应急管理厅内部审计制度

PAGE应急管理厅内部审计制度一、总则（一）目的为加强应急管理厅内部管理和监督，规范内部审计工作，保障应急管理工作的合法、合规、高效运行，提高财政资金使用效益，促进廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》《审计署关于内部审计工作的规定》等法律法规，结合应急管理厅实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于应急管理厅机关及所属各单位。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构在应急管理厅主要负责人的直接领导下，独立行使审计监督权，不受其他部门、单位和个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应实事求是、客观公正地开展审计工作，如实反映审计事项，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则：内部审计机构和人员依法依规开展审计工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计单位应积极配合并执行。4.效益性原则：内部审计工作应注重提高应急管理厅各项工作的效益，促进资源的合理配置和有效利用。二、内部审计机构和人员（一）机构设置应急管理厅设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的审计人员。内部审计机构在厅主要负责人的领导下，负责组织实施内部审计工作。（二）人员配备内部审计人员应具备与其从事审计工作相适应的专业知识和业务能力，熟悉应急管理业务和相关法律法规。内部审计机构应定期组织审计人员参加培训，不断提高审计人员的业务水平和综合素质。（三）职责权限1.职责对应急管理厅及所属各单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对应急管理厅及所属各单位的预算执行情况、决算草案进行审计。对重大项目、重要资金使用等进行专项审计调查。对内部控制制度的健全性和有效性进行评价，并提出改进建议。协助有关部门查处违法违纪行为，配合外部审计机构开展相关工作。承办应急管理厅主要负责人交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况报告、决算草案等资料。检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表等财务资料以及相关的文件、合同、协议等。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经应急管理厅主要负责人批准，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、账簿、报表以及与经济活动有关的资料，经应急管理厅主要负责人批准，予以暂时封存。提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违法违规行为的意见。对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据应急管理厅的工作重点和要求以及本部门的实际情况，制定年度审计工作计划，报应急管理厅主要负责人批准后组织实施。2.年度审计工作计划应包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排等内容。（二）审计准备1.根据年度审计工作计划确定的审计项目，成立审计组，指定审计组长。审计组应制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计方法、审计步骤和人员分工等。2.审计组应在实施审计前3日向被审计单位送达审计通知书，告知审计的范围、内容、时间和要求等事项。特殊审计事项可在实施审计时送达。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案的要求，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。2.审计人员应认真做好审计工作记录，对审计中发现的问题应详细记录，并取得相关证据。审计工作记录应包括审计事项的名称、内容、审计过程、审计发现的问题及相关证据等。3.审计组在审计过程中应及时与被审计单位沟通，听取被审计单位的意见和解释。对审计中发现的问题，审计组应提出初步的审计意见和建议。（四）审计报告1.审计组实施审计后，应及时向内部审计机构提交审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.内部审计机构应对审计报告进行审核，征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告之日起10日内提出书面意见，逾期未提出意见的，视为无异议。3.内部审计机构应根据被审计单位的意见对审计报告进行修改完善，报应急管理厅主要负责人审批。审计报告经批准后，应及时送达被审计单位，并抄送有关部门。（五）审计处理1.被审计单位应根据审计报告的要求，及时整改审计发现的问题，并将整改情况书面报告应急管理厅。2.应急管理厅应加强对审计整改情况的跟踪检查，对整改不力的单位应进行督促和问责。3.对审计发现的违法违规问题，应急管理厅应按照有关法律法规的规定进行处理；涉嫌犯罪的，应移送司法机关依法追究刑事责任。四、审计内容（一）财务收支审计1.对应急管理厅及所属各单位的财务收支的真实性、合法性、完整性进行审计。审查财务收支是否符合国家有关法律法规和财务制度的规定，是否真实反映单位的财务状况和经营成果。2.检查财务收支的内部控制制度是否健全有效，是否存在漏洞和薄弱环节。（二）预算执行审计1.对应急管理厅及所属各单位的预算执行情况进行审计。审查预算编制是否科学合理，预算执行是否严格按照批复的预算进行，有无超预算支出、截留挪用预算资金等问题。2.检查预算调整是否符合规定的程序和要求，预算执行结果是否真实准确。（三）决算草案审计1.对应急管理厅及所属各单位的决算草案进行审计。审查决算草案编制是否符合国家有关法律法规和财务制度的规定，是否真实、准确、完整地反映单位的财务收支情况和资产负债状况。2.检查决算草案的编制是否经过必要的审核和批准程序，有无弄虚作假、隐瞒不报等问题。（四）专项资金审计1.对应急管理厅及所属各单位的专项资金使用情况进行审计。审查专项资金的设立、分配、使用是否符合国家有关规定和政策要求，是否专款专用，有无截留、挪用、挤占专项资金等问题。2.检查专项资金的使用效益，是否达到预期的目标和效果。（五）固定资产审计1.对应急管理厅及所属各单位的固定资产购置、使用、处置等情况进行审计。审查固定资产的购置是否按照规定的程序进行，是否纳入预算管理，有无超标准购置、闲置浪费等问题。2.检查固定资产的使用是否合理、有效，是否定期进行清查盘点，有无账实不符等问题。3.审查固定资产的处置是否符合规定的程序和要求，处置收入是否及时足额上缴。（六）内部控制审计1.对应急管理厅及所属各单位的内部控制制度的健全性和有效性进行审计。审查内部控制制度是否涵盖单位的各项业务活动和管理环节，是否存在内部控制缺陷。2.检查内部控制制度的执行情况，是否有效防范风险，提高管理效率。（七）经济责任审计1.对应急管理厅及所属各单位的主要负责人进行经济责任审计。审查主要负责人在任职期间履行经济责任的情况，包括财务收支管理、预算执行、专项资金使用、固定资产管理、内部控制等方面。2.评价主要负责人在任职期间的经济决策是否科学合理，是否存在重大经济决策失误和损失浪费等问题。3.界定主要负责人在任职期间应承担的经济责任，为组织人事部门考核任用干部提供参考依据。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种资料收集整理，交内部审计机构归档保管。审计资料包括审计通知书、审计方案、审计工作记录、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况报告等。（二）档案整理内部审计机构应按照档案管理的要求，对收集的审计资料进行分类整理、编号装订，建立审计档案目录。审计档案应做到内容完整、资料齐全、分类合理、装订整齐。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放于专门的档案柜中，确保档案的安全和完整。审计档案的保管期限应按照国家有关规定