局内部控制财务制度

PAGE局内部控制财务制度一、总则（一）目的本制度旨在加强本局内部控制，规范财务行为，防范财务风险，确保本局财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障本局各项工作的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于本局各部门及所属单位。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关法律法规及行业标准制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖本局财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等各个方面。3.制衡性原则：在岗位设置、职责分工、业务流程等方面相互制约、相互监督，防止权力滥用和舞弊行为。4.适应性原则：根据本局实际情况和发展变化，及时调整和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在实施内部控制过程中，权衡控制成本与控制效益，以合理的控制成本实现最佳的控制效果。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据本局事业发展规划和年度工作计划，合理编制预算。充分考虑财政政策变化、物价波动等因素，提高预算编制的科学性和准确性。2.预算编制方法采用零基预算法，对各项收入和支出进行全面、细致的分析和预测，不考虑以往年度的收支情况。结合本局实际情况，制定合理的定额标准，如人员经费定额、公用经费定额等，确保预算编制的合理性。3.预算编制程序各部门根据本部门年度工作计划和工作任务，提出本部门的预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门的预算建议数进行汇总、审核和平衡，结合本局年度事业发展规划和财力状况，提出本局年度预算草案，报局领导班子审议。局领导班子审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.预算执行责任各部门是本部门预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行，并对执行结果负责。财务部门负责全局预算执行的组织、协调和监督，定期对预算执行情况进行分析和通报。2.预算执行控制严格按照批复的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。加强对预算执行过程的监控，建立健全预算执行情况报告制度，及时掌握预算执行进度和资金使用情况。强化支出审批控制，严格执行支出审批程序，确保各项支出合法、合规、合理。（三）预算调整1.预算调整条件国家政策发生重大变化，对本局预算执行产生重大影响的。本局事业发展规划和年度工作计划发生重大调整，需要相应调整预算的。因不可抗力因素等原因，导致原预算无法执行或需要调整的。2.预算调整程序各部门根据预算调整条件，提出本部门的预算调整申请，报财务部门审核。财务部门对各部门的预算调整申请进行汇总、审核和分析，提出全局预算调整方案，报局领导班子审议。局领导班子审议通过后，将预算调整方案报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算分析与考核1.预算分析财务部门定期对预算执行情况进行分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并提出改进措施和建议。分析内容包括预算执行进度、收入完成情况、支出结构、资金使用效益等方面。2.预算考核建立健全预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算执行率、预算调整率、资金使用效益等方面。考核结果与各部门绩效挂钩，作为部门和个人评先评优、奖励惩处的重要依据。三、收入管理（一）收入范围本局收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则：各项收入应严格按照国家法律法规和财经纪律取得，确保收入合法合规。2.及时足额原则：加强对收入的管理，确保各项收入及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。3.票据管理原则：严格按照票据管理规定，使用合法有效的票据，确保票据开具规范、准确、完整。（三）收入核算与监督1.收入核算财务部门应按照国家统一的会计制度，对各项收入进行准确、及时的核算，确保收入数据真实、完整。建立健全收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息，便于收入管理和监督。2.收入监督加强对收入的监督检查，定期对收入情况进行内部审计和自查自纠，发现问题及时整改。严格执行收支两条线管理规定，严禁坐收坐支，确保收入资金安全。四、支出管理（一）支出范围本局支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出、基本建设支出等。（二）支出管理原则1.勤俭节约原则：树立勤俭节约意识，严格控制各项支出，提高资金使用效益。2.专款专用原则：对有指定用途的资金，应严格按照规定用途使用，不得挪作他用。3.支出审批原则：严格执行支出审批程序，确保各项支出合法、合规、合理。（三）支出审批程序1.日常公用支出审批各部门发生的日常公用支出，由部门负责人审核签字后，报分管领导审批。分管领导审批后，送财务部门审核报销。2.专项支出审批：各部门发生的专项支出，应按照项目管理要求，编制项目预算和实施方案，报分管领导审核后，提交局长办公会审议。局长办公会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。项目实施过程中，严格按照批复的预算和实施方案执行，加强对项目资金的管理和监督。3.重大支出审批：对于本局发生的重大支出事项，如大额设备购置、基本建设项目等，应按照规定的程序进行可行性研究、专家论证、风险评估等，并报经上级主管部门和财政部门批准后实施。（四）支出核算与监督1.支出核算财务部门应按照国家统一的会计制度，对各项支出进行准确、及时的核算，确保支出数据真实、完整。建立健全支出台账，详细记录各项支出的用途、金额、时间等信息，便于支出管理和监督。2.支出监督加强对支出的监督检查，定期对支出情况进行内部审计和自查自纠，发现问题及时整改。严格执行财经纪律，严禁超预算支出、虚列支出、白条入账等违规行为，确保支出资金安全。五、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：本局资产分为流动资产、固定资产、无形资产、在建工程等。2.资产计价：资产计价应按照国家统一的会计制度规定进行，确保资产价值准确、完整。（二）资产购置与验收1.资产购置各部门根据工作需要，提出资产购置申请，报财务部门审核。财务部门根据本局预算安排和资产配置标准，对资产购置申请进行审核，报局领导班子审批。经批准后，由采购部门按照规定的采购程序进行采购。2.资产验收资产购置完成后,采购部门应及时组织相关部门进行验收。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等是否符合合同要求。验收合格后，由采购部门填写资产验收单，相关部门负责人签字确认后，交财务部门进行账务处理。（三）资产使用与保管1.资产使用各部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。建立健全资产使用管理制度，明确资产使用责任人，确保资产安全、完整。2.资产保管各部门应指定专人负责资产保管，定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。加强对固定资产的维护和保养，延长资产使用寿命，提高资产使用效益。（四）资产处置1.资产处置范围：本局资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置程序各部门根据资产处置情况，提出资产处置申请，报财务部门审核。财务部门对资产处置申请进行审核，报局领导班子审批。经批准后，由财务部门按照规定的程序进行资产处置，并及时进行账务处理。（五）资产清查1.清查范围：定期对本局资产进行全面清查，包括流动资产、固定资产、无形资产、在建工程等。2.清查内容：资产清查内容包括资产的数量、质量、价值、使用状况等。3.清查程序制定资产清查方案，明确清查范围、内容、方法、时间等。组织相关人员进行资产清查，填写资产清查登记表，对清查结果进行汇总和分析。针对资产清查中发现的问题，及时进行整改，确保资产账实相符。六、负债管理（一）负债范围本局负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.适度举债原则：根据本局事业发展需要和财务状况，合理确定举债规模，避免过度举债。2.风险控制原则：加强对负债风险的评估和控制，确保负债规模与偿债能力相匹配，防范财务风险。3.规范管理原则：严格按照国家法律法规和财经纪律，规范负债行为，确保负债合法、合规、有序。（三）负债审批程序1.举债申请：各部门因工作需要举债的，应向财务部门提出举债申请，说明举债原因、金额、期限、还款计划等。2.财务审核：财务部门对举债申请进行审核，评估举债风险和偿债能力，提出审核意见。3.领导审批：财务审核通过后，报局领导班子审批。局领导班子应综合考虑本局事业发展需要、财务状况和偿债能力等因素，做出举债决策。（四）负债核算与监督1.负债核算：财务部门应按照国家统一的会计制度，对各项负债进行准确、及时的核算，确保负债数据真实、完整。2.负债监督：加强对负债的监督检查，定期对负债情况进行分析和评估，及时发现和解决负债管理中存在的问题。严格执行债务管理制度，确保按时足额偿还债务，维护本局良好的财务信用。七、财务监督（一）内部监督1.监督机构：本局设立内部审计机构，负责对本局财务活动进行内部审计和监督。2.监督内容对本局财务制度的执行情况进行监督检查，确保财务制度有效执行。对本局预算编制、执行、调整情况进行监督检查，确保预算管理规范、有序。对本局收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等情况进行监督检查，确保财务活动合法、合规、合理。3.监督方式定期开展财务审计和专项检查，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。加强对财务人员的培训和教育