工会财务内部报销制度

PAGE工会财务内部报销制度一、总则（一）目的为了加强工会财务管理，规范工会经费报销行为，提高经费使用效益，保障工会工作的顺利开展，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》以及相关财务法规和制度，结合本工会实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本工会机关及所属各基层工会组织。（三）基本原则1.依法合规原则：工会经费的使用和报销必须符合国家法律法规以及工会财务制度的规定。2.预算控制原则：严格按照经批准的工会预算安排经费支出，确保各项支出在预算范围内。3.真实合理原则：报销凭证必须真实、合法、有效，支出内容应合理、合规，与工会工作相关。4.审批规范原则：明确报销审批流程，严格执行审批制度，确保经费支出的合规性和准确性。二、经费来源及使用范围（一）经费来源1.会员会费：会员按照工资收入的一定比例缴纳的会费。2.拨缴经费：建立工会组织的企业、事业单位、机关按每月全部职工工资总额的2%向工会拨缴的经费。3.上级工会补助：上级工会给予的各类补助款项。4.行政补助：所在单位行政给予工会的经费补助。5.其他收入：工会开展活动、服务等取得的合法收入。（二）使用范围1.职工活动支出：包括职工教育、文体活动、宣传活动等方面的支出。2.维权支出：用于维护职工权益、帮扶困难职工等方面的费用。3.业务支出：工会开展各项业务工作所需的费用，如会议费、培训费、调研费等。4.资本性支出：购置固定资产、无形资产等方面的支出。5.其他支出：上述支出以外的必要支出，如办公费、水电费等。三、报销流程（一）报销申请1.经办人应在费用发生后及时整理相关原始凭证，并填写《工会经费报销申请表》，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息。2.将填写完整的报销申请表及原始凭证一并提交给所在部门负责人或基层工会主席进行初审。（二）初审1.部门负责人或基层工会主席对报销申请进行初审，重点审核费用的真实性、合理性以及是否符合工会经费使用范围。2.如初审通过，在报销申请表上签署意见并签字确认。（三）复审1.将初审通过的报销申请提交给工会财务部门进行复审。2.财务人员对报销凭证的合法性、合规性以及金额计算的准确性进行审核。3.对于不符合规定的报销申请，财务人员应及时与经办人沟通，说明原因并要求补充或更正相关资料。（四）审批1.复审通过的报销申请，按照工会财务审批权限规定，提交给相应的领导进行审批。2.审批人应认真审核报销内容，签署审批意见并签字。（五）报销支付1.经审批同意报销的申请，财务人员按照规定的支付方式进行报销支付。2.对于现金支付的报销，财务人员应在报销凭证上加盖“现金付讫”章；对于通过银行转账支付的报销，应及时办理转账手续。四、报销凭证要求（一）基本要求1.报销凭证必须是合法、有效的原始凭证，包括发票、收据、财政票据等。2.凭证内容应完整，包括凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等。3.发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章或收款专用章。（二）发票要求1.发票必须是由税务机关统一监制的正规发票，发票号码应连续，不得有涂改、挖补等现象。2.发票内容应与实际发生的经济业务相符，不得开具虚假发票。3.对于购买商品或服务的发票，应附详细的清单，清单应加盖销售方发票专用章或财务专用章。（三）其他凭证要求1.对于自制的原始凭证，如工资表、奖金发放表等，应具备相关负责人的签字或盖章，并注明发放依据和标准。2.对于从外单位取得的原始凭证如有遗失，应取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。五、报销标准及限额（一）办公费1.办公用品的购置应按照实际工作需要进行，批量采购应通过政府采购或招标等方式进行。2.报销办公用品费用时，应提供购买清单，清单上应注明办公用品的名称、规格、数量、单价等信息。3.办公费的报销限额根据工会实际情况确定，一般情况下，每月办公费报销总额不得超过[X]元。（二）差旅费1.差旅费的报销标准按照国家和地方有关规定执行，具体标准如下：城市间交通费：乘坐飞机、火车、轮船等交通工具的等级应符合规定标准，乘坐飞机应经单位批准，凭据报销。住宿费：根据出差目的地的不同，按照相应的住宿标准报销，具体标准由工会制定。伙食补助费：按照出差自然（日历）天数计算，按规定标准发放。市内交通费：根据实际情况，按照规定标准报销。2.出差人员应在出差结束后及时办理报销手续，报销时应提供出差审批单、机票、车票、住宿费发票等相关凭证。3.差旅费的报销限额根据出差的时间、地点等因素确定，一般情况下，单次出差差旅费报销总额不得超过[X]元。（三）会议费1.会议费的报销应提供会议通知、会议议程、参会人员名单、会议费用明细等相关凭证。2.会议费的开支范围包括会议场地租金、会议设备租赁、会议资料印刷、参会人员的住宿费、伙食费、市内交通费等。3.会议费的报销限额根据会议的规模、内容等因素确定，一般情况下，单次会议费报销总额不得超过[X]元。（四）培训费1.培训费的报销应提供培训通知、培训课程安排、培训费用明细等相关凭证。2.培训费的开支范围包括培训师资费、培训场地费、培训设备费、培训资料费、学员的住宿费、伙食费、市内交通费等。3.培训费的报销限额根据培训的内容、时长等因素确定，一般情况下，单次培训费报销总额不得超过[X]元。（五）业务招待费1.业务招待费应严格控制，确因工作需要发生的业务招待费，应事先报经工会领导批准。2.业务招待费的报销应提供招待事由、招待对象、招待费用明细等相关凭证。3.业务招待费的报销限额根据工会实际情况确定，一般情况下，每月业务招待费报销总额不得超过[X]元。（六）其他费用1.其他费用的报销标准和限额根据实际情况由工会制定，并报上级工会备案。2.报销其他费用时，应提供相关的审批文件、合同协议、费用明细等凭证。六、特殊情况报销规定（一）临时借款1.因工作需要临时借款的，借款人应填写《工会临时借款申请表》，注明借款事由、金额、还款时间等信息。2.临时借款申请经部门负责人或基层工会主席初审、工会财务部门复审、工会领导审批后，财务部门方可办理借款手续。3.借款人应在规定的还款时间内归还借款，如有特殊情况需要延期还款的，应提前向工会财务部门申请并经批准。（二）预付款1.对于需要预先支付款项的业务，如购买设备、租赁场地等，经办人应填写《工会预付款申请表》，注明预付款事由、金额、支付方式等信息。2.预付款申请经部门负责人或基层工会主席初审、工会财务部门复审、工会领导审批后，财务部门方可办理预付款手续。3.预付款项支付后，经办人应及时取得相关的发票和结算凭证，并在规定时间内办理报销手续。（三）公务卡报销1.鼓励使用公务卡结算工会经费支出，对于具备刷卡条件的支出，应优先使用公务卡支付。2.持卡人应在公务卡信用额度内先行支付，并在规定的免息还款期内到工会财务部门办理报销还款手续。3.报销时，持卡人应提供公务卡消费凭证（发票、小票等）、报销申请表等相关资料，财务部门审核无误后，将报销款项直接归还公务卡。七、财务监督与检查（一）内部监督1.工会财务部门应定期对工会经费的使用情况进行内部审计和监督，检查报销凭证的真实性、合法性、合规性以及报销流程的执行情况。2.对于发现的问题，应及时提出整改意见，并督促相关部门和人员进行整改。（二