推行内部审计管理制度

PAGE推行内部审计管理制度一、总则（一）目的为加强公司内部管理和监督，规范内部审计工作，防范经营风险，提高经济效益，促进公司健康稳定发展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合公司实际情况，特制定本内部审计管理制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构、全资子公司、控股子公司等（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计单位，在公司董事会或审计委员会的直接领导下开展工作，不受其他部门和个人的干涉，以保证审计工作的客观性、公正性和权威性。2.客观性原则内部审计人员应依据客观事实进行审计，保持职业谨慎，以审计证据为基础，做出公正、合理的审计结论。3.权威性原则内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计意见和建议具有一定的权威性，各单位应积极配合并认真落实。4.时效性原则内部审计工作应及时、高效地进行，对发现的问题应及时提出整改意见，并跟踪整改情况，确保审计成果得到有效运用。二、内部审计机构与人员（一）机构设置公司设立独立的内部审计部门，配备专职内部审计人员，负责公司内部审计工作的组织和实施。内部审计部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）人员配备内部审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，熟悉国家法律法规、公司各项规章制度及相关行业标准。内部审计部门应定期组织内部审计人员参加培训和学习，不断提高其业务水平和综合素质。（三）职责与权限1.职责对公司财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效等进行审计监督。对公司内部控制制度的健全性、有效性进行审计评价，提出改进建议。对公司重大投资项目、重大经济合同、重要资产处置等事项进行审计，防范决策风险。对公司所属各单位的主要负责人进行任期经济责任审计。对公司内部管理的其他重要事项进行审计监督。配合外部审计机构对公司进行审计工作。完成公司董事会或审计委员会交办的其他审计事项。2.权限有权要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等。有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产。有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。对被审计单位正在进行的违反财经法规、公司规章制度的行为，有权予以制止；制止无效的，经公司董事会或审计委员会批准，有权做出临时的制止决定。对违反财经法规和公司规章制度的被审计单位和个人，有权提出纠正、处理意见；对造成严重损失浪费的有关人员，有权建议公司给予行政处分；涉嫌犯罪的，应及时移送司法机关依法处理。有权对审计工作中发现的问题向有关单位和人员提出改进建议，并跟踪检查改进情况。三、内部审计工作流程（一）审计计划制定1.年度审计计划内部审计部门应根据公司发展战略、经营目标、内部控制状况及风险管理要求，结合公司实际情况，于每年年底前制定下一年度内部审计计划，报公司董事会或审计委员会批准后实施。年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。2.专项审计计划根据公司实际需要，内部审计部门可针对特定事项制定专项审计计划，报公司董事会或审计委员会批准后实施。专项审计计划应明确审计目的、审计范围、审计重点、审计时间安排及审计人员分工等内容。（二）审计准备1.成立审计组根据审计项目的性质和规模，内部审计部门应选派具有相应专业知识和业务能力的审计人员组成审计组，并指定审计组长。审计组长负责审计项目的组织实施和协调工作。2.编制审计方案审计组应根据审计项目的特点和要求，编制详细的审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计时间安排及审计人员分工等内容。审计方案应报内部审计部门负责人审核批准后实施。3.下达审计通知书审计组应在实施审计前3个工作日，向被审计单位下达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间、审计人员名单及对被审计单位的要求等内容。被审计单位应按照审计通知书的要求，做好接受审计的各项准备工作，并提供必要的工作条件。（三）审计实施1.收集审计证据审计人员应通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，收集审计证据。审计证据应客观、相关、充分、合法，并能够证明审计事项的真实情况。2.编制审计工作底稿审计人员应根据审计过程中收集的审计证据，及时编制审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计项目的实施过程、审计发现的问题及相关证据等内容。审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确，并由审计人员签名。3.审计沟通与反馈审计组在审计过程中应与被审计单位保持密切沟通，及时了解被审计单位的情况，听取被审计单位的意见和建议。审计组应定期向内部审计部门负责人汇报审计进展情况，及时反馈审计过程中发现的重大问题。（四）审计报告1.撰写审计报告审计组在完成审计项目后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应做到内容真实、证据充分、结论明确、建议可行，并由审计组长签名。2.征求意见审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告初稿之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。审计组应对被审计单位提出的意见进行认真研究，合理的意见应予以采纳，并对审计报告进行修改完善；不合理的意见应在审计报告中说明理由。3.修改定稿审计组根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善后，报内部审计部门负责人审核。内部审计部门负责人审核通过后，将审计报告报公司董事会或审计委员会审批。审计报告经公司董事会或审计委员会审批通过后，正式下达被审计单位。（五）审计结果运用1.整改落实被审计单位应根据审计报告提出的审计意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并认真组织实施整改。内部审计部门应跟踪检查被审计单位的整改情况，定期向公司董事会或审计委员会汇报整改工作进展情况。2.结果通报公司应定期对内部审计工作情况进行通报，将审计发现的问题及整改情况向公司所属各单位进行通报，以促进各单位加强内部管理，规范经营行为。3.考核评价公司应将内部审计结果纳入对各单位及相关人员的绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的单位及相关人员进行问责，并将考核评价结果作为干部任免、薪酬分配等的重要依据。四、内部审计质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合国家法律法规、行业标准及公司内部审计管理制度的要求，保证审计工作质量，提高审计工作效率，防范审计风险。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度内部审计部门应制定内部审计质量控制制度，明确审计工作流程、审计质量标准、审计质量考核评价等内容，确保内部审计工作有章可循、规范有序。2.加强审计人员培训与管理内部审计部门应定期组织内部审计人员参加培训和学习，不断提高其业务水平和综合素质。同时，应加强对审计人员的职业道德教育，确保审计人员遵守审计职业道德规范，保持独立、客观、公正的工作态度。3.严格审计工作底稿审核审计工作底稿应由审计组长进行一级审核，内部审计部门负责人进行二级审核。审核内容应包括审计工作底稿的完整性、准确性、逻辑性、合规性等方面。审核通过后的审计工作底稿应签字确认，并妥善保管。4.加强审计报告审核审计报告应由审计组长进行一级审核，内部审计部门负责人进行二级审核，公司董事会或审计委员会进行最终审批。审核内容应包括审计报告的内容完整性、证据充分性、结论准确性、建议可行性等方面。审核通过后的审计报告应签字确认，并正式下达被审计单位。5.定期开展内部审计质量检查内部审计部门应定期开展内部审计质量检查，对审计项目的质量控制情况进行全