强化内部审计监督制度

PAGE强化内部审计监督制度一、总则（一）目的为了加强公司内部管理，规范内部审计工作，有效防范经营风险，保障公司资产安全，提高公司经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各子公司、分公司。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计部门和单位，在公司董事会或管理层的领导下，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则内部审计人员应依据客观事实进行审计工作，保持公正、客观的态度，如实反映审计发现的问题，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则内部审计机构和人员应具备相应的专业知识和技能，其审计结论和建议应得到公司管理层的重视和支持，具有一定的权威性。4.全面性原则内部审计应涵盖公司经营管理的各个方面，包括财务收支、内部控制、风险管理、业务流程等，确保审计工作的全面性和系统性。二、内部审计机构及人员（一）机构设置公司设立独立的内部审计部门，配备专职内部审计人员。内部审计部门在公司董事会或管理层的直接领导下开展工作，向其报告工作并对其负责。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括审计、财务、会计、风险管理等方面的知识。内部审计人员应保持职业道德，遵守审计准则，保守公司机密。（三）职责权限1.职责对公司财务收支、财务预算、财务决算等进行审计监督。对公司内部控制制度的健全性、有效性进行审计评价。对公司风险管理体系的有效性进行审计评估。对公司重大投资项目、重大经济合同等进行专项审计。对公司所属子公司、分公司的财务状况、经营成果等进行审计监督。对公司内部管理中的其他重要事项进行审计监督。2.权限有权要求被审计部门和单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等。有权检查被审计部门和单位的财务账目、资产、文件资料等。有权就审计事项向有关部门和个人进行调查、询问。有权对被审计部门和单位违反财经法规和公司制度的行为提出纠正意见和建议。有权对审计发现的重大问题及时向公司董事会或管理层报告。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.年度审计计划内部审计部门应根据公司年度经营目标、工作重点和风险状况，制定年度审计计划，报公司董事会或管理层批准后实施。年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等。2.专项审计计划根据公司特定事项或临时需要，内部审计部门可制定专项审计计划，报公司董事会或管理层批准后实施。专项审计计划应针对特定审计事项，明确审计目标、审计范围、审计方法、审计时间等。（二）审计准备1.成立审计组根据审计项目的需要，内部审计部门应成立审计组，指定审计组长，明确审计组成员的分工。2.下达审计通知书审计组应在实施审计前向被审计部门和单位下达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等。审计通知书应提前送达被审计部门和单位，以便其做好准备工作。3.编制审计方案审计组应根据审计项目的特点和要求，编制审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤、审计人员分工等内容。审计方案应报内部审计部门负责人审核批准后实施。（三）审计实施1.收集审计证据审计组应通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查实物资产，向有关部门和个人调查等方式，收集审计证据。审计证据应真实、可靠、充分，能够证明审计事项的事实。2.编制审计工作底稿审计组应根据审计证据，编制审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据等。审计工作底稿应经审计组长审核后签字确认。3.进行审计分析与评价审计组应根据审计工作底稿，对审计发现的问题进行分析与评价，提出审计意见和建议。审计意见和建议应具有针对性、合理性和可操作性。（四）审计报告1.撰写审计报告审计组应根据审计工作底稿和审计分析与评价结果，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。审计报告应客观、公正、准确，语言简洁明了。2.征求意见审计组应将审计报告征求意见稿送达被审计部门和单位，征求其意见。被审计部门和单位应在规定的时间内提出书面意见，审计组应对其意见进行认真研究和分析。3.出具正式审计报告审计组应根据被审计部门和单位的意见，对审计报告进行修改完善，出具正式审计报告。正式审计报告应报内部审计部门负责人审核批准后，送达公司董事会或管理层及被审计部门和单位。（五）后续跟踪1.制定后续跟踪计划内部审计部门应根据审计报告中提出的审计意见和建议，制定后续跟踪计划，明确跟踪的内容、方式、时间等。后续跟踪计划应报公司董事会或管理层批准后实施。2.实施后续跟踪内部审计部门应按照后续跟踪计划，对被审计部门和单位落实审计意见和建议的情况进行跟踪检查。跟踪检查可通过查阅资料、实地走访、问卷调查等方式进行。3.撰写后续跟踪报告内部审计部门应根据后续跟踪检查结果，撰写后续跟踪报告。后续跟踪报告应包括跟踪的基本情况、被审计部门和单位落实审计意见和建议的情况、存在的问题及改进建议等内容。后续跟踪报告应报公司董事会或管理层。四、审计内容与重点（一）财务收支审计1.审查财务收支的真实性、合法性和合规性。2.检查财务收支的内部控制制度是否健全、有效。3.核实财务报表的真实性和准确性。（二）内部控制审计1.评价内部控制制度的健全性，检查是否存在内部控制缺陷。2.测试内部控制制度的有效性，检查其是否能够有效防范风险。3.提出改进内部控制制度的建议，促进公司内部控制水平不断提高。（三）风险管理审计1.评估公司风险管理体系的健全性和有效性。2.识别公司面临的主要风险，分析风险产生的原因和可能造成的影响。3.提出风险管理的建议和措施，帮助公司有效应对风险。（四）重大投资项目审计1.审查重大投资项目的决策程序是否合规、科学。2.检查重大投资项目的资金来源是否合法、落实。3.监督重大投资项目的建设进度、质量和效益。（五）重大经济合同审计1.审查重大经济合同的签订程序是否合规、合法。2.检查重大经济合同的条款是否公平、合理，是否存在潜在风险。3.监督重大经济合同的履行情况，确保公司合法权益不受侵害。五、审计结果运用（一）建立审计结果反馈机制内部审计部门应及时将审计结果反馈给被审计部门和单位，要求其针对审计发现的问题制定整改措施，并在规定的时间内报送整改情况报告。（二）将审计结果与绩效考核挂钩公司应将审计结果纳入绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的部门和单位，在绩效考核中予以扣分或降低绩效等级。（三）根据审计结果完善公司制度公司应根据审