建立医院内部控制制度

PAGE建立医院内部控制制度一、总则（一）目的为了加强医院内部管理，规范医院经济活动，提高医院运营效率，防范经济风险，确保医院各项工作合法合规、安全有序地开展，根据国家相关法律法规和医疗卫生行业标准，特制定本医院内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于医院各科室、各部门及其全体员工，涵盖医院所有经济活动和管理流程。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵循国家法律法规、医疗卫生行业政策以及相关财经法规，确保医院各项活动合法合规。2.全面性原则：内部控制覆盖医院经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面，不留死角。3.制衡性原则：在医院内部的机构设置、岗位安排、业务流程等方面，注重相互牵制和监督，避免权力过度集中，防止舞弊和错误发生。4.适应性原则：根据医院自身的发展战略、业务特点、管理水平等实际情况，制定适合医院的内部控制制度，并随着内外部环境的变化及时进行调整和完善。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，避免因控制过度而导致运营效率低下。二、预算管理（一）预算编制1.明确职责分工：医院应设立专门的预算管理委员会，负责制定预算编制的原则、方法和程序，审核预算草案等。财务部门负责具体组织预算编制工作，各科室、各部门作为预算执行主体，负责提供基础数据和编制本科室、本部门的预算草案。2.收集基础数据：财务部门会同相关科室、部门，收集和分析上一年度预算执行情况、本年度业务计划、财务收支状况、资产负债情况等基础数据，为预算编制提供依据。3.采用科学方法：根据医院的发展战略和年度工作计划，结合历史数据和市场变化趋势，采用零基预算、滚动预算等科学方法编制预算。预算编制应涵盖医院所有收入和支出项目，做到全面、准确、细化。4.审核与调整：预算草案编制完成后，应提交预算管理委员会审核。审核通过后的预算应报医院决策层批准。在预算执行过程中，如因政策调整、业务变化等原因需要调整预算，应按照规定的程序进行申请、审核和批准。（二）预算执行1.分解落实责任：医院应将批准后的预算分解到各科室、各部门，并明确预算执行责任人。各责任人应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.建立执行监控机制：财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的偏差，并向相关部门和责任人反馈。对预算执行进度较慢或出现重大偏差的项目，应及时采取措施进行督促和纠正。3.严格控制支出：各科室、各部门应严格按照预算控制各项支出，不得超预算支出。对于确需调整预算的支出项目，应按照规定的程序办理审批手续。（三）预算评价与考核1.建立评价指标体系：医院应建立科学合理的预算评价指标体系，对预算执行情况进行全面、客观的评价。评价指标应包括预算执行率、收入预算完成率、成本费用控制率、资产负债率等。2.定期开展评价：预算管理委员会应定期组织对预算执行情况进行评价，形成评价报告。评价报告应包括预算执行情况、存在的问题及改进建议等内容。3.实施考核奖惩：根据预算评价结果，对预算执行情况良好的科室和部门进行奖励，对预算执行不力的科室和部门进行惩罚。考核结果应与科室、部门及员工的绩效挂钩，以激励各方面积极执行预算。三、收支管理（一）收入管理1.规范收费行为：医院应严格执行国家物价政策，规范医疗服务收费行为。收费项目和标准应在医院显著位置公示，确保患者明明白白消费。收费人员应严格按照规定的收费标准和流程进行收费操作，不得擅自提高或降低收费标准，不得重复收费、分解收费等。2.加强票据管理：医院应建立健全票据管理制度，加强对收费票据的购领、保管、使用、核销等环节的管理。收费票据应专人负责、专柜存放，严格按照规定的用途使用，不得转借、转让、代开票据。收费票据使用完毕后，应及时办理核销手续，确保票据的真实性、完整性和安全性。3.确保收入及时足额入账：医院应加强对收入的核算和管理，确保各项收入及时足额入账。财务部门应定期与相关科室核对收入数据，发现问题及时查明原因并进行处理。严禁设立账外账、小金库等违规行为。（二）支出管理1.审批流程控制：医院应建立严格的支出审批制度，明确各项支出的审批权限和审批流程。一般支出由科室负责人、分管领导审批；重大支出应提交医院决策层集体研究决定。审批人应严格按照规定的审批权限和流程进行审批，不得越权审批。2.支出范围控制：医院应严格控制支出范围，确保各项支出符合国家法律法规和医院财务制度的规定。严禁将医院资金用于与医疗业务无关的支出，严禁违规发放津补贴、奖金等。3.费用报销审核：财务部门应加强对费用报销的审核，严格审核报销凭证的真实性、合法性、完整性。报销凭证应包括发票、收据、审批单、明细清单等，缺一不可。对不符合规定的报销凭证，财务部门应拒绝报销。四、采购管理（一）采购计划制定1.需求分析：各科室、各部门应根据业务发展需要和库存情况，定期进行物资需求分析，提出采购申请。采购申请应明确采购物资的名称、规格、数量、质量要求、预计采购时间等内容。2.审核与汇总：物资管理部门对各科室、各部门的采购申请进行审核，审核内容包括采购需求的合理性、库存情况等。审核通过后，物资管理部门将采购申请进行汇总，编制采购计划。（二）采购方式选择1.公开招标：对于符合公开招标条件的采购项目，应按照国家有关规定进行公开招标。公开招标应通过指定的招标平台发布招标公告，吸引符合条件的供应商参与投标。评标过程应严格按照规定的程序和标准进行，确保评标结果的公平、公正、公开。2.邀请招标：对于具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的项目，或采用公开招标方式的费用占采购项目总价值的比例过大的项目，可以采用邀请招标方式。邀请招标应向不少于三家具备承担招标项目能力、资信良好的特定供应商发出投标邀请书。3.竞争性谈判：对于招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的，技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的，采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的，不能事先计算出价格总额的项目，可以采用竞争性谈判方式采购。竞争性谈判应成立谈判小组，与符合资格条件的供应商就采购事宜进行谈判，确定成交供应商。4.单一来源采购：对于只能从唯一供应商处采购的，发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的，必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额百分之十的项目，可以采用单一来源采购方式。单一来源采购应与供应商进行协商，确定成交价格。5.询价采购：对于采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的采购项目，可以采用询价采购方式。询价采购应向不少于三家的供应商发出询价通知书，要求其一次报出不得更改的价格，根据符合采购需求、质量和服务相等且报价最低的原则确定成交供应商。（三）采购合同签订与执行1.合同签订：采购项目确定成交供应商后，应及时签订采购合同。采购合同应明确采购物资的名称、规格、数量、质量标准、价格、交货时间、交货地点、付款方式、违约责任等条款。合同签订后，双方应严格按照合同约定履行各自的义务。2.合同执行监控：物资管理部门应定期对采购合同的执行情况进行监控，及时掌握供应商的交货进度、物资质量等情况。如发现供应商未按照合同约定履行义务，应及时与供应商沟通协商，要求其采取措施解决问题。如供应商未能解决问题，应按照合同约定追究其违约责任。3.验收与付款：采购物资到货后，物资管理部门应组织相关人员按照合同约定的质量标准进行验收。验收合格的物资，财务部门应按照合同约定的付款方式及时支付货款。验收不合格的物资，应及时与供应商协商处理，如要求供应商换货、补货、退款等。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：医院应加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全。货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金等。现金管理应严格遵守现金使用范围和库存限额规定，做到日清月结。银行存款管理应定期核对银行账户余额，及时发现和处理未达账项。其他货币资金应按照规定的用途使用，不得挪作他用。2.应收账款管理：医院应加强对应收账款的管理，及时催收欠费。财务部门应定期对应收账款进行清理，分析账龄结构，对长期欠费的患者或单位，应采取有效措施进行催收。如通过电话催收、上门催收、法律诉讼等方式，确保医院资金及时回笼。3.存货管理：医院应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理。存货包括药品、卫生材料、低值易耗品等。采购存货应按照规定的采购流程进行，确保存货质量。验收存货应严格按照质量标准进行，合格后方可入库。保管存货应分类存放，确保存货安全。发出存货应按照规定的审批程序进行，确保存货发出的合理性。定期盘点存货，做到账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置：医院应根据业务发展需要和资产状况，合理安排固定资产购置。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的必要性和合理性。购置固定资产应进行市场调研，选择质量可靠、价格合理的供应商。2.固定资产入账与折旧：固定资产购置后，应及时办理入账手续，按照规定的折旧方法计提折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保医院成本核算的准确性。3.固定资产清查与处置：医院应定期对固定资产进行清查，做到账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。对闲置、报废的固定资产，应按照规定的程序进行处置，确保资产的合理利用和国有资产的安全。六、建设项目管理（一）项目立项1.可行性研究：医院建设项目应进行充分的可行性研究，对项目的必要性、可行性、经济性等进行全面分析。可行性研究报告应包括项目背景、建设规模、建设内容、投资估算、资金来源、经济效益、社会效益等内容。2.立项审批：可行性研究报告编制完成后，应提交医院决策层审核。审核通过后，按照规定的程序报相关部门审批。立项审批通过后，方可开展项目建设工作。（二）项目招标与合同管理1.招标管理：医院建设项目应按照国家有关规定进行招标。招标应选择具有相应资质和信誉的招标代理机构，严格按照招标程序进行。招标过程应公开、公平、公正，确保中标单位的质量和信誉。2.合同签订：项目确定中标单位后，应及时签订建设工程合同。建设工程合同应明确工程内容、工程质量标准、工程进度要求、工程造价、付款方式、违约责任等条款。合同签订后，双方应严格按照合同约定履行各自的义务。（三）项目建设与监督1.项目建设：项目建设单位应按照建设工程合同的约定，组织施工单位进行项目建设。施工单位应严格按照工程质量标准和施工规范进行施工，确保工程质量。建设单位应加强对项目建设过程的监督管理，及时发现和解决问题。2.工程监理：医院建设项目应委托具有相应资质的工程监理单位进行监理。工程监理单位应按照监理合同的约定，对工程质量、工程进度、工程造价等进行监督管理。监理单位应定期向建设单位提交监理报告，及时反映工程建设情况。（四）项目验收与决算1.项目验收：项目建设完成后，应及时组织验收。验收应包括工程质量验收、工程资料验收等内容。验收合格后方可交付使用。2.项目决算：项目验收合格后，应及时办理项目决算。项目决算应按照规定的程序进行审核和审计。项目决算完成后，应及时进行财务处理，确保医院资产的准确核算。七、合同管理（一）合同签订1.合同起草与审核：医院对外签订合同应先由业务部门起草合同文本。合同文本应明确双方的权利义务、合同标的、数量、质量、价格、履行期限、履行地点、违约责任等条款。合同文本起草完成后，应提交法律部门或法律顾问进行审核。审核内容包括合同的合法性、合规性、完整性等。2.授权签订：合同审核通过后，应由法定代表人或经授权的代理人签订合同。签订合同应加盖医院公章或合同专用章，确保合同的真实性和有效性。（二）合同执行与监控1.合同执行：合同签订后，双方应严格按照合同约定履行各自的义务。业务部门应负责跟踪合同执行情况，及时掌握合同履行进度。如发现合同履行过程中出现问题，应及时与对方沟通协商，采取措施解决问题。2.合同变更与解除：如因客观情况发生变化需要变更或解除合同的，应按照规定的程序进行申请、审核