承德医院内部控制制度

PAGE承德医院内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强承德医院的内部管理，规范医院各项经济活动，提高医院管理水平和风险防范能力，确保医院的可持续发展，依据国家相关法律法规和医疗卫生行业标准，特制定本内部控制制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于承德医院及其所属各部门、各科室。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和医疗卫生行业规范，确保医院各项活动合法合规。2.全面性原则：涵盖医院经济活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，实施重点控制。4.制衡性原则：通过合理设置岗位，明确职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。5.适应性原则：根据医院内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。二、预算管理（一）预算编制1.医院应按照国家有关规定，结合事业发展规划、年度工作计划和目标，科学合理地编制年度预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由各科室提出预算建议数，经财务部门审核、平衡后，报医院管理层审议通过。3.预算编制应充分考虑医院的收入、成本、资产、负债等因素，确保预算的准确性和可行性。（二）预算执行1.医院应严格执行经批准的年度预算，确保预算的严肃性。2.各科室应按照预算安排组织实施各项经济活动，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则，严格控制预算调整范围。2.因国家政策调整、市场环境变化、医院事业发展需要等原因确需调整预算的，应由相关科室提出申请，经财务部门审核、医院管理层审议通过后，报上级主管部门备案。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为医院管理层决策提供依据。2.医院应建立预算考核制度，对各科室预算执行情况进行考核评价，将考核结果与科室绩效挂钩，确保预算目标的实现。三、收入管理（一）收入核算1.医院应按照国家有关规定，准确核算各项收入，确保收入的真实性、完整性和准确性。2.各项收入应及时足额入账，不得截留、隐匿或转移。3.医院应建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息，便于查询和核对。（二）收费管理1.医院应严格执行物价政策，规范收费行为，严禁擅自提高收费标准、分解收费项目或重复收费。2.收费人员应经过专业培训，熟悉收费政策和流程，确保收费准确无误。3.医院应建立收费票据管理制度，加强对收费票据的领购、使用、保管和核销等环节的管理，防止票据丢失、被盗用或滥用。（三）退费管理1.医院应制定退费管理制度，明确退费的条件、流程和审批权限。2.退费必须经过严格审核，由相关科室负责人签字确认后，报财务部门审核办理。3.退费应使用原收费票据，并注明退费原因和金额，确保退费记录清晰可查。四、支出管理（一）支出审批1.医院应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。3.审批人员应严格按照审批权限进行审批，不得越权审批或违规审批。（二）支出核算1.医院应按照国家有关规定，准确核算各项支出，确保支出的合理性、合规性和真实性。2.各项支出应按照规定的会计科目进行核算，不得混淆或随意列支。3.医院应建立支出台账，详细记录支出的用途、金额、时间等信息，便于查询和核对。（三）成本控制1.医院应加强成本管理，建立成本核算制度，定期进行成本分析和控制。2.各科室应严格控制成本支出，降低医疗成本，提高经济效益。3.医院应优化资源配置，提高资产使用效率，减少不必要的浪费和损失。五、资产管理（一）货币资金管理1.医院应建立健全货币资金管理制度，加强对现金、银行存款等货币资金的管理。2.货币资金的收付应严格按照规定的程序进行，确保资金安全。3.财务部门应定期对货币资金进行盘点和核对，确保账实相符。（二）固定资产管理1.医院应建立固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。2.固定资产的购置应按照规定的程序进行审批，确保资产的必要性和合理性。3.固定资产应定期进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产的处置应按照规定的程序进行审批，确保资产处置的合法性和合规性。（三）库存物资管理1.医院应建立库存物资管理制度，加强对药品、卫生材料、低值易耗品等库存物资的管理。2.库存物资的采购应按照规定的程序进行审批，确保物资的质量和供应。3.库存物资应定期进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的库存物资应及时查明原因，按照规定进行处理。4.库存物资的发出应按照规定的计价方法进行核算，确保成本核算的准确性。六、建设项目管理（一）项目立项1.医院建设项目应按照国家有关规定，进行可行性研究和论证，确保项目的必要性和可行性。2.项目立项应经过医院管理层审议通过，并报上级主管部门备案。（二）项目招标1.医院建设项目应按照国家有关规定，进行招标采购，确保项目的质量和进度。2.招标采购应严格按照规定的程序进行，确保招标过程的公开、公平、公正。3.医院应建立招标采购档案管理制度，加强对招标采购文件的保管和归档。（三）项目建设1.医院建设项目应按照批准的设计文件和施工图纸进行施工，确保项目的质量和进度。2.项目建设过程中应加强对工程质量、安全、进度等方面的管理，及时解决项目建设中出现的问题。3.医院应建立项目建设资金管理制度，加强对项目建设资金的管理和监督，确保资金使用的合理性和合规性。（四）项目验收1.医院建设项目竣工后，应按照国家有关规定进行验收，确保项目达到设计要求和使用功能。2.验收合格的项目应及时办理资产交付手续，纳入医院固定资产管理。七、合同管理（一）合同签订1.医院对外签订合同应按照规定的程序进行审批，确保合同的合法性和合规性。2.合同签订前应进行充分的调查和论证，明确双方的权利和义务。3.合同文本应符合国家法律法规和行业标准的要求，条款清晰、明确，避免歧义。（二）合同履行1.医院应严格按照合同约定履行义务，确保合同的顺利履行。2.合同履行过程中如发生变更或解除等情况，应按照规定的程序进行审批，并及时通知对方。3.医院应建立合同履行监督检查制度，加强对合同履行情况的监督和检查，及时发现问题并提出改进措施。（三）合同结算1.合同结算应按照合同约定进行，确保结算的准确性和及时性。2.结算过程中应严格审核相关凭证和资料，确保结算的合法性和合规性。3.医院应建立合同结算档案管理制度，加强对合同结算资料的保管和归档。（四）合同纠纷处理1.医院在合同履行过程中如发生纠纷，应及时采取措施进行处理，维护医院的合法权益。2.纠纷处理应遵循合法、公正、合理的原则，通过协商、调解、仲裁或诉讼等方式解决。3.医院应建立合同纠纷处理档案管理制度，加强对合同纠纷处理资料的保管和归档。八、内部监督（一）监督机构医院应设立独立的内部审计机构或配备专职的内部审计人员，负责对医院内部控制制度的执行情况进行监督检查。（二）监督内容1.内部审计机构应定期对医院预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等内部控制制度的执行情况进行审计监督，及时发现问题并提出改进建议。2.内部审计机构应加强对医院财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计监督，确保医院经济活动