市级部门内部控制制度

PAGE市级部门内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强市级部门内部管理，规范各项经济活动，提高财政资金使用效益，防范财务风险，确保市级部门各项工作合法、合规、有序开展，依据国家相关法律法规和行业标准，结合本部门实际情况，制定本内部控制制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》以及其他相关法律法规和规范性文件制定。（三）适用范围本制度适用于市级部门机关及所属各单位。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和政策要求，确保各项经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖市级部门所有经济活动和业务流程，实现全过程、全方位控制。3.制衡性原则：在部门内部建立健全决策、执行、监督相互制约、相互监督的机制，确保权力运行规范有序。4.适应性原则：根据国家法律法规和政策变化以及部门实际情况，适时调整和完善内部控制制度。5.成本效益原则：在实施内部控制过程中，权衡控制成本与控制效益，以合理的控制成本实现最佳的控制效果。二、风险评估（一）风险识别1.外部风险政策风险：国家政策调整可能对市级部门的业务活动和资金安排产生影响。市场风险：涉及市场竞争、物价波动等因素可能给部门带来经济损失。社会风险：社会舆论、公众关注度等可能引发的风险，如重大事件处理不当引发社会负面评价。2.内部风险管理风险：部门内部管理制度不完善、流程不规范，可能导致工作效率低下、决策失误等问题。财务风险：预算编制不准确、资金使用不合理、财务核算不规范等可能引发财务风险。廉政风险：在项目审批、资金分配、采购招标等环节存在的权力寻租、贪污腐败等风险。（二）风险评估1.成立风险评估小组，由财务、审计、业务骨干等人员组成。2.采用定性与定量相结合的方法，对识别出的风险进行评估，确定风险发生的可能性和影响程度。3.根据风险评估结果，对风险进行排序，确定重点关注的风险领域和风险点。（三）风险应对1.风险规避：对于风险发生可能性高且影响程度大的风险，采取停止相关业务活动等措施予以规避。2.风险降低：通过优化业务流程、加强内部控制等方式，降低风险发生的可能性和影响程度。3.风险分担：对于部分风险，可通过购买保险、签订合同等方式，将风险转移给其他方。4.风险承受：对于风险发生可能性低且影响程度小的风险，可采取风险承受的策略。三、预算管理（一）预算编制1.遵循“二上二下”的预算编制程序，即市级部门提出预算建议数（一上），财政部门下达预算控制数（一下），市级部门根据预算控制数编制正式预算草案（二上），财政部门批复预算（二下）。2.预算编制要充分考虑部门职责、事业发展规划、年度工作任务等因素，确保预算编制科学合理、准确完整。3.加强与财政部门的沟通协调，及时了解财政政策和资金安排情况，提高预算编制的准确性和可执行性。（二）预算执行1.严格按照批复的预算执行，不得擅自调整预算。确需调整预算的，要按照规定程序报经财政部门批准。2.建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.加强预算支出管理，严格执行财经纪律，确保资金使用合法合规、安全高效。（三）预算调整1.因国家政策调整、事业发展需要等原因确需调整预算的，市级部门应提出预算调整申请，说明调整的原因、项目、金额等。2.预算调整申请经财政部门审核后，报市政府批准。市政府批准后，财政部门下达预算调整通知，市级部门按照调整后的预算执行。（四）预算绩效管理1.建立健全预算绩效管理制度，对预算资金的使用效益进行全过程绩效管理。2.在预算编制环节，要设定明确的绩效目标；在预算执行环节，要加强绩效监控；在预算执行结束后，要开展绩效评价。3.绩效评价结果作为预算安排、政策调整的重要依据，对绩效好的项目给予奖励，对绩效差的项目进行整改或削减预算。四、收支管理（一）收入管理1.加强对各项收入的管理，确保收入合法合规、及时足额入账。2.严格执行国家收费政策，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。3.建立健全收入台账，详细记录收入项目、金额、来源、缴库等情况，定期进行核对和分析。（二）支出管理1.严格执行国家财经纪律和财务制度，规范支出审批程序，确保支出合法合规、真实有效。2.按照支出功能分类和经济分类科目进行核算，不得随意变更支出用途。3.加强对人员经费、公用经费、项目经费等各类支出的管理，严格控制“三公”经费等一般性支出。（三）票据管理1.建立健全票据管理制度，加强对各类票据的购买、保管、使用、核销等环节的管理。2.严格按照规定使用票据，不得转借、转让、代开票据，不得使用非法票据。3.定期对票据使用情况进行检查和清理，确保票据使用规范、安全。五、政府采购管理（一）采购预算编制1.按照政府采购相关规定，结合部门实际需求和预算安排，编制政府采购预算。2.政府采购预算要明确采购项目、采购金额、采购方式等内容，确保采购预算准确完整。（二）采购实施1.根据政府采购预算和采购计划，按照规定的采购方式组织实施采购活动。2.在采购过程中，要严格遵守政府采购程序，确保采购活动公开、公平、公正。3.加强对采购合同的管理，严格按照合同约定履行义务，确保采购项目顺利实施。（三）采购验收1.采购项目完成后，要及时组织验收。验收人员要按照采购合同和相关标准进行验收，确保采购项目质量符合要求。2.验收合格后，要出具验收报告。验收报告要包括采购项目名称、规格型号、数量、质量、验收结论等内容。六、资产管理（一）资产配置1.根据部门职责和工作需要，按照规定的标准和程序进行资产配置。2.资产配置要充分考虑资产的使用效益，避免重复配置和闲置浪费。（二）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责权限。2.加强对资产的日常管理，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。3.规范资产使用行为，不得擅自将资产对外出租、出借、处置等。（三）资产处置1.按照规定的程序和权限进行资产处置，确保资产处置合法合规。2.资产处置要遵循公开、公平、公正的原则，通过拍卖、招投标等方式进行，确保资产处置价值最大化。3.资产处置收入要按照规定及时足额上缴国库。七、建设项目管理（一）项目立项1.建设项目立项要符合国家法律法规和政策要求，符合部门事业发展规划和实际需要。2.项目立项前要进行充分调研和论证，编制项目可行性研究报告，明确项目建设的必要性、可行性、建设内容、投资估算等。（二）项目实施1.项目实施要严格按照批准的项目可行性研究报告和初步设计进行，不得擅自变更项目建设内容、规模、标准等。2.建立健全项目建设管理制度，加强对项目建设全过程的管理，包括工程质量、进度、安全、资金等方面的管理。3.加强对项目建设合同的管理，严格按照合同约定履行义务，确保项目建设顺利实施。（三）项目验收1.项目完成后，要及时组织验收。验收人员要按照项目可行性研究报告、初步设计和相关标准进行验收，确保项目建设质量符合要求。2.验收合格后，要出具验收报告。验收报告要包括项目名称、建设内容、投资完成情况、质量情况、验收结论等内容。八、合同管理（一）合同签订1.签订合同要遵循合法合规、平等自愿、公平公正的原则。2.合同文本要明确双方的权利义务、合同标的、数量、质量、价款、履行期限地点方式、违约责任等内容，确保合同条款完整、准确、清晰。3.签订合同前要进行合法性审查，确保合同符合法律法规和政策要求。（二）合同履行1.合同签订后，双方要严格按照合同约定履行义务，确保合同顺利履行。2.加强对合同履行情况的跟踪和监控，及时发现和解决合同履行中存在的问题。3.如遇合同变更、解除等情况，要按照规定程序办理相关手续，并签订补充协议或解除合同协议。（三）合同归档1.合同签订后，要及时将合同文本及相关资料进行归档管理。2.合同档案要妥善保管，确保合同档案完整、安全，便于查阅和使用。九、监督检查（一）内部监督1.建立健全内部监督机制，定期对部门内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.内部监督检查可采用日常检查、专项检查、审计监督等方式进行。3.对监督检查中发现的问题，要及时提出整改意见，督促相关部门和人员进行整改。（二）外部监督1.主动接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合相关部门开展工作。2.对外部监督检查中提出的意见和建议，要认真落实整改，及时反馈整改情况。十、信息与沟通（一）信息系统建设1.加强部门信息系统建设，建立健全涵盖预算管理、收支管理、资产管理、采购管理等业务的信息系统。2.信息系统要具备数据采集、存储、分析、查询等功能，实现信息共享和业务协同。（二）信息传递与沟通1.建立健全信息