库存现金内部制度

PAGE库存现金内部制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司库存现金的管理，确保库存现金的安全、完整，提高资金使用效率，防范资金风险，保证公司财务活动的正常进行，依据国家相关法律法规及公司实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各分公司、子公司的库存现金管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关现金管理的法律法规和规章制度，确保公司现金收支活动合法合规。2.安全性原则：采取有效措施确保库存现金的安全，防止现金被盗、挪用、丢失等情况发生。3.准确性原则：现金收付业务应当准确记录，保证账实相符，财务数据真实可靠。4.效率性原则：在确保资金安全的前提下，合理安排现金收支，提高资金使用效率，满足公司正常运营的资金需求。二、库存现金的限额管理（一）限额核定1.公司根据日常现金开支的需要，结合实际情况，由财务部门会同相关业务部门，提出库存现金限额申请，报公司管理层审批。2.库存现金限额一般按照公司35天的日常零星开支所需现金量进行核定。对于交通不便、偏远地区的分公司或子公司，可适当放宽至515天的日常零星开支所需现金量。3.日常零星开支包括职工工资、津贴、奖金、各种劳保、福利费用以及出差人员必须随身携带的差旅费等现金支出。（二）限额调整1.当公司业务发生重大变化，如经营规模扩大、业务范围拓展、现金收支频率显著增加或减少等情况时，财务部门应及时重新评估库存现金限额，并提出调整申请，报公司管理层审批。2.因季节性等特殊原因需要调整库存现金限额的，由财务部门提出申请，经公司管理层批准后进行调整。（三）限额执行1.公司各部门应严格按照核定的库存现金限额控制现金库存，不得超限额留存现金。如有特殊情况需要超限额留存现金的，必须提前向财务部门提出申请，说明原因和预计留存时间，经财务部门负责人审核，报公司管理层批准后方可留存。2.财务部门应定期对库存现金进行清查盘点，确保库存现金余额不超过核定限额。如发现库存现金超过限额，应及时查明原因，并采取相应措施进行处理。三、现金收支管理（一）现金收入管理1.收款范围公司销售商品、提供劳务等经营活动取得的现金收入。从银行提取的现金。职工交回的差旅费剩余款、备用金退回款等。其他零星现金收入，如废旧物资变卖收入等。2.收款流程业务人员收取现金时，应开具合法有效的收款凭证，如发票、收据等，并在收款凭证上注明收款日期、款项来源、金额等信息。收款人员收取现金后，应及时将现金送交财务部门。送交现金时，应填写现金交款单，注明交款日期、交款人、款项来源、金额等信息，并与收款凭证一并交财务部门出纳人员。财务部门出纳人员收到现金后，应认真核对现金交款单与收款凭证的内容是否一致，现金金额是否相符。核对无误后，在现金交款单上加盖“现金收讫”章，并将现金存入银行。同时，出纳人员应根据收款凭证及时登记现金日记账。（二）现金支出管理1.支出范围职工工资、津贴、奖金、各种劳保、福利费用等。出差人员必须随身携带的差旅费。结算起点（1000元）以下的零星支出。其他按照国家规定和公司制度可以使用现金支付的支出。2.支出审批公司各项现金支出必须经过严格的审批程序。一般情况下，由业务部门提出申请，填写费用报销单或借款单，注明支出事由、金额、预计支付时间等信息，并经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核人员应认真审核费用报销单或借款单的内容是否真实、合法、合规，支出金额是否合理，相关审批手续是否齐全等。审核无误后，报财务部门负责人审批。财务部门负责人审批通过后，再报公司管理层审批。对于重大现金支出，还需经过公司董事会或其他相关决策机构的审批。3.支出流程：经审批同意的现金支出，由财务部门出纳人员根据审批后的费用报销单或借款单支付现金。支付现金时，出纳人员应认真核对收款人姓名、金额等信息，确保支付准确无误。支付完毕后，在费用报销单或借款单上加盖“现金付讫”章，并及时登记现金日记账。同时，出纳人员应将相关凭证交财务部门会计人员进行账务处理。（三）现金收支的内部控制1.岗位分离：公司应建立现金收支业务的岗位责任制，明确相关部门和人员的职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。现金收支业务的不相容岗位包括：现金收付与记账岗位分离。现金保管与现金盘点岗位分离。审批人员与经办人员岗位分离。2.授权审批：公司应建立严格的现金收支授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批程序。未经授权的人员不得办理现金收支业务。3.凭证与记录：公司应加强现金收支凭证和记录的管理，确保现金收支业务有完整、准确的记录。现金收支凭证应连续编号，按顺序使用，不得跳号、重号。同时，应定期对现金收支记录进行核对和清理，保证账账相符、账实相符。4.监督检查：公司应定期对现金收支业务进行内部审计和监督检查，及时发现和纠正存在的问题。财务部门应定期对库存现金进行清查盘点，确保库存现金的安全和完整。审计部门应不定期对现金收支业务进行专项审计，检查现金收支业务的合法性、合规性和内部控制制度的执行情况。四、库存现金的保管（一）保管地点1.公司库存现金应存放在专门的保险柜内，保险柜应放置在安全、隐蔽的地方，如财务办公室的专用保险柜存放区域。2.保险柜应具备防火、防盗、防潮、防虫等功能，确保现金的安全存放。（二）保管人员1.库存现金保管人员应由财务部门指定专人担任，保管人员应具备良好的职业道德和责任心，熟悉现金管理业务。2.保管人员应严格遵守现金保管制度，不得擅自将库存现金交他人保管，不得在保险柜内存放私人财物或其他无关物品。（三）保管要求1.库存现金应按照币种、面值分别存放，摆放整齐，便于清点和核对。2.保险柜应随时保持锁闭状态，钥匙应由保管人员妥善保管，不得随意转借他人。如因特殊原因需要临时委托他人代管保险柜钥匙的，必须经过财务部门负责人批准，并办理相关交接手续。3.保管人员应定期对库存现金进行清点核对，确保账实相符。每日营业终了，应将当日现金收支情况进行汇总核对，编制现金日报表，并与现金日记账进行核对。每月末，应进行一次全面的库存现金清查盘点，编制库存现金盘点表，由财务部门负责人、审计人员等共同参与盘点，并签字确认。如发现账实不符，应及时查明原因，并按照规定进行处理。五、库存现金的清查盘点（一）清查盘点的组织1.公司应建立库存现金清查盘点制度，定期对库存现金进行清查盘点。清查盘点工作由财务部门负责组织实施，财务部门负责人为清查盘点工作的第一责任人。2.清查盘点时，应成立清查小组，清查小组由财务部门人员、审计人员等组成，必要时可邀请公司其他相关部门人员参与。清查小组应明确分工，各司其职，确保清查盘点工作的顺利进行。（二）清查盘点的时间1.每日营业终了，出纳人员应自行对库存现金进行清点核对，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行处理。2.每月末，财务部门应组织一次全面的库存现金清查盘点，编制库存现金盘点表。3.在特殊情况下，如公司发生重大财务事项、更换现金保管人员、遭受自然灾害等，应及时对库存现金进行清查盘点，确保库存现金的安全和完整。（三）清查盘点的方法1.清查盘点库存现金时，应采用实地盘点法，即对保险柜内的现金进行逐一清点核对。清查人员应在现场监督，确保清查过程的真实性和准确性。2.清查盘点时，应核对现金的币种、面值、数量和金额，检查现金的外观是否完好，有无破损、假钞等情况。同时，应核对现金日记账与现金收付凭证，检查现金收支业务的记录是否完整、准确。3.清查盘点结束后，清查人员应根据清查结果编制库存现金盘点表，注明清查日期、实际库存现金金额、账存金额、差异金额及原因等信息。库存现金盘点表应由清查人员、财务部门负责人、审计人员等共同签字确认。（四）清查盘点结果的处理1.如清查盘点结果账实相符，清查小组应在库存现金盘点表上签字确认，并将盘点表存档保管。2.如清查盘点结果账实不符，应及时查明原因，并按照以下规定进行处理：如属于记账错误，应及时更正会计记录，确保账实相符。如属于现金收付业务中的差错，应查明责任人，并根据公司相关规定进行处理。如发现现金短缺或溢余，应及时报告财务部门负责人和公司管理层。对于现金短缺，应查明原因，追究相关人员的责任。如无法查明原因，经批准后，按照规定进行账务处理。对于现金溢余，应查明原因，如属于应支付给其他单位或个人的款项，应及时支付；如无法查明原因，经批准后，作为营业外收入处理。六、现金业务的核算与报告（一）核算要求1.公司应按照国家统一的会计制度和会计准则进行现金业务的核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.财务部门应设置现金日记账，按照现金收付业务发生的先后顺序逐笔登记，每日终了，应结出当日现金余额，并与实际库存现金进行核对，确保账实相符。3.现金日记账应采用订本式账簿，不得随意更换账页或撕毁账页。记账人员应按照规定的记账方法和要求进行记账，不得漏记、重记、错记。（二）报告制度1.财务部门应定期编制现金流量表，反映公司一定时期内现金的流入、流出情况及现金净流量。现金流量表应按照规定的格式和内容编制，数据准确、内容完整。2.财务部门应定期向公司管理层报送现金收支情况报告，报告内容应包括现金收入、支出的金额、主要来源和用途、库存现金余额、现金收支的趋势分析等信息。报告应及时、准确，为公司管理层决策提供依据。3.公司