准备金。制定年度偿债计划，确保按时足额偿还债务本息。八、监督检查与评价（一）监督检查机制1.内部监督检查：内控委办公室定期组织开展内部控制监督检查工作，对各业务科室内部控制制度执行情况进行检查。检查内容包括制度建设、流程执行、风险防控等方面。2.外部监督检查：接受审计部门、纪检监察部门等外部监督检查，积极配合相关部门的工作，对检查发现的问题及时整改。3.专项监督检查：针对财政业务中的重点领域、关键环节和突出问题，适时开展专项监督检查，确保财政资金安全和财政业务规范运行。（二）评价机制1.自我评价：各业务科室定期对本科室内部控制制度执行情况进行自我评价，形成自我评价报告，报内控委办公室。2.综合评价：内控委办公室每年组织开展一次内部控制综合评价工作，对全局内部控制制度的有效性、健全性进行评价。评价结果作为改进内部控制工作的重要依据。3.结果应用：根据监督检查和评价结果，对发现的问题进行分类整理，分析原因，提出整改措施。对内部控制工作成效显著的科室和个人进行表彰奖励，对存在问题的科室和个人进行督促整改，情节严重的依法依规追究责任。九、信息沟通与反馈（一）信息系统建设1.构建财政信息平台：建立涵盖财政业务各个环节的信息系统，实现财政数据的集中管理和共享，提高财政管理信息化水平。2.完善信息功能：信息系统应具备预算编制、执行监控、资产管理、债务管理、监督检查等功能模块，为财政内部控制提供技术支持。3.加强安全管理：建立健全信息系统安全管理制度，加强网络安全防护，确保财政信息系统安全稳定运行。（二）信息沟通与反馈1.内部沟通机制：建立健全内部信息沟通机制，明确各部门之间的信息传递流程和方式。定期召开财政工作会议、业务协调会等，及