工商局内部审计制度

PAGE工商局内部审计制度一、总则（一）制定目的为了加强工商局内部管理，规范内部审计工作，防范风险，提高财政资金使用效益，保障工商行政管理工作的顺利开展，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等法律法规，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于工商局机关各部门及所属事业单位。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，客观公正地反映审计事项，不偏不倚地作出审计评价和结论。3.权威性原则：内部审计机构依法开展的审计工作，具有一定的权威性，被审计单位和人员应积极配合，不得拒绝、阻碍审计工作。4.效益性原则：通过审计监督，促进提高财政资金使用效益和工作效率，实现资源的优化配置。二、内部审计机构和人员（一）机构设置工商局设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的审计人员。内部审计机构在局长的领导下开展工作，向局长负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备审计、会计、经济、法律等相关专业知识和技能，熟悉工商行政管理业务。内部审计机构应定期对审计人员进行培训，提高审计人员的业务素质和职业道德水平。（三）职责权限1.职责对本局及所属事业单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对本局及所属事业单位的预算执行情况、决算草案进行审计。对本局及所属事业单位的基本建设项目、修缮工程项目等进行审计。对本局及所属事业单位的经济责任履行情况进行审计。对本局及所属事业单位的内部控制制度的健全性、有效性进行评价。对本局及所属事业单位的重大经济决策、重要经济合同等进行审计。对本局及所属事业单位的专项资金、基金等的管理和使用情况进行审计。协助外部审计机构对本局及所属事业单位进行审计。承办局长交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算草案、会计报表等有关资料。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经局长批准，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料，经局长批准，予以暂时封存。提出改进管理、提高效益的建议以及纠正、处理违法违规行为的意见。对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据本局年度工作计划和上级审计机关的要求，结合实际情况，制定年度审计工作计划，报局长批准后组织实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目、审计内容、审计时间、审计人员等。（二）审计准备1.根据审计项目，成立审计组，指定审计组长。审计组应编制审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤等。2.审计组应在实施审计前3日，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间、审计组人员名单等内容。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案实施审计，通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，取得证明材料。2.审计人员应如实记录审计工作过程，编制审计工作底稿。审计工作底稿应包括审计项目名称、审计事项、审计过程、审计证据、审计结论等内容。（四）审计报告1.审计组应在审计实施结束后，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计组应将审计报告征求被审计单位意见，被审计单位应在收到审计报告之日起10日内，将书面意见反馈审计组。被审计单位对审计报告有异议的，审计组应进一步核实，根据核实情况对审计报告进行修改。3.审计组应将审计报告连同被审计单位的书面意见一并报送内部审计机构。内部审计机构应进行审核，提出审核意见，报局长审批。（五）审计决定1.局长应根据审计报告和审核意见，作出审计决定。审计决定应包括审计结论、处理意见、整改要求等内容。2.审计决定应送达被审计单位，被审计单位应按照审计决定的要求进行整改，并在规定的期限内将整改情况书面报告内部审计机构。（六）审计档案1.审计组应在审计项目结束后，及时整理审计资料，建立审计档案。审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计报告、审计决定、被审计单位的书面意见等资料。2.审计档案应按照档案管理的有关规定进行保管，保管期限为[X]年。四、审计内容（一）财务收支审计1.审查财务收支的真实性、合法性、完整性。2.审查财务管理制度的执行情况。3.审查预算编制的合理性、执行的严肃性。4.审查决算的真实性、准确性。（二）经济责任审计1.对本局及所属事业单位领导干部的经济责任履行情况进行审计。2.审查领导干部在任职期间的财务收支、经济活动、内部控制等情况。3.评价领导干部的经济责任履行情况，提出审计意见和建议。（三）专项资金审计1.对本局及所属事业单位的专项资金、基金等的管理和使用情况进行审计。2.审查专项资金、基金的设立、使用、效益等情况。3.检查专项资金、基金的管理制度执行情况。（四）基本建设项目审计1.对本局及所属事业单位的基本建设项目、修缮工程项目等进行审计。2.审查项目的立项、可行性研究、设计、招投标、合同签订、施工、竣工验收等环节的合规性。3.检查项目的资金来源、使用、效益等情况。（五）内部控制审计1.对本局及所属事业单位的内部控制制度的健全性、有效性进行评价。2.审查内部控制制度的设计、执行情况。3.发现内部控制制度存在的问题，提出改进建议。五、审计结果运用（一）作为干部考核评价的重要依据将审计结果与干部的考核评价、任免奖惩等挂钩，对审计发现问题较多、整改不力的干部，在考核评价中予以扣分，情节严重的，按照有关规定进行处理。（二）促进财务管理和内部控制制度的完善针对审计发现的问题，及时督促被审计单位进行整改，完善财务管理和内部控制制度，堵塞漏洞，防范风险。（三）为决策提供参考通过审计，发现本局及所属事业单位在管理中存在的普遍性、倾向性问题，为领导决策提供参考，促进加强管理，提高效益。六、责任追究（一）对被审计单位的责任追究1.被审计单位拒绝、阻碍审计工作的，责令改正，给予警告；拒不改正的，对单位主要负责人和直接责任人员给予纪律处分。2.被审计单位违反国家规定的财务收支行为，依法予以处理处罚；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予纪律处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。3.被审计单位不按照审计决定进行整改的，责令限期整改；逾期仍不整改的，对单位主要负责人和直接责任人员给予纪律处分。（二）对审计人员的责任追究1.审计人员滥用职