徐汇区财政内部控制制度

PAGE徐汇区财政内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强徐汇区财政管理，规范财政资金运行，提高财政资金使用效益，防范财政风险，确保财政工作合法合规、安全有序进行，依据国家相关法律法规和财政管理规定，结合本区实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于徐汇区财政局机关各部门、所属事业单位以及涉及财政资金管理和使用的相关业务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财政政策规定，确保财政管理活动合法合规。2.全面性原则：涵盖财政资金筹集、分配、使用、监督等各个环节，不留管理死角。3.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限、规范业务流程，实现决策权、执行权和监督权相互分离、相互制约。4.适应性原则：根据财政管理形势和业务发展变化，及时调整和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、组织架构与职责分工（一）组织架构徐汇区财政局设立内部控制委员会（以下简称“内控委”）作为内部控制的决策机构，内控委主任由财政局局长担任，成员包括副局长及相关科室负责人。内控委下设办公室，负责内部控制日常工作的组织协调和具体实施，办公室设在财政局财务科。同时，各业务科室按照职责分工，负责本业务领域的内部控制工作。（二）职责分工1.内控委职责研究制定内部控制政策、制度和办法，审定内部控制工作规划和年度计划。审议重大财政政策、项目预算安排、资金分配等事项的内部控制情况。协调解决内部控制工作中的重大问题，对内部控制工作进行监督和指导。其他需要内控委决策的重要事项。2.内控委办公室职责负责起草内部控制制度、办法和操作规程，拟订内部控制工作规划和年度计划，报内控委审定后组织实施。组织开展内部控制的日常检查、风险评估、专项审计等工作，对发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。收集、整理、分析内部控制相关信息，定期向内控委报告内部控制工作情况。协调各业务科室之间的内部控制工作，指导和督促各业务科室建立健全内部控制机制。组织开展内部控制培训和宣传工作，提高财政干部的内部控制意识和业务水平。其他与内部控制日常工作相关的事项。3.业务科室职责负责本科室业务范围内内部控制制度的具体执行，按照规定的流程和要求办理各项财政业务。对本科室业务活动进行风险识别、评估和控制，及时发现和纠正存在的问题，防范业务风险。配合内控委办公室开展内部控制检查、审计等工作，提供相关资料和信息，落实整改要求。定期向内控委办公室报告本科室内部控制工作情况，提出改进内部控制的意见和建议。三、风险评估与应对（一）风险评估机制建立健全财政风险评估机制，定期对财政管理活动进行风险识别、评估和分析。风险评估应涵盖预算编制、预算执行、资金分配、政府采购、资产管理、债务管理等各个方面。评估内容包括政策风险、法律风险、操作风险、廉政风险等。通过风险评估，确定风险等级，为风险应对提供依据。（二）风险应对策略根据风险评估结果，采取相应的风险应对策略。对于低风险事项，可采取常规管理措施进行监控；对于中等风险事项，应制定针对性的控制措施，加强管理和监督；对于高风险事项，要实施重点监控，及时采取有效措施进行化解。风险应对策略包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等。（三）风险监控与预警建立风险监控和预警机制，对财政管理活动进行实时监控。通过设定关键风险指标，及时发现风险变化情况。当风险指标超过设定阈值时，发出预警信号，提示相关部门采取应对措施。同时，定期对风险监控和预警情况进行分析总结，评估风险应对效果，不断完善风险评估和应对机制。四、预算管理内部控制（一）预算编制环节1.建立科学合理的预算编制流程，明确各部门在预算编制中的职责分工。业务科室负责提出本部门预算需求，财务科负责审核汇总，预算科负责综合平衡和编制全区预算草案。2.加强预算编制的基础工作，提高预算数据的准确性和完整性。各部门应认真核实各项收支数据，提供真实可靠的基础资料。财务科要对预算数据进行严格审核，确保数据质量。3.引入绩效理念，将绩效目标纳入预算编制体系。各部门在编制预算时，应明确项目绩效目标，预算科要对绩效目标进行审核和评估，提高预算资金使用效益。（二）预算执行环节1.严格执行预算批复，按照预算安排组织资金支出。业务科室应根据预算批复，合理安排资金使用进度，确保预算执行的均衡性和严肃性。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报。财务科要实时监控预算执行进度，及时发现和解决执行过程中存在的问题。对于预算执行偏差较大的项目，要查明原因，采取有效措施进行纠正。3.加强预算调整管理，严格控制预算调整事项。确需调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批，确保预算调整的必要性和合理性。（三）预算绩效管理环节1.建立健全预算绩效管理制度，明确绩效目标设定、绩效监控、绩效评价、结果应用等环节的工作要求和流程。2.开展绩效目标申报和审核工作，确保绩效目标科学合理、明确具体、可衡量。各部门在申报预算时，应同步申报绩效目标，预算科要对绩效目标进行审核，不符合要求的不予批复。3.加强绩效监控和评价工作，定期对预算项目的绩效目标完成情况进行跟踪监控和评价。业务科室负责本部门项目的绩效监控，财务科和预算科负责组织实施全区预算项目的绩效评价。评价结果要作为预算安排、政策调整和项目管理的重要依据。五、资金管理内部控制（一）资金收支管理1.规范财政资金收支流程，严格执行收支两条线管理规定。收入要及时足额缴库，支出要按照预算和规定的程序办理。2.加强资金账户管理，严格控制账户开设和使用。按照规定开设财政资金专户，对专户资金进行严格监管，确保资金安全。3.建立资金收支审核制度，对每一笔资金收支业务进行严格审核。审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性，审批手续的合规性等。（二）专项资金管理1.完善专项资金管理制度，明确专项资金的设立、分配、使用、监督等环节的管理要求。专项资金应专款专用，不得截留、挪用。2.加强专项资金项目申报和审核工作，确保项目申报的真实性和可行性。业务科室负责组织项目申报，财务科和相关业务科室共同对申报项目进行审核。3.严格专项资金使用管理，按照项目实施进度和合同约定拨付资金。项目实施单位要严格按照规定使用专项资金，不得擅自改变资金用途。财务科要对专项资金使用情况进行跟踪检查，确保资金使用效益。（三）财政资金支付管理1.规范财政资金支付方式，严格按照国库集中支付制度的要求办理资金支付业务。财政直接支付和财政授权支付要严格执行相关规定，确保资金支付安全、准确、及时。2.加强财政资金支付审核，对支付凭证、支付申请等进行严格审核。审核内容包括支付依据的合规性、支付金额的准确性、收款人信息的真实性等。3.建立财政资金支付风险防控机制，防范资金支付过程中的风险。加强对代理银行的监督管理，确保资金支付渠道安全畅通。六、政府采购内部控制（一）采购预算编制1.业务科室根据工作需要和实际情况，编制政府采购预算。采购预算应明确采购项目、采购数量、采购金额、采购方式等内容。2.财务科对采购预算进行审核，确保采购预算与部门预算相衔接，采购资金来源合法合规。3.预算科将采购预算纳入全区预算草案，按照规定程序进行审批。（二）采购计划制定1.业务科室根据采购预算和实际工作进度，制定政府采购计划。采购计划应包括采购项目的具体要求、采购时间安排、采购组织形式等内容。2.采购科对采购计划进行审核，审核采购项目的合规性、采购方式的合理性、采购时间的可行性等。3.采购计划经审核通过后，报内控委办公室备案。（三）采购执行1.按照政府采购法律法规和相关规定，组织实施政府采购活动。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等，应根据项目特点和要求选择合适的采购方式。2.加强采购过程管理，严格按照采购程序进行操作。采购文件的编制、发布、评审等环节要规范透明，确保采购活动公平公正。3.建立采购合同管理制度，加强对采购合同的签订、履行、验收等环节的管理。采购合同应明确双方的权利义务，确保合同的有效执行。（四）采购监督1.成立政府采购监督小组，对政府采购活动进行全程监督。监督小组由纪检监察、财务、审计等部门人员组成，负责监督采购程序的合规性、采购结果的公正性等。2.加强对采购代理机构的管理和监督，确保其依法依规开展采购代理业务。采购代理机构应定期向财政部门报送采购业务情况。3.建立政府采购投诉处理机制，及时处理供应商的投诉事项。对于投诉反映的问题，要认真调查核实，依法依规作出处理决定。七、资产管理内部控制（一）资产配置管理1.制定资产配置标准，明确各类资产的配置数量、规格、价值等要求。各部门应按照资产配置标准申请配置资产，不得超标准配置。2.业务科室根据工作需要和资产状况，提出资产配置申请。财务科对资产配置申请进行审核，审核资产配置的必要性、合理性和资金来源等。3.资产配置申请经审核通过后，报内控委办公室审批。审批通过后，按照规定程序进行资产采购或调剂。（二）资产使用管理1.建立资产使用管理制度，明确资产使用部门的职责和权限。资产使用部门应合理使用资产，确保资产安全完整，提高资产使用效益。2.加强资产日常管理，建立资产台账，对资产的购置、领用、使用、维修、处置等情况进行详细记录。定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。3.规范资产出租出借和对外投资管理，严格按照规定程序进行审批。资产出租出借和对外投资应签订合同，明确双方的权利义务，确保资产收益安全。（三）资产处置管理1.制定资产处置办法，明确资产处置的范围、方式、程序等要求。资产处置方式包括出售、出让、转让、报废、报损等。2.业务科室提出资产处置申请，说明资产处置的原因、方式、处置价格等。财务科对资产处置申请进行审核，审核资产处置的合规性、处置价格的合理性等。3.资产处置申请经审核通过后，报内控委办公室审批。审批通过后，按照规定程序进行资产处置。资产处置收入应及时足额上缴国库。八、债务管理内部控制（一）债务规模控制1.建立债务规模控制机制，根据本区经济社会发展状况和财政承受能力，合理确定债务规模和结构。2.加强债务风险监测和预警，设定债务风险指标，如债务率、偿债率等。当债务风险指标超过预警值时，及时采取措施进行控制。3.严格控制新增债务，确需举借债务的，应按照规定程序进行申报和审批，确保债务资金用于公益性项目建设，不得用于经常性支出。（二）债务资金管理1.规范债务资金筹集和使用管理，严格按照债务资金用途使用资金，不得擅自改变资金用途。2.加强债务资金支付审核，确保债务资金支付合规、准确、及时。建立债务资金台账，对债务资金的收支情况进行详细记录。3.做好债务利息支付和本金偿还工作，按时足额支付债务利息，确保不发生债务违约事件。合理安排偿债资金来源，制定偿债计划，确保债务本金按时偿还。（三）债务信息管理1.建立健全债务信息管理制度，及时、准确、完整地收集和记录债务信息。债务信息包括债务规模、债务结构、债务资金使用情况、偿债情况等。2.定期向上级财政部门和区政府报告债务情况，为决策提供准确的信息支持。同时，加强债务信息公开，接受社会监督。九、监督检查与评价（一）内部监督检查1.内控委办公室定期组织开展内部控制检查工作，对各业务科室内部控制制度的执行情况进行检查。检查内容包括制度建设、流程执行、风险防控、问题整改等方面。2.各业务科室应定期开展自查自纠工作，对本科室内部控制情况进行全面梳理，及时发现和纠正存在的问题。自查报告应报内控委办公室备案。3.加强对重点领域和关键环节的监督检查，如预算执行、资金管理、政府采购、资产管理等。对发现的问题，要及时下达整改通知书，要求相关部门限期整改。（二）外部审计监督1.积极配合审计部门开展审计工作，主动提供相关资料和信息。审计部门对财政管理活动进行审计监督，提出审计意见和建议。2.根据审计意见和建议，及时进行整改落实。对审计发现的问题，要深入分析原因，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，确保整改到位。3.将审计结果作为完善内部控制制度、加强财政管理的重要依据。针对审计发现的普遍性问题，及时修订和完善相关制度和流程，堵塞管理漏洞。（三）内部控制评价1.定期开展内部控制评价工作，对内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行全面评价。评价内容包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、内部监督等要素。2.内部控制评价可采取自我评价、内部审计评价、外部评价等方式进行。评价结果应形成评价报告，报内控委审议。3.根据内部控制评价结果，总结经验教训，针对存在的问题，提出改进措施和建议，不断完善内部控制制度，提高内部控制水平。十、信息与沟通（一）信息系统建设1.加强财政信息系统建设，建立涵盖预算管理、资金管理、资产管理、债务管理等业务的一体化信息平台。信息系统应具备数据采集、存储、分析、预警等功能，为内部控制提供技术支持。2.确保信息系统的安全性和稳定性，采取有效的安全防护措施，防止信息泄露、篡改和丢失。定期对信息系统进行维护和升级，保障系统正常运行。3.加强信