局内部财务管理制度

PAGE局内部财务管理制度一、总则（一）制定目的为了加强本局财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障本局各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本局机关及所属各单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务收支活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务工作流程，确保财务工作有序进行。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受内部监督和社会监督。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低行政成本。二、财务机构与人员（一）财务机构设置本局设立独立的财务部门，负责全局财务管理工作。财务部门应配备与工作相适应的财务人员，明确岗位职责，确保财务工作的正常开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责组织领导本局财务管理工作，制定财务管理制度和财务工作计划。负责财务预算、决算的编制和执行，监督财务收支情况。审核重要财务事项，参与重大经济决策，提供财务意见和建议。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护本局合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期进行财务分析，为领导决策提供财务信息支持。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等出纳工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。按照规定办理资金收付业务，严格执行审批程序。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则统筹兼顾原则：综合考虑本局各项工作任务和发展目标，合理安排资金。收支平衡原则：收入预算要积极稳妥，支出预算要量入为出，确保收支平衡。勤俭节约原则：严格控制一般性支出，降低行政成本。绩效导向原则：注重预算绩效，提高资金使用效益。2.预算编制方法零基预算法：以零为基础编制预算，不受以往预算安排情况的影响。滚动预算法：根据年度预算执行情况和经济形势变化，适时调整预算，保持预算的连续性和有效性。3.预算编制程序各部门根据本局年度工作任务和发展目标，提出本部门年度预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核，结合本局财力状况，提出年度预算草案，报局领导审批。年度预算草案经局领导审批后，报上级主管部门和财政部门审核批复。（二）预算执行1.严格执行预算批复，各部门应按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。2.加强预算执行监控，财务部门定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核机制，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并追究相关人员责任。（三）预算调整1.预算调整条件国家政策发生重大变化，对本局预算产生重大影响的。本局年度工作任务和发展目标发生重大调整，需要增加或减少预算的。因不可抗力因素导致预算执行困难，需要调整预算的。2.预算调整程序各部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额，报财务部门审核。财务部门对各部门预算调整申请进行审核，提出审核意见，报局领导审批。局领导审批同意后，并报上级主管部门和财政部门备案。四、收入管理（一）收入范围本局收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规原则：严格按照国家法律法规和财务制度规定取得收入，确保收入合法合规。2.应收尽收原则：加强收入管理，积极组织收入，确保各项收入及时足额到位。3.分类管理原则：根据收入性质和来源，分别进行管理和核算。（三）收入管理措施1.财政拨款收入管理严格按照财政部门批复的预算和拨款方式取得财政拨款收入，确保专款专用。及时与财政部门核对财政拨款收入，确保收入准确无误。2.事业收入管理按照国家有关规定，合理确定事业收入收费项目和收费标准，依法依规组织收入。加强事业收入票据管理，严格执行票据领购、使用、保管和核销制度。定期对事业收入进行清理和结算，确保收入及时足额入账。3.其他收入管理加强对上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入的管理，确保收入来源合法、真实、可靠。按照规定及时足额收取各项收入，严禁截留、挪用、坐支收入。五、支出管理（一）支出范围本局支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出和其他支出等。（二）支出管理原则1.厉行节约原则：严格控制各项支出，降低行政成本，提高资金使用效益。2.专款专用原则：按照规定用途使用资金，确保资金使用效益。3.支出审批原则：严格执行支出审批程序，确保支出合法合规。（三）支出审批程序1.日常公用经费支出由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等信息，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门对费用报销单进行审核，审核无误后，报分管领导审批。分管领导审批同意后，由出纳人员办理付款手续。2.专项支出由项目负责人填写项目经费支出申请表，详细说明项目支出预算、支出内容、支出金额等情况，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门对项目经费支出申请表进行审核，审核无误后，报分管领导审批。分管领导审批同意后，报主要领导审批。主要领导审批同意后，由项目负责人按照规定用途使用资金，并及时办理报销手续。（四）支出标准1.人员经费支出工资福利支出：按照国家和地方有关规定执行。对个人和家庭的补助支出：按照国家和地方有关规定执行。2.公用经费支出办公费：按照实际需要和规定标准控制使用。印刷费：按照实际需要和规定标准控制使用。邮电费：按照实际需要和规定标准控制使用。差旅费：按照国家和地方有关规定执行。会议费：按照实际需要和规定标准控制使用。培训费：按照实际需要和规定标准控制使用。公务接待费：按照国家和地方有关规定执行，严格控制接待标准和范围。公务用车购置及运行费：按照国家和地方有关规定执行，严格控制车辆购置和运行费用。其他公用经费支出：按照实际需要和规定标准控制使用。3.项目支出项目支出应按照项目预算和合同约定执行，严格控制项目支出范围和标准。项目实施过程中，如需调整项目预算，应按照规定程序办理审批手续。六、资产管理（一）资产分类本局资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置与验收1.资产购置各部门根据工作需要，提出资产购置申请，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门对资产购置申请进行审核，审核无误后，报分管领导审批。分管领导审批同意后，报主要领导审批。主要领导审批同意后，由采购部门按照规定程序进行采购。2.资产验收资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量等，确保资产符合购置要求。验收合格后，由使用部门填写资产验收单，经采购部门、使用部门和财务部门签字确认后，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.资产使用部门应建立健全资产管理制度，明确资产使用责任人，确保资产安全完整。2.资产使用责任人应按照规定用途使用资产，不得擅自改变资产用途。3.定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。发现资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。（四）资产处置1.资产处置范围闲置资产。报废资产。淘汰资产。盘亏、毁损资产。2.资产处置程序资产使用部门提出资产处置申请，说明处置原因、处置方式和处置资产情况，报财务部门审核。财务部门对资产处置申请进行审核，审核无误后，报分管领导审批。分管领导审批同意后，报主要领导审批。主要领导审批同意后，按照规定程序进行资产处置。资产处置收入应及时足额上缴国库。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告内容财务报表：包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报表附注：对财务报表中重要项目进行说明和解释。财务情况说明书：对本局财务状况、预算执行情况、资金使用效益等进行分析和说明。2.财务报告编制要求财务报告应按照国家统一的会计制度和财务制度规定编制，确保数据真实、准确、完整。财务报告应按时编制，及时报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.财务分析内容预算执行情况分析：分析预算执行进度、预算执行差异原因等。财务状况分析：分析资产负债情况、资金结构、偿债能力等。资金使用效益分析：分析资金使用效果、经济效益、社会效益等。2.财务分析方法比较分析法：将本期财务数据与上期或同行业数据进行比较，分析差异原因。比率分析法：计算各项财务比率，分析财务状况和经营成果。趋势分析法：分析财务数据的变化趋势，预测未来财务状况。3.财务分析报告财务分析报告应定期编制，及时报送局领导和各部门。财务分析报告应提出改进措施和建议，为领导决策提供参考依据。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等环节的监督检查。2.财务部门定期对本局